南京斯佳特科贸有限公司

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1、 南京斯佳特科贸有限公司南京斯佳特科贸有限公司货币资金管理制度设计方案货币资金管理制度设计方案姓名：史玉娇姓名：史玉娇 班级：班级：1111 审计单审计单 学号：学号：11022211121102221112 指导老师：陈凤指导老师：陈凤 日期：日期：2013.9.272013.9.27（一）组织和人员设置（一）组织和人员设置1.1.出纳出纳 负责现金和银行存款结算业务 登记现金和银行存款的日记账 保管库存现金和各种有价证劵 保管有关印章、空白支票等 2.2.会计会计 审核原始凭证，编制记账凭证 登记非货币资金明细账、总分类账 编制会计报表，纳税申报等（二）库存现金的管理制度（二）库存现金的管

2、理制度1.1.库存现金的限额库存现金的限额 一般按照单位 3-5 天的日常零星开支确定，现定为 2000 元2.2.库存现金收支的规定库存现金收支的规定 不得坐支现金 借出现金必须执行严格的授权批准制度，严禁擅自挪用、借出现金 不能白条抵库 不能编造和谎报用途套取现金 不准向他人出租出借账户，代替他人存入或支取现金 不得私设小金库和账外现金，不准将单位收入现金作为个人储蓄3.3.库存现金的保管库存现金的保管 保险柜钥匙由出纳员保管，定期更换保险柜密码 出纳员变动时更换保险柜密码 库存现金应整齐存放，保持清洁，若霉烂虫蛀由出纳员负责（三）银行存款的管理制度（三）银行存款的管理制度根据资金的不同性

3、质、用途，分别在银行开设账户 银行账户只限本单位使用，不准搞出租出借，套用或转让。不得私设账户 应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。平时开出支票，应尽量避免 跨月支取，年终开出支票，须当年支款，不得跨年度 银行存款的核算、银行存款的核对，应在结算业务中实行银行存款转账结算 出纳，会计应按月编制银行存款余额调解表，逐月与银行核对余额，防止错 账、乱账 单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取 银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行 和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使 用账户（四）票据的管理制度（四）票

4、据的管理制度票据的领用，应办理好票据的种类和数量，领用的人员要签字。经办人员使用票据的，应在使用登记簿上记录票，经办人员可以将据号码，用途，金额， 出票日期，使用人等，并由经办人签字 对作废支票应加盖作废章，并妥善保管 严格支票管理，不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续印章的管理制度印章的管理制度印章使用必须建立用章登记制度，严格审批手续，不符合规定的和不经主管 签发的文件、合同等，印章管理人有权拒印 企业公章和合同专用章由总经理或总经理授权秘书保管，部门行政章由各部 门经理负责保管 上班时间，印鉴章必须放在带锁的抽屉中，休息或离开位置时必须上锁；下 班时印鉴章必须放入柜，不得随意摆放（五）货币资金的收支审批（五）货币资金的收支审批审批流程节点设计:a.申请人填写报销单 b.部门级（含）以上直接负责人批 审 c.授权批准人的审批 d.财务稽核 e.出纳付款 500 元以下的购销及日常经营管理费用 经办人员会计审核副总经理审批 500-1500 元的购销及日常经营管理费用 经办人员会计审核总经理审批 1500 元以上的购销及日常经营管理费用经办人员会计审核总经理审核董事长审批