造价建设项目全过程跟踪审计

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1、造造价价建建设设工工程程全全过过程程跟跟踪踪审审计计概概 述述一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据二、建设工程全过程跟踪审计的目的二、建设工程全过程跟踪审计的目的三、审计模式三、审计模式四、跟踪审计架构四、跟踪审计架构五、跟踪审计流程五、跟踪审计流程六、相关部门职责六、相关部门职责七、跟踪审计内容七、跟踪审计内容八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据1、 中华人民共和国审计法 ；2、 中华人民共和国建筑法 ；3、 中华人民共和国合同法 ；

2、4、 中华人民共和国招标投标法 ；5、建设部 107 号令建筑工程施工发包与承包计价管理办法6、财政部基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法财协（1999）103 号7、财政部财政性投资基本建设项目工程概、预、决算审查若干规定（财建200043 号） ；8、财政部财政投资评审管理规定 （财建2009648 号） ；9、财政部 建设部关于印发建设工程价款结算暂行办法财建2004369 号10、内蒙古自治区财政厅财政投资项目评审操作规程 （内财建2003186 号） ； 11、内蒙古自治区财政厅内蒙古自治区财政性投资项目评审管理办法（内财建 2003500 号） ；12、内蒙古自治区财政厅自治区

3、本级财政专项资金管理暂行办法 （内政字 2004155 号） ；13、内蒙古自治区财政厅自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规定 （内政发2001107 号） ；14、中国建设工程造价管理协会工程造价咨询单位执业行为准则（2002）第 015 号；15、中国建设工程造价管理协会建设工程招标控制价编审规程 （2011）6 号16、中国建设工程造价管理协会建设项目投资估算编审规程 （2007）003 号17、中国建设工程造价管理协会建设项目全过程造价咨询规程 （2009）4 号18、国家及自治区、市造价管理部门有关规定。二、二、建设工程全过程跟踪审计的目的建设工程全过程跟踪审计的目的1) 有利

4、于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。 2) 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。3) 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。4) 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。三、审计模式三、审计模式把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供

5、管理咨询的管理审计模式。四、跟踪审计架构四、跟踪审计架构监 督 施 工授权施 工 承 包 合 同招 标 代 理 合 同设 计 承 包 合 同委托咨询合同监 理 承 包 合 同招标代 理单位监 理 单 位施 工 单 位设 计 单 位财政投资评审管理 部门或者业主工程咨询单位 （跟踪审计项目组）工作关系监督关系合同关系五、跟踪审计流程五、跟踪审计流程 ( (适用于国有资金建设项目适用于国有资金建设项目) )工项目审核负责人复核， 报公司三级审核（重 大问题报公司专业技 术委员会研究） ，形成 初步意见对达不到共识的经济事项 由审计处组织相关单位进 行会审（必要时须由建设 单位领导参加）项目审计负责

6、人对形成会 议纪要审签后，报评审中 心评审中心下达跟踪审计 意见书，通知业主执行。现场踏勘、 计量、调研 项目审核人 提出初步审 核意见跟踪审计机 构接受委托 获取相关资 料业主根据审 计意见书组 织实施，并 将重大事项 执行情况报 评审中心评审中心下达 管理审计意见 书，通知业主会请有关部 门参加研讨 达成共识形 成会议纪要评审中心或 跟踪审计机 构提出管理 建议或措施决策阶段设计阶段招投标阶 段施工阶段竣工决 算阶段竣工结 算阶段工程实施阶段及主要审计内容项目策划 编制可研报告方案比选 经济评价投标策划及代理 施工合同洽商合同管理 工程进度款审核 主材、设备定价 隐蔽工程验收 工程变更审核

7、 索赔费用审核土建 安装 装饰 其他报建、勘探、设 计等费用中期施工成本费 用 验收、审计等费 用施工单位提交送审资 料报业主业主提交意见报评 审中心评审中心签接收 资料委托跟踪审计机构六、相关部门职责六、相关部门职责1 1、评审中心、评审中心1）负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开有审计、基建、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议，解决跟踪审计的重大问题；2）对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商，形成一致意见报领导批准实施；3）对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后交由各相关部门执行；4）对跟踪审计机

8、构的执业纪律、执业质量进行监督和评价；5）检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责；6）协调各相关部门及单位的审计工作关系，确保跟踪审计工作能顺利开展。2 2、项目建设单位、项目建设单位1）积极支持和配合项目跟踪审计工作,及时提供跟踪审计所需的各种资料；2）通知审计部门参加工程各种验收及相关会议；3）督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见；4）对需要审计的资料签署基建部门意见；5）及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。3 3、跟踪审计公司、跟踪审计公司1）严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方案，依法办事、公平执业；2）按照跟踪审计的咨询合同约定的工

9、作范围和内容，认真履行职责，确保工作质量，并接受审计处的监督；3）按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见；4）收集整理跟踪审计资料，工作完成后向审计处移交。4 4、监理公司、监理公司1）积极支持和配合跟踪审计工作，及时提交跟踪审计所需资料；2）协助审计公司对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调等工作；5 5、施工单位、施工单位1）按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工质量、安全、进度负责；2）对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复；3）对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料；4）工程完工后，按国家规定提交完整的

10、竣工结算资料。七、跟踪审计内容七、跟踪审计内容（一）操作要点（一）操作要点全过程跟踪审计操作要点建设阶 段审计事项提供资料审核要点审核措施审核时间1、设计招、投标文件 审核1、设计招标文件 2、设计投标文件2、图纸的审核3、设计图纸审核设计招投标程序是否合法；设计 图纸的平面、立面、剖面是否吻合一 致，细部做法是否清晰、完整。3-5 天1、设计概、预算书 2、工程量计算书设计阶段3、设计概、预算的审 核3、限额设计表审核概、预算内容是否真实；概、预 算的计量、计价是否正确合理；是否 超过批准的估算计划。组织图纸会审，运用价值工程 理论进行分析。5-7 天1、招标文件 2、工程量清单4、招标文件

11、的审核 3、设计图纸 4、答疑纪要5、工程量清单的审核5、工程量计算书审核暂定价格材料或甲供材料的价格 是否正确，计价要求、评标方法及标 准是否合理、合法；审核工程量清单 是否满足设计图纸和招标文件的要求； 单项工程量清单是否正确完整。5-7 天1、投标文件6、投标文件的审核2、投标报价2、标底招投标阶段7、投标报价的审核3、工程量计算书审核投标文件是否满足招标文件和设 计图纸的要求；投标报价是否真正符 合市场竟争的要求，是否有围标、串 标、抬标等现象，是否采用了不良的 投标技巧。审查报价数据计算的正确 性,分析报价构成的合理性,工程量报 价清单子目内容是否与招标文件一致; 审查措施项目清单是

12、否跟施工组织设 计的施工方案相配套。成立招投标审核小组，配合建 设单位招投标小组的工作；协 助建设单位制订施工合同并参 与合同谈判；将法律法规、计 价规范和建设单位要求构筑清 晰的审计监督管理平台。严格 确定合同计价体系，建立设计 施工、监理、造价等单位在控 制工程造价，配合跟踪审计的 责任机制，化解潜在的不形成 工程主体实物工作量的费用.3-5 天1、招标文件 2、投标文件招投标阶段8、施工合同的审核3、投标承诺审核合同的主体是否合法；合同的形 式是否符合本工程的特点和要求；是 否有满足本工程质量、工期、投资的 相应措施，对工程变更、工程款（进 度款）的支付、主要材料（设备）定 价、索赔等条

13、款是否完整；合同所有 条款是否符合合同法的要求和规定。1-3 天1、隐蔽工程验收记录 9、隐蔽工程记录的审 核2、地基验收记录审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、 真实，是否符合设计和规范要求，施 工方案是否经建设单位和监理工程师 批准；审核扩大规模的原因。参与地基、基础、主体结构、 工程竣工等四大验收，采用丈 量、拍照、取样、记录、签证 等手段。1-2 天1、工程变更申请表2、工程变更审批表10、工程变更的审核3、工程变更通知单审核发生设计变更的原因和费用的调 整。3-5 天。1、经济签证报审核定表 11、工程洽商的审核 2、补充施工合同审核经济签证费用和相应的合同条款。控制不合理变更，防止超

14、计划、 超规模，在满足使用功能的情 况下，提倡技术签证，降低工 程成本，在施工中。只允许少 数的技术变更，一般不得增加 经济签证。1-3 天。1、市场材料（设备）询价表2、甲供材料（设备）一览表3、甲招乙供材料（设备）价格选定 表施工阶段12、主要材料、设备定 价的审核4、乙供材料（设备）价格审核表审核定价的程序，确定材料（设备） 的单价是否符合市场价格，材料品种、 规格、质量是否符合合同和图纸的要 求。对大型设备采用招标甲供，主 要材料、设备采用看样定板甲 招乙供；乙供材料采用市场咨 询合理定价。主要材料 3 天， 一般材料 1 天。1、工程索赔申请表2、工程索赔费用预算书3、工程量计算书1

15、3、工程索赔的审核4、工程索赔费用审批表审核发生索赔的原因，按合同要求确 定合理的索赔费用。在实施过程中，对可能引起索 赔和反索赔应密切关注，尽量 采取措施控制和化解，对实际 发生索赔事项要及时作出记录、 调查和及时处理。5-7 天1、工程形象进度表2、工程进度款申报表施工阶段14、进度款支付的审核3、工程量计算书审核进度款支付是否符合合同要求， 工程形象进度是否与实际相符，计量 计价是否正确。合同价款以内工程量按形象进 度支付 80%；超过 20 万元以 上的变更签订补充协议，随主 体工程支付；20 万元以下的 变更项目办理变更签证，工程 完工后一道结算。3-7 天。1）结算书 2）工程量计

16、算书3）钢筋抽料表（土建专业适用） 4）施工合同 5）竣工图 6）竣工资料 7）图纸会审纪录15、工程结算资料的审 核8）设计变更 9）工程洽商记录10）监理工程师通知或业主施工指令 11）会议纪要 12）现场签证 13）甲招乙供材料定价确认单 14）招标文件 15）投标文件、中标通知书 16）其他结算资料竣工结算 阶段16、工程结算书的审核17）移交资料签收表审核竣工结算资料是否符合合同要求， 送审资料是否完整；工程结算书的计 价、计量、计费是否正确。严格执行财建（2004）369 号 文件建设工程价款结算暂行 办法规定，以事实为依据， 以法律为准绳，做到公正、公 平、公开。30-50 天，按 工程规模和施 工合同确定。( (二二) )具体实施具体实施（一般从施工阶段开始实施）（一般从施工阶段开始实施）1 1、合同、合同条款的审查条款的审查1） 审查当事人是否具有签订