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1、借款人借款人财务财务指指标标及信用状况及信用状况约约束参考束参考值值1、 、资产负债资产负债率即率即总负债总负债/总资产总资产100% 70 %； ；企业设置的标准值：0.7意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应特别注意了。资产负债率在 6070，比较合理、稳健；达到 85及以上时，应视为发出预警信号，对企业应提起足够的注意。2、流、流动动比率即流比率即流动资产动资产/流流动负债动负债100% 100 %； ；企业设置的标准值
2、：流动比率的下限为 1，而流动比率为 2 时比较合理。意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。3、 、净资产净资产收益率即收益率即净净利利润润/平均平均净资产净资产100% 8 %； ；企业设置的标准值：0.08意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率。分析提示：分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有
3、者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数。另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、 “其他应收款” 、 “ 待摊费用”进行分析。4、成本、成本费费用率即利用率即利润总额润总额/成本成本费费用用总额总额100% 10 %； ；企业设置的标准值：0.10 至 0.15计算公式：成本费用利润率净利润/成本费用总额 100% 成本费用总额营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 意义：反映企业在当期发生的所有成本费用所带来的收益的能力。成本费用利润率高，表明企业在成本费用一定情况下，实现了更多的利润，或者表明企业实现一定的利润所花费的成本费用较少，经济效益好。该项比率低，则
4、说明企业投入多、获利少，经济效益差。5、或有、或有负债负债与与净资产净资产比率比率100% 1 %； ；计算公式：或有负债/净资产100%或有负债一般包括：应收票据贴现或背书转让、债务担保、产品质量保证、未决诉讼和未决仲裁等潜在义务。此项指标根据公司实际财务指标填写，如没有或有负债，可不填写。6、已、已获获利息倍数即利息倍数即 ebitda/利息支出利息支出 100 %； ；企业设置的标准值：该指标为 3 时较为适当，从长期来看至少应大于 1。计算公式：(净利润+利息支出+所得税费用)/利息支出意义：已获利息倍数指标的数值反映了企业息税前利润相当于本期支付的债务利息的多少倍。只要企业已获利息倍数足够大，企业就具有足够的能力偿还利息，否则相反。备注：以上财务指标及信用状况约束参考值仅作参考，应视企业行业区别分析。
