会计人员继续教育试题及答案

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1、1. 某企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致数月前购入的一批材料被盗，该批材料账面成本 12 465 元（含运费 465 元），则应转出的进项税为（ ）元。（已知：该批材料适用的增值税税率为 17%） A2 040 B2 075 C2 119 D2 045A B C D 2.某食品厂（增值税一般纳税人）将自产糕点用于职工福利，成本 8 000 元，不含税售价 10 000 元，则以下关于企业账务处理正确的是（ ）。 A借：应付职工薪酬 11 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费应交增值税（销项税额）1 700 B借：应付职工薪酬 9 700 贷：库存商品 8 000 应交税费应交

2、增值税（销项税额）1 700 C借：应付职工薪酬 80 000 贷：库存商品 80 000 D借：应付职工薪酬 10 000 贷：库存商品 10 000A B C D 3.某企业 2011 年 6 月末“应交税费应交增值税”借贷方专栏中，销项税额 100 万元，进项税额 60 万元，其他专栏金额为零。月初缴纳上月欠缴税款 15 万元，则以下关于企业 6 月的会计处理正确的是（ ）。 A借：应交税费未交增值税 150 000 贷：银行存款 150 000 B借：应交税费未交增值税 150 000 贷：应交税费应交增值税（进项税额）150 000 C借：应交税费应交增值税（进项税额） 150 00

3、0 贷：应交税费未交增值税 150 000 D借：应交税费未交增值税 550 000 贷：银行存款 550 000A B C D 4.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012 年 1 月有如下业务：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入 82 400 元；销售产品，取得含税收入 10 300 元；购买原材料，取得增值税专用发票，注明材料价款 10 000 元，增值税为 1 700 元，则该企业当月应纳增值税为（ ）元。 A2 700 B4 400 C2 400 D300A B C D 5. 一般情况下，企业缴纳的下列税金不通过“应交税费”科目核算的是（ ）。 A增值税 B耕地

4、占用税 C消费税 D城镇土地使用税A B C D 6.增值税一般纳税人在账户设置上采用了多栏式账户的方式，下列不属于“应交税费应交增值税”借方专栏的是（ ）。 A进项税额 B已交税金 C进项税额转出 D转出未交增值税A B C D 7. 根据增值税的相关规定，下列账务处理错误的是（ ）。 A企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费应交增值税（销项税额）”科目，贷记“银行存款”科目 B月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费应交增值税”科目转入“应交税费未交增值税”科目 C一般纳税人按征收率计算的应纳增值税税款通过“应交税费未交增值税”科目核算 D用进项留抵税额抵减增值税欠

5、税时，增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额抵减增值税欠税A B C D 8. 1. 甲企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月份外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款 10 000 元、增值税 1 700 元，款项已支付，原材料已验收入库。甲企业的账务处理正确的是（ ）。 A借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 11 700 B借：原材料 10 000 应交税费未交增值税 1 700 贷：银行存款 11700 C借：原材料 11 700 贷：银行存款 11 700 D借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（已交税金

6、） 1700 贷：银行存款 11 700A B C D 9. 甲生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月份接受乙企业捐赠的一批原材料，收到的增值税专用发票上注明原材料不含税金额10 000 元，增值税税额为 l 700 元，则甲企业的账务处理应当是（ ）。 A借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：营业外收入 11 700 B借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：资本公积 11 700 C借：原材料 11 700 贷：营业外收入 11 700 D借：原材料 10 000 贷：资本公积 10 000A B C D 10

7、. 1. 某食品厂为增值税一般纳税人，2012 年 4 月从农民手中购入的粮食，支付价款，取得的收购凭证上注明支付价款为 10 000 元，则下列账务处理正确的是（ ）。 A借：原材料 10000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 11 700 B借：原材料 8 700 应交税费应交增值税（进项税额） 1 300 贷：银行存款 10 000 C借：原材料 10 000 贷：银行存款 10 000 D借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 8 300A B C D 甲地板厂，系增值税一般纳税人，2011 年 3 月领用自产的实木

8、地板一批，成本价格为 70 000 元（同类产品销售价格为 90 000 元），用于本企业新建办公楼在建工程，已知实木地板消费税税率为 5%，针对该项业务，下列会计处理正确的是（ ）。 A借：在建工程 85 300 营业税金及附加 4 500 贷 ：库存商品实木地板 70 000 应交税费应交增值税（销项税额） 15 300 应交税费应交消费税 4 500 B借：在建工程 89 800 贷：库存商品实木地板 70 000 应交税费应交增值税（销项税额）15 300 应交税费应交消费税 4 500 C借：在建工程 109 800 贷：主营业务收入 90 000 应交税费应交增值税（销项税额） 1

9、5 300 应交税费应交消费税 4 500 D借：在建工程 85 400 贷：库存商品实木地板 70 000 应交税费应交增值税（销项税额）11 900 应交税费应交消费税 3 500A B C D 甲酒厂系增值税一般纳税人，2012 年 7 月提供 10 万元的原材料，委托乙企业加工散装药酒，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1 万元，取得增值税专用发票，当期将收回的散装药酒全部直接对外销售，针对上述业务，甲企业的下列会计处理不正确的是（ ）。（已知：药酒的消费税税率为 10%，成本利润率为 5%，单位：万元） A发出材料时， 借：委托加工物资 10 贷：原材料 10 B支付加工费、增值税

10、时， 借：委托加工物资 1 应交税费应交增值税（进项税额）0.17 贷：银行存款 1.17 C支付受托方代收代缴的消费税时， 借：应交税费应交消费税 1.28 贷：银行存款 1.28 D收回入库时， 借：库存商品 12.28 贷：委托加工物资 12.28A B C D 非房地产开发企业销售不动产涉及的下列会计分录，不正确的是（ ）。 A企业销售不动产 借：银行存款 贷：固定资产清理 B计算缴纳营业税 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税 C发生固定资产清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 D销售不动产的净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入A B C D 下列关于企业的递延所得税资

11、产和递延所得税负债的账务处理，正确的是（ ）。 A企业在确认相关资产、负债时，根据所得税会计准则的递延所得税资产，借记“所得税费用递延所得税费用”、“资本公积其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目 B企业在确认相关资产、负债时，根据所得税会计准则的递延所得税资产，借记“递延所得税负债”科目，贷记“所得税费用递延所得税费用”、“资本公积其他资本公积”等科目 C资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税递延所得税费用”、“资本公积其他资本公积”等科目 D资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所

12、得税资产小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税递延所得税费用”、“资本公积其他资本公积”等科目A B C D 2012 年 4 月，某盐场以自产液体盐 50 万吨和外购液体盐 60 万吨共加工成固体盐 27 万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为 10 元/吨和 50 元/吨，外购液体盐资源税税额为 8 元/吨。2012 年 4 月该盐场应纳资源税（ ）万元。 A1 850 B1 350 C1 370 D870A B C D 非房地产开发企业转让房产缴纳的土地增值税应在（ ）科目中核算。 A固定资产清理 B营业税金及附加 C主营

13、业务成本 D管理费用A B C D 企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（ ）。 A房产税 B城镇土地使用税 C教育费附加 D车船税A B C D 企业小金库主要包括的内容有（ ）。 A各项生产经营收入 B各项服务和劳务收入 C各项价外费用 D各种形式的回扣和佣金A B C D E F 企业小金库的表现形式有（ ）。 A截留主营业务收入 B采取“多报少支”的方式建立“小金库” C直接虚列支出名目建立“小金库” D往来账A B C D E F属于企业小金库内容的是（ ）。 A专门给企业领导建立的“小金库” B财务人员建立的“小金库” C腐蚀了领导干部 D企业职能部

14、门建立“小金库”A B C D 损害了干群关系也属于企业小金库的危害性所包含的内容。（ ）对 错 “小金库”的资金极具隐秘性，游离于财务、审计监督之外，在一定程度上扰乱了企业的正常生产经营，造成企业财务会计信息失真，影响企业对成本控制的决策和经营管理。（ ）对 错 “小金库”的资金来源主要是对企业各种收入的截留或转移， 国有企业存在的“小金库”致使企业效益缩水，这给国家财产和集体利益带来了巨大的损失。（ ）对 错所谓坐支，即从企业的现金收入中直接用于支付各项开支。（ ）对 错企业小金库设立原因包括（ ）。 A无视财经法纪 B内部控制制度不完善 C财务管理上存在漏洞 D处罚不力A B C D E

15、 F审计组在进点审计之前，以公示形式告知被审计单位的于部职工，欢迎反映情况，这有利于确定审计工作重点，有的放矢，顺藤摸瓜，对发现“小金库”很有帮助。（ ）对 错企业小金库的审查方法包括（ ）。 A票据清查核对法 B银行对账单核对法 C往来账款的对账核对和下审一级法 D座谈攻心法A B C D E F 作为财务人员，应当遵守的职业道德是（ ）。 A坚持会计诚信原则 B爱岗敬业 C勤奋工作 D忠于职守A B C D属于继续加强审计监督制度包括的内容是下列（ ）。 A建立和完善内部控制制度 B加大外部审计 C加强民主监督 D加强财务人员职业道德建设A B C D 加大对各项财务收支的清理力度,清理的内容主要包括（ ）。 A清理项目 B清支出 C清收入 D清资产A B C D E “小金库”已成为改制企业资产流失的“黑洞”，从哪些方面堵住“黑洞”（ ）。 A首先，严格限制管理层收购，明确手续及程序，使国有、集体资产的转移走向产权市场，通过竞争程序使企业的隐性财产变为明确的财产 B建立完备的责任人追究制度，明确公有资产管理部门和企业主管领导的责任，对失职、渎职者要严格依法追究民事、行政、刑事责任 C对改制企业应加强审计监督和资产评估，坚持先审计后评估的原则，严防“小金库”和账外账 D对各单位的支出项目、支出资金要进行全面清查，核实支出、查清去向A B C