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1、贸易公司会计工作流程 一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实 际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直 接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个 月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：1
2、、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财 务（经理）有签字权的人签字后你在做） ，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所 以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错） ，每发生一笔业务 就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部 转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固 定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。 就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后
3、，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生 额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分 录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等） 。转入后如果差 额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得 税=贷方差额*所得税税率，然后做记转载自百分网 http:/，请保留此标记 账凭证，借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有 关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果 是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，
4、所得税科目 和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交 税金科目金额是不相等的） 。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债 （应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积） 科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账 或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等） 的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税 控机会打印一份表格上面会有具体
5、的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银 行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月 开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题：。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002 年 1 月 1 日以后注册的企业才在国税办理； 个人所得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税） ；月初抄税（销项税）3、以工资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费
6、 2%，职工教育费 2.5%， （税法规 定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的 2%向工会 缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具 工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除） 。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就 可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户“中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况 方可（钟
7、书补充） 。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存 25 年转载自百分网 http:/，请保留此标记几个很有用的分录：1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款-应收现金短缺款（个人）-应收保险赔偿款管理费用-现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用-工会经费贷：其他应付款-工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用-职工教育费贷：其他应付款-职工教育费6、
8、支付工资借：应付工资贷：现金应交税金-应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金-应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：其他应交款-教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）出纳工作一、办理银行存款和现金领取 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。外贸会计工作内容 外贸会计的日常工作及注意事项(一般纳税人外贸公司)1、 月初 “抄税” (需要插入税控 IC 卡)2、 7 日前在“个人所得税代扣代缴系统” （若用这个系统）中做个人所得税纳税申报3、 （现在是）1
9、5 日前在“增值税申报系统中做增值税纳税申报（需要申报季度所得税的 也一同申报）4、 货物出口前，有预收货款的要在“国家外汇管理局网上服务平台”中做预收货款登记； 货物出口后，可以等报关单查到后(报关单上有出口日期),需对已登记的预收货款提款登记 做注销登记5、 核销单没有了需要在“电子口岸出口收汇”中做申请，然后去外管局领取纸质的 (去领取时候需要带的资料:领单申请、单位介绍信、近期外销合同一份、经办人员身份证 复印件)6、 从外管局领回核销单后在“电子口岸出口收汇”中做备案7、 电子口岸中企业交单中报关单可以查到后及时在“电子口岸出口退税，电子口岸 出口收汇”中分别做交单（交（报送）报关单
10、、交核销单）8、 如果有代理业务，询问确定货物出口后，小规模纳税人做单证不齐申报,纸质报关单回 来后外贸公司可以办理“出口代理证明”的工作,代理证明从国税局退税科那拿回后,小规模 纳税人可以做单证收齐申报9、 自营出口业务,纸质报关单回来后可以做退税申报工作(外贸企业只做一次单证收齐申 报)10、 货款全部收回后在“出口收汇核销网上报审系统”做核销工作， “出口收汇核销网上 报审系统”每次登陆后要做更新即点击转载自百分网 http:/，请保留此标记” 数据交换”数据提取”11、 确定货物出口后，询问业务员和负债报关的人员准确确定出口日期、目的港等等那些 不能提前获知的有关信息，然后及时开具出口
11、发票，出口发票上的开票日期就打报关单上 的出口日期（或者比出口日期早一点也可） 。12、 软件更新注意：每个月在做做申报表之前要在“中国出口退税咨询网”上关注一下是 否有最新资料。关注:“外贸企业出口退税申报系统”是否有最新版本、 “外贸企业税率库” 是否有更新等。需要查退税率要在中国出口退13、 自营出口取得的增值税专用发票抵扣联要复印,企业留复印件,认证后的原件办理退税 时交给退税部门。14、 货物出口后就要开具出口发票,出口发票上盖章的位置要盖公章；开具出口发票时注 意打印时先设置好针式打印机,以免造成作废。15、 注意：手头上的出口发票只要用完,马上去税务局领取，以免耽误以后业务发票的开 具；如果某地方的国税局有控制发票领取的现象，要在税务局控制的月份提前一个月想办 法多领取，比如剩余两三张的时候，可以作废几张，然后及时去领龋16、 注意:每天早上坐在电脑前先查一下电子口岸,看看是否有报关单信息，如果有了报关 单信息检查确认无误后，点击报送报关单，然后交核销单（或者检查无误后先交核销单再 报送报关单） 。其次，要看网上核销系统中是否有可以核销的信息了。因为及时报送及时交 单及时核销可以缩短退税的时间。17、 电子口岸下“出口收汇”系统如果变成灰色是操作员权限到期,这个时候解决办法：本文由百分网提供，原文地址:http:/ 转载请注明出处， 谢谢！
