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1、- 1 -全省国税系统竞争上岗面试题全省国税系统竞争上岗面试题业业 务务 类类一、某县国税稽查局接到从事粮油经营的纳税人王某的实名举报电话，举报内容为与其相邻从事粮油经营的纳税人张某有偷税行为。稽查局立即组织人员实施调查，经依法查证，纳税人张某月销售额达不到起征点，经税务管理部门审批享受免征增值税的待遇，并将此结果告知举报人王某。事后，举报人王某又多次实名向稽查局和县局电话举报张某有偷税行为。如果您是县局主管副局长，将如何妥善处理此事？测评要素：1、业务能力：应具备担当职务所要求的知识外，具备精深的专业知识。2、分析判断力：善于从现有的情况分析问题，准确果断做出正确的决定。3、语言口头表达能力
2、、说服力：简明扼要，具有出色的谈话技巧，易于理解，有说服力和感染力，让人易于接受。4、仪表气质：穿着得体，举止稳重，平易近人。评分参考：1、向稽查局、税收优惠审批管理部门以及举报人王某详细了解被举报人张某的实际情况。- 2 -2、将国家的税收优惠政策向举报人王某进行深入透彻的解释，作通王某的思想工作，使其对国家税收优惠政策有正确的认识。3、进一步加大贯彻落实税收优惠政策的宣传力度，比如加大税收服务热线“12366”应用宣传工作的力度。4、向上级税务机关建议优化税收举报案件管理，尽量控制举报人缠诉不休的现象发生。二、某县国税机关依法查证该县中心商场内所有租赁柜台从事服装经营的纳税人，采取“一家多
3、证”的手段逃避纳税义务，税务机关依法定程序追缴所偷税款时，纳税人聚众拒不缴纳所偷税款。 （说明：各纳税人的偷税行为均未达到案件移送标准，在拒不缴纳税款的过程中没有抗税行为发生。 ）如果你是县国税局主管副局长，应该怎样妥善处理此事？测评要素：1、业务能力：具备专业知识，善于工作经验与工作实际的结合，能够深入分析问题实质。2、智力能力：根据问题实际能够创造性地解决问题的能力。3、人际关系能力：与他人及其他部门、单位一起分析、探讨、研究和解决问题的工作/l 能力。4、应变能力：针对不同的情况迅速做出应对决策的能力。- 3 -5、执行力：面对困难无所畏惧，不屈不挠地排除，实际解决问题的能力。评分参考：
4、1、详细了解事情经过，弄清问题所在。2、全面分析、预见在该种情况中税务机关单独依法采取税收强制执行措施可能发生的事情，采取各种有效的宣传教育措施，反复宣传教育，说服纳税人。3、针对纳税人有聚众行为、偷税行为未达到案件移送标准，且没有发生抗税行为的事实，以及税务机关单独实施税收强制措施可能发生的情况，决定由公安机关从“维护治安”角度协助实施税收强制执行措施。4、由新闻媒体介入，对实施税收强制执行措施的全过程进行录像，并报道宣传，起到打击、警示和教育并行的作用。三、某市稽查局接到市电器开关厂有偷税行为的举报，当日，稽查科组织进行调查。稽查人员依法定程序检查了电器开关厂的财务账簿，没有发现问题。稽查
5、人员随即提出要查看财务室微机上的财务资料，该厂厂长称微机操作人员不在，且微机上有该企业的商业秘密，不能查看。稽查员欲强行扣押微机，厂长及财务人员进行阻拦，稽查工作陷入僵局。稽查人员将工作情况和当前的处境，立即向稽查科长做了汇报，请示此时应如何处理？- 4 -测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、立即做出工作指令，避免冲突发生。指示稽查小组，控制工作的情绪化，不得强行扣押微机，避免引起冲突。指示稽查人员对电器厂厂长进行耐心的税收法制宣传和稽查工作程序说明，指出拒绝检查将要承担相应的法律责任。如该电器厂坚持原有的做法，则指示暂时结束当前的工作。2、找出办案
6、过程中存在的问题和漏洞：准备不够充分，对一些可预见的情况没有对策；扣押微机没有法律依据，如调取微机数据资料也没有开具调帐通知书。3、通过调查取证后，根据电器厂的税收违法事实，做出相应的税务处理。4、结合案例，总结经验教训。查办税收违法案件会遇到很多特殊情况，包括突发事件，这要求办案人员事先制定多种预案，做好充分准备。要有解决特殊问题、化解矛盾、防止冲突、驾驭局势的能力。四、某县国税局接到该县某镇大华家具商店王某举报，称该镇红星家具商店从开业至今两个月以来从未缴纳过税款，到该镇税务所举报，镇税务所征收员张某给予的解释是：该商店未达到起征点，所以给予免征税款。举报人王某说，我们大华- 5 -家具商
7、店和红星家具商店不论从规模上、销售额上，都与红星家具商店相近，我们每月实际缴税 400 元，而他们分文未缴。举报还称：该商店老板系镇税务所工作人员张某的亲属。假如你是该县国税局主管这方面工作的副局长，应怎样处理此事？测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、首先应指派人员对该家具商店涉税事宜依法进行调查，核定其应纳税款。2、如举报情况属实：（1）应对红星家具商店作偷税处理（罚） 。根据税收征管法第六十三条之规定，处以不缴税款 50%以上五倍以下的罚款；（2）应找张某谈话，使其认识人情税的危害，帮其提高认识，并对张某执法过错进行责任追究。（3）结合这一案例，
8、以召开会议等形式，对税务执法人员进行警示教育，汲取教训，避免类似事情再次发生。（4）做好对举报人的保密工作，同时根据有关规定对其给予适当的奖励。3、如举报失实，应批准销案，并通知举报人。4、要建立健全各项规章制度，用制度约束人管人，加强社- 6 -会监督，防止人情税、关系税的发生。五、7 月 5 日有一纳税人到办税大厅办理税务登记，然后要求领购发票，窗口税务工作人员告知要提供经办人员身份证明，第二天纳税人将其身份证明及税务登记副本一同拿来，窗口工作人员又告知要其提供财务专用章或者发票专用章印模，请问税务工作人员的做法是否符合行政许可法的规定？这个税务工作人员应该承担什么法律责任？测评要素：业务
9、能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质参考答案：1、不符合行政许可法的规定。 行政许可法规定：“申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容。 ”这个窗口的税务执法人员违反了一次告知的规定。2、 行政许可法规定：行政机关及其工作人员在申请人提交的申请材料不齐全的、不符合法定形式，不一次告知申请人必须补正全部内容的，由其上级机关或者监察机关责令改正；情节严重的，对直接负责主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。六、辖区内一家经营多年的来料加工企业，已按规定在本区国税局办理了税款缴纳银行帐号，新征管法实施后又接- 7 -到通知需报告全部银行帐号，该企
10、业担心有可能泄露商业机密，前来我局商量能否不报告。作为一个部门的领导，你应如何向这位纳税人解释？测评要素：业务能力、应变能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、 征管法规定从事生产、经营的纳税人应当按国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开设基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。这是新征管法赋予从事生产、经营的纳税人的一项新的义务。因此告诉企业必须如实报告。2、关于企业担心的泄密问题， 税收征管法第 8 条规定，税务机关应当依法为纳税人保密，商业机密是税务机关必须履行的保密义务；但纳税人的违法行为不属于保密范围，如果该厂不把全部银行帐号报告给税务机关
11、，那么，税务机关就可依据征管法予以处罚。即纳税人未按规定将全部银行帐号报告给税务机关的，税务机关责令限期改正，并处 2000 元以下罚款，情节严重的,处 2000 元以上 10000 元以下罚款。七、某县国税局在增值税起征点调高后，为强化个体税收管理，对全县个体“双定户”的税收定额进行了重新核定，大幅度调高了一些行业的税收定额，引起了一些业户的不满，表- 8 -示定额过高自己无力交纳。如果你是该县局主管业务的副局长，你应如何做好此次双定户定额调整的各项工作？测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、抽调稽查干部，组成调查组，在全县范围内展开调查，掌握调高定
12、额的充足依据。2、召开“双定户”纳税定额听证会。邀请纳税人代表、社会各界人士参加，对调整定额的依据进行公示，让纳税人心服口服。3、对定额重新核定后，将定额在办税大厅及纳税人的营业场所予以公示，欢迎社会各界监督举报。4、对达到起征点、月份达到起征点、未达到起征点的纳税人进行分类，建立档案并纳入微机管理，加强动态监控。5、对此举在全县范围内进行大力宣传，取得社会各界的理解和支持。八、某区国税局稽查人员王某等二人，在对一商贸公司进行稽查时，经区国税局局长批准，拟调阅往年的纳税资料。考虑稽查需要，直接将当年的纳税资料调回。王某从中发现其从事同类业务的朋友所需的商业信息，遂将该资料复印后提供给- 9 -
13、其朋友。此举给该商贸公司造成了无可挽回的经济损失。商贸公司对王某的行为不服，向该区国税局主管这方面业务的局长反映情况，并提出赔偿请求，如果你是该局业务局长，应如何处理此事？测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、要了解情况，向王某及该商贸公司了解当时的具体情况，弄清问题。2、要对税务行政行为是否合法做出具体判断，此次税务行政行为存在两个问题：一是，王某调阅该公司当年纳税资料的审批权限不对，依据税收征管法第 86 条规定，调阅当年的纳税资料应经设区的市、自治州以上税务局局长批准；二是，王某未按照税收征管法实施细则第 8 条和 59 条的规定，保守商业秘密。
14、3、要采取必要的措施解决问题。税务机关立即撤销调取该公司当年的纳税资料的决定，向商贸公司赔礼道歉，对由于王某的行为给纳税人造成的实际损失，依法给予合理赔偿。4、进行国家赔偿后向王某予以追偿损失，并按相关规定给予行政责任追究。5、要总结经验。结合这一税务案例对全体税务人员进行一- 10 -次税务行政执法既重实体又重程序，提高职业道德的教育，汲取教训，提高执法水平和责任意识，避免类似情况的再次发生。九、某市国税局城区局稽查科两名同志对辖区内一户上年新办企业进行企业所得税检查，经查企业申报亏损 6 万元，通过稽查，查出该企业应调增应纳税所得额 2 万元。两名稽查人员当即计算出该企业应补交企业所得税
15、0.36 万元；并依据 征管法第 63 条的规定，以偷税为名，处该企业 3 倍罚款，同时以稽查科的名义向该企业下达了税务行政处罚事项告知书和税务处罚决定书 。该企业以虽然查增 2 万元所得额但仍无所得税并且不应该罚款为由，向城区局反映情况。假如你是主管稽查工作的副局长，你将怎样处理此事？测评要素：业务能力、组织协调能力、决策能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1、认真听取企业来人的陈述和申辩，听取纳税人的意见。2、向两名稽查人员了解情况，弄清问题的真实性。3、认定执法人员的执法行为存在的问题：仅有查获额而无计税所得额，不应补税；该企业编造虚假计税依据未造成不缴或少缴应纳税款的处罚依据不应定性
16、为偷税，而应依据征管法第 64 条处 5 万元以下的罚款；税务行政处罚事项告知- 11 -书和税务处罚决定书不应同时下达；稽查科是内设机构，无权下达执法文书。4、针对存在的问题进行整改：撤销原处理决定和拟给予的处罚决定，依据征管法第 64 条第 1 款以城区税务局的名义下达税务行政处罚事项告知书 ，并在规定的时间内下达税务处罚决定书 。5、结合此案例对全体税务人员进行教育，教育执法人员要学法、懂法、用法，提高执法水平和业务能力，避免类似事件的再次发生。十、某县国税局针对个体税收定额偏低的问题，开展了个体定额的典型调查，个体业户听到此消息后，集体上访，作为县局的主管副局长，你将如何对待上访的个体业户，并开展定额调整工作。测评要素：处理突发事件的能力、组织协调能力、决策能力，业务能力、依法行政能力、语言表达能力、仪表气质评分参考：1.热情接待来访的个体业户，认真听取他们的意见，针对他们提出的问题给予负责的解答，请他们相信税务机关能够客观地实事求是地认真执法，公平执法。2.向来访者宣传税收
