家庭账户及其个人理财研究

《家庭账户及其个人理财研究》由会员分享，可在线阅读，更多相关《家庭账户及其个人理财研究（2页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、INVESTMENT FINANCING投资理财综合 2010年第3期（中 ）表1家庭会计账户表 账户名称 1现金 2银行存款 3吃 4穿 5住 6行 7医疗保健 8娱乐学习 9敬老 10爱幼 11交际 12投资及固定资产置办13捐赠 14工资及薪金收入 15租金收入及其他收入 16投资收益 17负债核算内容 手头现金 银行里的所有存款 食品、 水果、 饮料和调料等 衣服鞋帽、 化妆美容理发首饰 水电气冷房租日用品和电话费 （ 包括彩电、 冰箱、 洗衣机等 ） 旅游乘车、 私家车维护费用 药品和保健品及服务费用 电影、 文具、 书报、 娱乐活动 孝敬老人的一切现金和物品 给子女的学费和生活费及

2、其所有金钱和物品 用于亲朋好友的支出 股票、 基金、 保险、 理财产品的支出和家庭固定资产的支出 （ 价值 2万元以上的 ） 向家庭以外的群体和个人捐赠 家庭所有成员的工资薪金奖金稿费、 讲演收入及经营所得 房租及车租收入等其他收入 股票、 基金、 保险、 理财产品的净收益 所有外债表2家庭资产负债表 一、 资产 1、 现金 2、 银行存款 3、 退休金账户 4、 其他账户 5、 股票 6、 基金 7 其他金融资产 8、 自住房 9、 投资性房地产 10、 车 11、 应收账款 资产总计 二、 负债 1、 住房贷款 2 信用卡贷款 3、 借款 4、 车辆贷款 负债总计 净资产 （资产总计减负债

3、总计 ） 1、 其中： 比上年净增加 再其中： 投资收益3500 56027 12960005500060000080000 10000 21005275590055900 2044627 17127 2550占资产的比重2.67% 61.7%2.62%28.56%3.81% 100%表32008年现金流量表 项目 一、 上年现金和银行存款 二、 本年收入 1、 工资及薪金 2、 房租收入 3、 利息收入 4、 其他收入 （包括借入款项 ） 总收入 三、 支出 1、 基本生活费用 2、 婚礼净支出 3、 房贷 4、 投资股票及房、 地、 车、 及应收账款 5、 爱幼 6、 敬老 7、 交际 总

4、支出 净现金流量 （上年 + 总收入 - 总支出 ）金额 42400122161 9000 1800 5000 13796133621 9514 13200 35000 22699 4800 800 119634 60727分析占总收入 88.55% 占总收入 6.52% 占总收入 1.3% 占总收入 3.63% 占总收入 100%占总支出 28.11% 占总支出 7.95% 占总支出 11.03% 占总支出 29.26% 占总支出 18.97% 占总支出 4.02% 占总支出 0.66% 占总支出 100% 占总收入 44.01%家庭账户及其个人理财研究浙江金融职业学院王 煜一、个人理财及家

5、庭会计科目个人理财在西方国家早已经成为一个热门和发达的行业， 而在我国才刚刚起步。 随着人们的生活逐步富裕， 民众普遍产生了理 财的需求， 但是对个人或家庭理财的知识却很缺乏， 更谈不上理财能力。 其实， 理财并不是什么难事， 它的核心是平衡现在和未来的 收支。 使人不会因为某个时期由于缺乏收入而陷入 “饥荒” 。 在实际 生活中， 人们往往是有储蓄的计划， 也想做一些个人投资， 而缺乏实施的手段， 所以常常使储蓄计划和个人投资计划也落空。 这主要 是没有用会计账目控制自己花钱的欲望。笔者建立的家庭记账系统可以帮助人们有计划地花费， 有效地控制家庭开支， 以落实家庭的储蓄计划和投资计划。（一

6、） 家庭会计主要账户及其核算内容 家庭会计和企业会计 的基本原理都是一样的， 要坚持资产=负债+主人权益的会计基本理念。 设计的账户分为两大类十七个账户。 详细情况见表1：（二 ） 家庭会计账户分类以上属于资产类账户的有现金、 银 行存款、 投资及固定资产； 属于费用类的账户有吃、 穿、 住、 行、 医疗保健、 娱乐学习、 敬老、 爱幼、 交际、 捐赠； 属于权益类的账户有工资 及薪金收入、 租金收入及其他收入、 投资收益和负债。 需要说明的是资产和费用类账户用借方登记增加； 用贷方登记减少。 权益类账 户用贷方登记增加； 用借方登记减少。 其账簿和账页可以从市场上 购买， 使用三栏式账页即可

7、。二、家庭资产负债表及现金流量表（一 ） 家庭资产负债表编制 每个会计年度 （可以是自然年度、 也可以是收入或经营年度 ） 都要编制资产负债表和现金流量表， 以便观察和研究家庭财产的增值情况。 资产负债表格式如表2。表2中的数据是某地文化局副科长2008年初的家庭理财数据， 该副科长的配偶是某高中的数学教师， 两人都是51岁， 有一个女儿在去年刚刚结婚。 从他家的资产负债表来看， 资产主要集中在自住 房产和退休金账户存款上占90.26%， 作为投资性的股票才占资产的2.26%， 可见， 该家庭理财属于消费型的。 笔者建议其将银行存 款的一半即27000元用于国债投资，将自住房的一半用于出租，

8、租金750元。 这样一来， 该家庭2009年就可以多收益10000元。（二 ） 家庭现金流量表编制 一般家庭大部分是消费型家庭， 不必编制利润表， 但是需要编制现金流量表， 这样可以观察和控制现金的流动速度和数量， 以及现金的流动方向。 2008年某地文化局副 科长的家庭现金流量表如表3所示。 需要说明的是： 如果净现金流量如果是正数， 说明该家庭的收入增加幅度高于支出， 相当于企业有利润， 如果为负数， 说明家庭 财务状况不好。 另外， 婚嫁葬娶等属于家庭的大事， 应该单独列支。基本生活费用数据来自吃、 穿、 住、 行、 医疗保健、 娱乐学习、 敬老、 爱幼、 交际等9个会计账簿中的本期发生

9、额。 表3中的家庭财务状况比上年有一些好转， 但是， 投资性支出不足； 消费性支出比较多， 还4INVESTMENT FINANCING投资理财综合 2010年第3期（中 ）一、我国个人投资理财现状现代意义的个人理财不同于单纯的储蓄或投资，它不仅包括 财富的积累， 而且还囊括了财富的保障和安排。 由于经济发展、 文 化传统等原因的影响， 我国个人理财刚刚开始出现萌芽。 就国内市场而言个人理财还正处于起步阶段， 有许多亟待解决的问题。（一 ） 居民理财需求日益旺盛， 但自主理财水平低， 理财技巧匮 乏 一方面， 随着国家对贫困地区、 对中低收入人群在政策上大力扶持， 必然会带来个人财富显著增加，

10、 越来越多的人开始具备理财 意识， 并主动学习和实践理财策略； 另一方面， 我国居民投资显得 非常保守， 很多居民仍固守着储蓄这唯一的理财方式。（二 ） 专业理财服务宣传不够， 理财意识没有深入民心 由于我国普及性金融教育相对滞后， 而且商业银行的理财主要侧重于收益的宣传，大部分没有严格履行风险提示义务， 使普通居民对风险与收益没有足够的认识。公众普遍接受相对无风险或银行承诺保本类的理财业务， 但这些只是理财业务一个种类而已。这已经 给很多人造成一种错觉， 购买银行产品就是理财。 这导致现阶段市场需求集中在低风险产品上。 另外， 在宣传方式上， 理财产品及服 务仍然停留在那些传统媒介上， 渠道

11、狭窄， 宣传力度及作用效果比较有限。（三 ） 专业理财品种不丰富， 服务水平不高 目前， 国内推出的个人理财产品和服务层次较低， 同质化现象明显， 已成为制约商业银行个人理财业务发展的另一障碍。如商业银行普遍开展的为客户代缴各项费用、 代理保险、 代为兑换债券， 每月向客户提供银行交易账单； 定期提供国内外经济形势及金融政策、 股市、 汇市行情 等信息； 客户到银行办理多种业务时， 享受适当减免手续费或其他优惠等。 这些业务层次低， 可 “复制性” 强， 缺乏吸引力。 （四 ） 高素质的理财人员缺乏 个人理财业务是国内的新业务，受国内教育发展的制约， 国内个人理财市场的专才多于通才。 熟 悉某

12、个特定市场的人员不少，但能够同时把握各个市场运行规律并获取利润的通才不多。商业银行现有的个人理财服务人员多是 原来从事传统银行业务的员工， 只能办理一些简单的业务，满足低层次的消费理财服务需求， 涉及到金融市场、 资本、 投资、 贸易等 各个领域的投资交易， 则知之甚少， 更谈不上产品开发和投资组合 设计。（五 ） 金融市场法律法规尚未健全， 存在法律风险 个人理财业 务的发展需要完备的法律法规环境来保证各方面的利益、保障业务的规范与高效运作。 我国金融市场采用的是分业经营、 分业监管 的体制。 尽管银行业、 证券业、 保险业在各自领域内的法律法规建设近年来不断加强， 对本领域中理财服务的各个

13、环节进行了指导， 但必须看到， 这些法律法规的建设工作还处在初期阶段， 还不足以 完全解决各行业领域的理财服务过程中出现的一些矛盾和问题。个人理财业务涉及金融市场的多个领域及各个领域之问的交叉，如果缺乏针对性更强的法律法规的界定，个人理财业务要取得快速发展将非常困难。二、我国个人投资理财发展对策个人理财业务在我国只是刚刚起步，要想获得长久健康的发 展， 从其制约因素来看， 建议从以下几个方面进行完善和推进：（一 ） 进一步完善个人理财业务的政策环境及法律保障 完善 的法律法规是个人理财业务发展和有序进行的保证，可以为个人理财业务的发展提供一个有效的约束框架和法律保障，有效保护市场参与主体的合法

14、利益。 随着金融市场的发展， 我国通过法律法 规的制定和执行对传统理财业务的规范和发展做了很多工作， 但这些法律法规仍然存在着不完善和不适应发展的地方， 因此， 加快立法建设，促进法律法规的完善， 保障参与主体各方的权益是促进个人理财业务发展的关键环节。建议理财业务的法律法规应规 范以下内容：（1 ） 从事理财业务的资质要求。 包括具备专业理财的能力、 稳健的财务能力、 健全的内控制度、 最低资本金要求， 能够依法、 忠实、 勤勉履行受托义务。（2 ） 理财合同。 理财机构从事理财业 务， 应当依法与委托人签订委托合同或信托合同， 但在合同中不得 对理财产品进行保本保息的承诺。（3 ） 理财机

15、构的风险内控制度。包括对理财资金及资产实行集中统一管理，严格执行相关会计制 度的要求。 每个理财计划应当建立完整的账户、 核算、 报告、 审计和个人投资理财存在的问题及对策探讨西安航空职业技术学院李晓君可以做一些压缩。 比如基本生活费用两个人33621元， 平均每人每月1400元，这样的消费费用在我们国家的北方城市而言是比较多 的， 可以再节约一点。 每个会计年度结束， 都应该编制以上两张家庭会计报表， 并进行分析， 然后根据下一个会计年度的实际情况， 编制出明年的财务 预算表， 基本格式同家庭会计报表相同， 在此就不赘述了。 各种贷款等可以根据 还款计划书 的数据来填列； 或者根据银行存款的 贷方数据填列。其他支出都可以从银行存款和现金账目上查到有关数据。对于报表中的一些细节可以根据各家的实际情况做添加 或删改。最后， 说明一点， 笔者所设计的账户和报表正在研究当中， 准备开发一份适合家庭理财的会计软件， 集记账和报表与一身， 希望 读者能够对本人的设想多提宝贵意见。参考文献：1 陈雨露、 刘彦斌：理财规划师专业能力 ， 中国财政经济出版社2007年版。 2 王在全：一生的理财计划 ， 南海出版社2008年版。（编辑夏 娜 ）5