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1、第一题：财务指标 一、 盈利能力指标 （一）平均总资产回报率（ROTA） 平均总资产回报率（ROTA）=净利润（NP）/期初和期末资产总额（TA）的平均值100% （二）加权平均净资产收益率（ROE） ROE = P/（E0 + NP2 + EiMiM0 - EjMjM0） . 其中：P 为报告期归属于公司普通股股东的利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润； NP 为报告期归属于公司普通股股东的净利润； E0 为期初净资产； Ei 为报告期发行新股或债转股等新增净资产； Ej 为报告期回购或现金分红等减少净资产； M0 为报告期月份数； Mi 为新增净资产下一月份起至报告期期末的
2、月份数； Mj 为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数。 （三）净利息差 净利息差=生息资产平均收益率-计息负债平均付息率 其中：生息资产平均收益率=生息资产的平均余额（每日余额的平均数）/利息收入 计息负债平均付息率=计息负债的平均余额（每日余额的平均数）/利息支出 （四）手续费及佣金净收入对营业收入比率 手续费及佣金净收入对营业收入比率=手续费及佣金净收入/营业收入 （五）成本收入比 成本收入比=业务及管理费/营业收入100% 二、资产质量指标 （一）不良贷款率 不良贷款率=不良贷款/客户贷款及垫款总额100% （二）拨备覆盖率 拨备覆盖率=贷款减值准备的余额/不良贷款余额100% （
3、三）贷款拨备率 贷款拨备率=贷款减值准备的余额/客户贷款及垫款总额100% （四）信贷成本 信贷成本贷款减值损失客户贷款平均余额100% 客户贷款平均余额（期初客户贷款总额期末客户贷款总额）2 三、资本充足率指标 （一）核心一级资本充足率 （二）一级资本充足率 （三）总资本充足率 （四）股东权益比率 股东权益比率=所有者权益/总资产100% （五）风险加权资产占总资产的比率 风险加权资产占总资产的比重=风险加权资产/总资产100% （六）杠杆率 杠杆率=一级资本净额/调整后表内外资产余额100% 100%核心一级资本-对应资本扣减项核心一级资本充足率风险加权资产100%一级资本-对应资本扣减项
4、一级资本充足率风险加权资产100%总资本-对应资本扣减项资本充足率风险加权资产第二题：资本充足率 一、资本充足率的计算及要求 5% 6% 8% 储备资本要求为风险加权资产的 2.5%， 逆周期资本要求为风险加权资产的 0-2.5%， 均由核心一级资本来满足 。 系统重要性银行附加资本要求 为风险加权资产的 1%，第二支柱资本要求 0.5% 我国商业银行资本管理办法对资本的要求 资本要求 核心一级资本 一级资本 总资本 最低资本要求 5 6 8 储备资本要求 2.5（核心一级满足） 逆周期资本要求 0-2.5（核心一级满足） 合计（最高） 10 11 13 系统重要性银行附加资本要求 1（暂定，
5、核心一级满足） 合计（最高） 11 12 14 案例：资本充足率计算案例： 已知某银行 （1）IRB 法覆盖风险暴露的风险加权资产 55 亿 （2）IRB 法未覆盖风险暴露的风险加权资产 5 亿 （3）市场风险加权资产 10 亿 （4）操作风险加权资产 5 亿 （5）核心资本和二级资本的扣除项 2 亿 计算该银行的总资本应达到多少亿？ 解：总资本=（1）+（2）+（3）+（4）8%+(5) 8%（55+5+10+5）28（亿） 案例：2013 年始实行新办法，我国商业银行资本充足率计算 2013 年一季度末 2003 年二季度末 资本净额（亿） 85855 87450 一级资本净额（亿） 68
6、847 70366 核心一级资本净额（亿） 68847 70366 信用风险加权资产（亿） 643351 658238 市场风险加权资产（亿） 6254 6658 操作风险加权资产（亿） 49492 49625 一季度末： 二季度末： 资本充足率=12.28% 资本充足率=12.24% 一级资本充足率=9.85% 一级资本充足率=9.85% 核心一级资本充足率=9.85% 核心一级资本充足率=9.85% 100%核心一级资本-对应资本扣减项核心一级资本充足率风险加权资产100%一级资本-对应资本扣减项一级资本充足率风险加权资产100%总资本-对应资本扣减项资本充足率风险加权资产第三题：贷款定价
7、方法 一、成本加成 贷款利率=筹集可贷资金的成本+银行的非资金性经营成本+银行对贷款违约风险要求的补偿+银行预期利润水平 例：某商业银行为某企业发放了一笔 5000 万元贷款，其中，筹集可贷资金的成本是 4%，非资金性经营成本是贷款 数额的 1%，贷款违约风险溢价是贷款额的 0.5%，银行目标利润率为 2%，试确定该笔贷款的利率。 解：贷款的利率=4%+1%+0.5%+2%=7.5% 二、价格领导模型定价法 优惠利率加数法：贷款利率=优惠利率+R 优惠利率乘数法：贷款利率=优惠利率a 例：某银行目前对信誉等级最高的大公司提供的短期流动资金贷款的利率为 6%，现向某客户发放 2 年期贷款，银行
8、将该客户的风险等级定为二级，采用优惠利率乘数法，确定的乘数值为 1.2，银行向该客户发放贷款的利率水平是 多少？若采用优惠利率加数法，确定的加数为 1.5%，贷款的利率水平又是多少？（无答案） 三、基础利率定价法 贷款利率 = 基础利率 + 借款者的违约风险溢价 + 长期贷款的期限风险溢价 四、客户盈利性分析模型定价法 账户总收入=账户总成本 + 目标利润 实现目标利润的最低贷款利率=(目标利润+账户总成本-除贷款利息收入以外的账户总收入）/贷款额 目标利润 =（资本 / 总资产 资本的目标收益率 贷款额)/（1-所得税率） 例：某银行向某客户发放 5000 万元的贷款，初步确定的贷款利率水平
9、为 5%。预计该客户为银行提供的贷款利息和 其他服务的收入合计为 280 万元，营业税金及附加约为收入的 5.5%。银行对该客户提供贷款的资金成本、其他服务 成本和贷款违约成本约为 190 万元，该银行的资产负债率 92%，所得税率为 25%，要求从该笔贷款获得的资本收益 率为 12%，试评价贷款利率水平是否合理？ 解：账户的总收入=280（1-5.5%）=264.16（万元） 账户的总成本=190（万元） 目标利润=8%12%5000/(1-25%)=64（万元） 264.16190+64,这说明 5%的贷款利率水平使银行获得了超额利润，有下浮的空间。 除贷款利息收入以外的账户总收入=280
10、-50005%=30（万元） 实现目标利润的最低贷款利率水平=64+190-30（1-5.5%）/5000(1-5.5%)=4.78% 五、基于 RAROC 的贷款定价法 RAROC=贷款风险调整收益贷款占用的经济资本 =贷款额贷款利率 （1-营业税及附加率） -(贷款额-贷款占用的经济资本)资金成本率-贷款额经营 费用率-贷款额预期损失率/贷款占用的经济资本 则：贷款利率=RAROC贷款占用的经济资本/贷款额+（1-贷款占用的经济资本/贷款额）资金成本率+经营费用 率+预期损失率/（1-营业税及附加率） =（资本风险溢价+资金成本率+经营费用率+预期损失率/（1-营业税及附加率） 例：某银行
11、准备向客户发放一笔金额为 5000 万元的 1 年期贷款，该行的资金成本率为 3%，经营费用率为贷款额的 1%，预期损失率为贷款额的 2%，营业税金及附加约为贷款利息收入的 5.5%，经测算，该笔贷款占用的经济资本为 250 万，银行要求的该笔贷款风险调整资本收益率为 20%。该笔贷款利率应该是多少？ 解：贷款利率=20%250/5000+(1-250/5000)3%+1%+2%/(1-5.5%)=7.25% 第四题：利率互换 利率互换是指交易双方约定在未来一定期限内，根据约定的本金和利率计算利息并进行利息交换的金融合约。 在利率互换交易中，支付固定利率、接受浮动利率的一方被称为买方（看涨利率
12、的一方）多；支付浮动利率、接受 固定利率的一方被称作卖方（看跌利率的一方） 。 利率互换不涉及本金的交换，交易双方仅是互换利率，实际上只 是对利息差额进行结算，因此风险相对较小。 例 1：A 银行是一家有名的大银行，其资信等级较高，在市场上无论是筹措固定利率的资金，还是筹措浮动利率的 资金均比 B 银行优惠，双方的信贷条件如下： A 银行 B 银行 利差 固定利率 8 .5% 10% 1.5% 浮动利率 LIBOR+0.25% LIBOR+0.75% 0.5% A 银行需要浮动利率筹资 ，B 银行需要固定利率筹资，双方达成互换协议，对互换利益五五分成。 例 2：A 公司和 B 公司的借款成本
13、A 公司 B 公司 差额 固定利率 12% 13% 1% 浮动利率 LIBOR+0.25% LIBOR+0.5% 0.25% 比较利益 0.75 A 公司需要浮动利率筹资 ，B 公司需要固定利率筹资，双方通过银行达成互换协议，对互换利益 1：1：1 分 成。 例 3：2006 年 2 月 9 日国家开发银行与中国光大银行完成首笔人民币利率互换交易，协议的名义本金为 50 亿元人 民币、期限 10 年，光大银行向国开行支付 2.95%的年固定利息，国开行向光大银行支付以 1 年期定期存款利率为基 准的浮动利息。 第五题：久期缺口 一、持续期概念 是指一项资产或负债的所有预期现金流入量的加权平均时
14、间，可以定义为资产或负债相对于市场利率变动百分 比的弹性。 PynnMynnCyC yC)1()1(. )1(22 1)麦考利期限(久期 Ct 为第 t 期的现金流或利息 M 为资产或负债面值(到期日的价值) n 为该资产或负债的期限, y 为市场利率。 二、持续期缺口管理 持续期缺口管理就是银行通过调整资产负债的期限与结构，采取对银行净值有利的持续期缺口策略来规避银行 资产与负债的总体利率风险。 持续期缺口:DGAP=DA-VDL DGAP 为持续期缺口； DA 为资产持续期； DL 为负债持续期； V 为负债资产系数，即资产负债率 银行资产净值变化=-DAr/(1+r) A-DL r/(1
15、+r) L = -(DA-VDL ) r/(1+r) A 银行净值变动、持续期缺口与市场利率变动之间的关系 持续期缺口 利率变动 资产现值变动 变动幅度 负债现值变动 股权市场价 值变动 正缺口 正缺口 负缺口 负缺口 零缺口 零缺口 上升 下降 上升 下降 上升 下降 减少 增加 减少 增加 减少 增加 = = 减少 增加 减少 增加 减少 增加 减少 增加 增加 减少 不变 不变 例 1：持续期缺口的计算及对银行资净资产的影响 A 银行资产负债表 资产 市场价值 (亿元) 利 率 (%) 持 续 期 (年) 负债 和资本 市场价值 (亿元) 利 率 (%) 持续期 (%) 现金 商业贷款 国库券
