财务状况说明书

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1、财务状况说明书一企业基本情况一企业基本情况 上海宏远配件厂是中型国有企业，属于一般纳税人，企业法人代表李洪钢， 为宏远厂厂长。企业主要生产 A 产品、B 产品及 C 产品。公司主要有两个基本 车间：一车间、二车间；一车间 150 人、二车间 80 人。两个辅助生产车间：机 修车间 40 人，供水车间 20 人。管理部门：厂长办公室 3 人，供应科 10 人（其 中仓库 4 人） ，财务科 5 人。医务所 2 人。二企业生产经营状况二企业生产经营状况 企业各种产品所耗原材料均为开工时一次投入。单步骤大量生产各主要产 品。会计核算方法采用记帐凭证核算形式，每半月汇总一次，汇总后立即登记 总帐。公司

2、库存现金核定为 3000 元，采用一次报销备用金制度。甲材料每 KG 计划单位成本 92 元，乙材料每 KG 计划单位成本为 215 元，丙材料每 KG 计划 单位成本为 50 元，其他材料及包装物，低值易耗品均采用实际成本计价。发出 包装物的成本按先进先出法计算。领用低值易耗品采用一次摊销法。采用直线 法计提折旧。公司采用计时工资制，按当月应付工资数进行分配，并作为计提 福利费，工会经费及教育经费的参数。辅助生产费用采用一次交互分配法予以 分配。坏帐准备按应收帐款的 3%计提。采用品种法计算产品成本。生产费用在 完工产品和在产品之间采用约当产量法，发出产品成本用先进先出法计算，完 工程度为

3、50%。 三利润实现和分配情况三利润实现和分配情况 公司 2004 年度实现销售收入为 328 万元，销售成本为 136 万元，期间的营 业费用为 15.3 万元，管理费用为 84.6257 万元，财务费用为 1.94 万元，收到 G 公司分来的投资收益为 3.71 万元，营业外收入 0.98 万元，营业外支出 0.659 万 元。实现利润 982580.09 元，应交所得税是 312008.43，当年净利润为 670571.66 元。按 5%提取法定公益金 33528.58 元，按剩余利润的 30%分配给投 资者 D 公司股利 170995.77 元。公司当年的未分配利润为 398990.1

4、4 元。 四四 企业财务状况和经营成果的财务指标企业财务状况和经营成果的财务指标 （1） 偿债能力偿债能力 1. 流动比率 流动比率=流动资产/流动负债=3068663.74/935487.85=3.28 去年的流动比率 =2462640/884640=2.78 。在一般情况下流动比率越高，企业的短期偿债能力就 越强。但是，过高的流动比率并不是好现象，这表明了公司在流动资产上占用 了过多的资金。从报表可以看出，公司存货年初为 94 万元，而年末 143 万，存 货囤积过多，公司的销售还不能另人满意，所以公司需要提高销售，减少存货， 进货也应适当，使存货不至于库存太多。 2. 速动比率 速动比率

5、=速动资产于流动资产负债的比率。公司年末的速动比率 =1591206.4/935487.85=1.70，年初数据得出的速动比率为 1.72，基本持平。一 般来说，这个比率在 1：1 被认为相当不错。企业的这个速动比率还是不错的， 说明变现能力比较强。当然并不是越高越好，也可能存在一定的问题。公司的 速动比率明显高于标准，也说明公司在速动资产上占用的资金过多，增加了公 司的机会成本。3. 资产负债率 资产负债率=企业的负债总额/资产总额=1135487.85/6187063.74=18.35%，比去年 32.5%降低了不少。降低的原因主要是公司的长期借款比去年减少了约 45 万， 固定资产比去年

6、增加了 80.2 万元。对一个企业来说，资产负债率越低越好，企 业的主要风险由债权人承担，越低其债权的保障程度就越高. 4. 已获利息倍数 已获利息倍数指标是指企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量偿付借 款利息的能力，也叫利息保障倍数。其计算公式为： 已获利息倍数=EBIT1=（所得税净利润利息）利息 =（312008.43+670571.66-19400）/19400=49.65 已获利息倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍。只要已 获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息，否则相反。 5. 现金比率 公司的现金比率=现金类资产/流动负债=（714316.4+440

7、000）/935487.85=1.23 去年的现金比率=（825000+400000）/884640=1.38。基本持平。现金比率衡量 企业的短期偿债能力的最佳指标。现金比率越高，说明企业的直接偿付的能力 就越强。但是在正常情况下，企业不可能也没必要始终保持过多现金资产，否 则将会失去某些获利机会和投资机会。（2 2） 营运能力营运能力 1. 应收帐款周转率 应收帐款周转率 = 赊销收入净额 / 平均应收帐款余额 =3280000/（242360+2786000/2=12.59，应收帐款周转天数=360/12.59=28.59 天 一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收

8、回越快。 应收账款周转率指标并不能完全解释其真实的应收账款管理效率，因此，会影 响应收账款周转率指标的利用价值。 2. 应付帐款周转率 应付帐款周转率=销售成本/（应付票据+应付帐款）的平均数 =1920000/（20000+（26000+251920）/2）=4.21，表明公司的应付帐款周转率 比较低。 3. 存货周转率 存货周转率 = 销售成本 / 平均存货=1920000/（929540+1437457.34）/2=1.33， 存货周转期天数为 360/1.33=270.68 天流动性越强，存货转换为现金或应收账款 的速度越快。提高存货周转率可以提高企业的变现能力；存货周转速度越慢则 变

9、现能力越差。从企业指标来看，周转率偏高，说明公司能用资金水平高，存 货囤积太多的风险非常大，公司的变现能力及资金使用率很低。 4. 营运资本周期 营运资本周期=（应收帐款周转期+存货周转期限-应付帐款周转期） =28.59+270.68-85.51=213.76 天。这个营运周期是比较长的。 （3 3） 获利能力获利能力 1. 毛利率 毛利率=销售毛利/销售收入*100%=（3280000-1360000） /3280000*100%=58.54%。而去年公司的毛利率为 190000/360000=52.78%。销售毛利上升了将近 6 个百分点，说明公司在 去年的基础上压低了成本，盈利得到了提

10、高，公司的资本得到了增值。 2. 营运利润率指公司扣除非现金支出因素前的利润率。计算方法是用利息、税项、折 旧、摊销前收益除以收入，然后乘以百分之百。该比率是衡量企业运营 效率的指标。 营运利润率=942270.09/3280000*100%=28.73%，去年的报表数据得出的 营业利润率是 7680000/360000*100%=21.33%，相比较，公司的营业利 润率有了明显提高，在主营业务收入不如去年的情况下，降低了成本费 用，其中管理费用降低了 15 万元左右。 3. 净利润率=销售净利率=净利润/销售收入 *100%=670571.66/3280000*100%=20.44%,而去年

11、的净利润率 =555900/360000*100%=15.44%，与去年相比较，提高了不少 4. 资本金利润率。 资本金利润率。衡量投资者投入企业资本金的获利能力。 资本金利润率=利润总额/资本金总额 100%=982580.09/4352000*100%=22.58% 去年为 810000/3050000=26.56% 很遗憾，比去年低了。说明企业的获利能力 还可以提高。五现金流量的结构分析五现金流量的结构分析 现金流量表分析的首要任务是分析各项活动谁占主导，企业现金总流入 中经营性流入占 80%，投资流入占 20%，说明经营活动占有重要地位， 投资活动也是该企业现金流入来源的重要方面。1.

12、流入结构分析由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入，因此，就应着重分析 流入结构。在公司经营活动流入中，主要业务销售收入带来的流入占 99%，由此 反映出该公司经营属于正常；投资活动的流入中，股利流入为 56%，投资收回和处置固定资产带来 的现金流入占到 44%，说明公司投资带来的现金流入是股利为主，回收 投资也占相当一部分比重。2.流出结构分析该公司的总流出中经营活动流出占 30.64%，投资活动占 56.92%，筹 资活动占 12.44%.企业购置固定资产、其他长期资产所支付 的现金占主 要部分。经营活动流出中，购买商品和劳务占 57.2%；支付给职工的以及为职 工支付的现金占 12.4

13、1%，税费占 28.8%，负担较重，支付的其他与经营 活动有关的现金为 1.6%，比重较小。投资活动流出中购置固定资产、 无形资产和其他长期资产所支付的现金占 100%.筹资流出中分配股利、 利润或偿付利息所支付的现金占 100% 从以上分析可以看出，该企业的投资活动的现金流出较大，在投资活 动的现金流出中，购建性投资最大。 3.流入流出比例分析从现金流量表可以看出：经营活动中： 现金流入量 273100 元现金流出量 453297.83 元该公司经营活动现金流入流出比为 0.6：1，表明 1 元的现金流出可换 回 0.6 元现金流入。此值当然越大越好。企业该比值不是很理想投资活动中： 现金流

14、入量 66210 元现金流出量 842000 元该公司投资活动的现金流入流出比为 0.08，公司投资活动引起的现金 流出较大，表明公司正处于扩张时期。 一般而筹资活动中： 现金流入量 0 万元现金流出量 183995.77 元表明还款明显大于借款。一般而言，对于一个健康的正在成长的公司来说，经营活动现金 流量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应 是正负相间的，上述公司的现金流量基本体现了这种成长性公司的状况。六企业存在的问题及建议六企业存在的问题及建议 在整个 2004 年度中，企业在管理中还存在很多的问题，振兴公司的欠 款没能及时催讨，逾期造成了坏帐；车间的机器由于管理不善造成了丢 失，公司的业务还有上升潜力。对比 2003 年营业额下降了 32 万。存货 的周转速度较慢，囤积过多，应减少进货，加强销售。企业在今后的发 展中应努力提高销售收入，尽量降低成本。企业在第二年应当着重面对 这些问题：如生产经营的总目标及措施、配套资金的筹措计划、新产品 的开发计划等。