国有企业经营者人力资本价值计量及其收入分配研究

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1、上海交通大学博士学位论文国有企业经营者人力资本价值计量及其收入分配研究姓名：顾琴轩申请学位级别：博士专业：企业管理指导教师：黄培清20031101上海交通大学博士论文 国有企业经营者人力资本价值计量及其收入分配研究 5 币性方法并分析指出人力资源价值非货币性计量方法在人力资源会计学中尚处于概念阶段其应用性和操作性均有待进一步发展而这种非货币性计量方 法其实是人力资源管理中的有关评价理论与方法在人力资源会计学中的应用与发展此外论文还分析了管理入股的人力资本定价法与基于当期实现价值的 人力资源价值测量法 国企经营者人力资本价值计量的理论研究是论文理论研究的关键部分它 从国企经营者人力资本既具有一般

2、人力资本的共性又具有一般经营者的共性出发分析国有企业经营者人力资本的特征与价值类型国企经营者在经营观 念行为和知识技能特征方面既与一般经营者有共通之处又有其不同点同理国企经营者人力资本在价值生成价值内涵价值内涵表现形式及价值 参照对象的四个方面既与一般经营者价值有共通之处又有其不同点国企经营者人力资本价值实现过程是其内部价值向外部价值转化过程影响国企经 营者人力资本价值实现的因素有社会经济环境因素企业组织内部的因素和经营者个人的因素每一种影响因素又包括若干影响子因素针对国企经营者人 力资本价值实现过程的影响因素的复杂性笔者提出国企经营者人力资本价值计量的思路从理论上讲综合应用货币计量和非货币计

3、量方式对国企经营 者人力资本价值计量是一种比较客观全面而理想的思路但由于一些现实原因目前以非货币计量方式计量和评价国企经营者人力资本价值则更为重要 与迫切 在理论研究的基础上论文开展实证研究在实证研究部分笔者首先对国 企经营者人力资本价值计量要素进行甄别研究论文通过对与国企经营者人力资本价值计量要素可能相关的初始信源进行分析勾画出可考虑的国企经营者 人力资本价值计量要素框架并通过访谈法和问卷法对可考虑的国企经营者人力资本价值计量要素作进一步的甄别研究在问卷法研究中笔者采用小规模 的试做形式对问卷设计加以调整和改进 检验调查问卷的质量即问卷的效度信度以判别和确保调查问卷符合研究要求 接着论文分别

4、从国有企业和外资企业视角实证研究国企经营者人力资本价值计量及其收入分配问题作为一种比较研究国有企业管理者有更了解 国有企业经营者的优势但外资企业管理者也有其独特优势他们一般具有更多的现代管理意识以外资企业管理者眼光看国企经营者人力资本价值计量及 其与收入分配问题或许能在一定程度上提高研究问题的客观性 论文依据从国有企业获得的数据对国企经营者人力资本价值计量要素进行 实证分析对调查所得的数据进行均值标准差相关性和聚类分析发现品行要素的均值最高4 . 0 6持总体肯定观点其次为均值较高的是知识要素 3 . 7 2 和职责要素3 . 6 1并发现调查对象的文化程度年龄职位现职年限及其所在的国企所有权

5、性质是国有独资或国有控股员工规模等 背景变量会在不同程度不同方面影响调查对象对体现国企经营者人力资本价值的计量和评价指标的认识另外从聚类分析发现知识经验和身心是一上海交通大学博士论文 国有企业经营者人力资本价值计量及其收入分配研究 6 类绩效能力是一类职责是相对独立的一类品行则更为独特的一类其次该章依据从国有企业获得的数据对收入体现的国企经营者人力资本价值计 量要素进行实证分析对调查所得的数据进行均值标准差相关性和聚类分析发现收入体现的绩效要素的均值最高4 . 1 2持总体肯定观点其次为 均值较高的是职责要素3 . 8 1 和能力要素3 . 7 6并发现调查对象的文化程度年龄职位现职年限及其所

6、在的国企所有权性质是国有独资或国 有控股员工规模等背景变量会在不同程度不同方面影响调查对象对体现国企经营者人力资本价值的计量和评价指标的认识另外从聚类分析发现 收入体现的要素总体分为两大类一类是知识经验和身心另一类是绩效职责和能力其中绩效又相对独立 与此同时 论文依据从外资企业获得的数据对国企经营者人力资本价值计量要素进行实证分析对调查所得的数据进行均值标准差相关性和聚类分析 发现对能力品行和绩效要素均持总体肯定观点其均值分别是 4 . 3 5 4 . 2 5 和4 . 0 7 并发现调查对象的文化程度年龄职位现职年限及其所在企业的 所有权性质是外商独资或外商控股员工规模和外商来源等背景变量会

7、在不同程度不同方面影响调查对象对体现国企经营者人力资本价值的计量和评 价指标的认识另外从聚类分析发现知识经验和身心是一类这点与国企视角研究的结果一致品行与能力为一类这说明外企管理者对德与能的认 识并没有偏颇绩效与职责相对独立其次该章依据从外资企业获得的数据对收入体现的国企经营者人力资本价值计量要素进行实证分析对调查所得的 数据进行均值标准差相关性和聚类分析发现对收入体现的绩效和职责要素持总体肯定观点其均值分别是 4 . 0 7和 4 . 0 0 同样外资企业管理者将绩 效放在第一位并发现调查对象的文化程度年龄职位现职年限及其所在企业的所有权性质是外商独资或外商控股员工规模和外商来源等背景 变量

8、会在不同程度不同方面影响调查对象对体现国企经营者人力资本价值的计量和评价指标的认识另外从聚类分析发现收入体现的要素总体也是分 为两大类一类是知识经验和身心另一类是绩效职责和能力略有不同的是绩效职责和能力一类中职责相对独立从外资企业管理者调查研究可 知国企经营者人力资本价值计量要素与收入体现的国企经营者人力资本价值计量要素同样有差异经营者的品行要素同样不作为收入回报的要素当以收 入分配激励国企经营者时绩效是考虑的首要因素其次是职责要素 最后论文依据对国企经营者人力资本价值计量及其收入所作的理论与实 证研究对国企经营者人力资本价值计量要素及收入体现的国企经营者人力资本价值计量要素作了结论性的分析并

9、对国企经营者的收入分配激励作了进一 步的思考思考主要围绕物质性报酬与非物质性报酬长期报酬与短期报酬两方面对基于人力资本价值的报酬激励进行深入和多方面的思考 关键词国有企业经营者人力资本人力资本价值计量收入分配 激励 上海交通大学博士论文 国有企业经营者人力资本价值计量及其收入分配研究 7 Abstract The earning distribution for top managers is undergoing its system transition and conception change with the system transition of strategic reform

10、 at the State Owned Enterprises (SOE). It has been made that the practice and method explorations for reword and control of SOEs top managers, however, there has been neither effective incentive mechanism nor effective control mechanism. The dissertation looking into two extreme phenomena arising du

11、ring the State Owned Enterprises (SOE) reform, namely, ”Fan Pai Company” which only made changes in form but not in content, and “Internally Controlled Company”, where the owner of the company is deprived of power and the company is solely controlled by the top managers, analyzes the extremes of the

12、 earning distribution system led by two extreme phenomena arising during the State Owned Enterprises (SOE) reform, and reviews briefly the reforms and changes in earning distribution of SOEs top managers. On the basis of above analysis and review, the dissertation proposes the problems to be studied

13、. The dissertation systematically studies the value of SOE top managers human capital in terms of the price of SOE top managers human capital based on the combination of human capital theory and compensation management theory by applying the methods of both theoretical study and empirical study. The

14、 research explores the incentive effects of human capital value based earning distribution for SOEs top managers through the study on the human capital value measurement system of SOEs top managemers in terms of earning distribution. The results of research will facilitate the development of compens

15、ation management at enterprises under knowledge-based economy, in addition to providing meaningful reference for the further reform in earning distribution of SOE top managers. The theoretical study includes three parts which are the literature review, definition of human capital and human capital v

16、alue measuremnt and analysis of measurement methods of human capital value, and theoretical research of human capital value measurement of SOE top managers. The literature review states the theoretical base of this research, namely the human capital theory and its development, earning distribution theory and management theory. The literature review on human capital theory cover