《国税“六员”培训考试（税收政策法规部分）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国税“六员”培训考试（税收政策法规部分）（29页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1市国税局市国税局“六员六员”培训考试题（税收政策法规部分）培训考试题（税收政策法规部分）一、单项选择题：（每题一、单项选择题：（每题 1 分，共分，共 30 分）分）1、下列哪些项目的进项税额可以抵扣（、下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ ） 。 A、购进固定资产、购进固定资产 B、购进低值易耗品、购进低值易耗品 C、非正常损失的购进货物、非正常损失的购进货物 D、用于免税项目的购进货物、用于免税项目的购进货物 E、用于、用于 集体福利或者个人消费的购进货物集体福利或者个人消费的购进货物 2、对建筑用石料等货物一经选定采用简易、对建筑用石料等货物一经选定采用简易 办法按办法按 6征收率征收增值
2、税，则至少在征收率征收增值税，则至少在 （ ）年内不得变更计税方法。）年内不得变更计税方法。 A、三、三 B、二、二 C、五、五 D、一、一 3、某增值税一般纳税人某月份将自产的水、某增值税一般纳税人某月份将自产的水 泥用于在建工程，成本泥用于在建工程，成本 5000 元，不含税元，不含税 售价售价 6000 元，正确的账务处理为（元，正确的账务处理为（ ） 。A、借：在建工程、借：在建工程 7020 贷：产品销售收入贷：产品销售收入 6000 贷：应交税金贷：应交税金应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） 1020 B、借：在建工程、借：在建工程 58502贷：产成品贷：产成品 500
3、0 贷：应交税金贷：应交税金应交增值税（进项税额转应交增值税（进项税额转 出）出） 850 C、借：在建工程、借：在建工程 5850 贷：产成品贷：产成品 5000 贷：应交税金贷：应交税金应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） 850 D、借：在建工程、借：在建工程 6020 贷：产成品贷：产成品 5000 贷：应交税金贷：应交税金应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） 1020 4、某商场销售空调机，并提供安装服务，、某商场销售空调机，并提供安装服务， 另外还新经营了一个音乐休闲茶座，单独另外还新经营了一个音乐休闲茶座，单独 收费，单独记帐核算，则该商场计征增值收费，单独记帐核
4、算，则该商场计征增值 税的方法是（税的方法是（ ） 。 A、空调机销售收入缴纳增值税、安装费、空调机销售收入缴纳增值税、安装费、 茶座缴纳营业税茶座缴纳营业税 B、空调机销售额、安装费缴纳增值税，茶、空调机销售额、安装费缴纳增值税，茶 座收入缴纳营业税座收入缴纳营业税 C、全部收入均应缴纳增值税、全部收入均应缴纳增值税 D、全部收入均缴纳营业税、全部收入均缴纳营业税 5、某工业企业购进材料适用税率、某工业企业购进材料适用税率 17%,月月3初库存材料金额初库存材料金额 150 万元，本月耗用材料万元，本月耗用材料 130 万元，月末库存材料万元，月末库存材料 110 万元，本月万元，本月 支出
5、可以抵扣的运费支出可以抵扣的运费 20 万元，则该企业本万元，则该企业本 月进项税额为（月进项税额为（ ）万元。）万元。 A、 15.3 B、17.3 C、16.7 D、18.1 6、农产品贸易公司，向各大农场收购初级、农产品贸易公司，向各大农场收购初级 农产品。今年农产品。今年 6 月，该公司仓库遭受水浸，月，该公司仓库遭受水浸， 所储存的一批棉花已全部变质报废，经核所储存的一批棉花已全部变质报废，经核 查该批棉花的帐面收购成本为查该批棉花的帐面收购成本为 87000 元元 (已付款已付款)，则应申报扣减当期进项税额为，则应申报扣减当期进项税额为( )。 A、13000 元元 B、11310
6、 元元 C、8700 元元 D、13110 元元 7、某一般纳税人以自己采掘的砂、土、石、某一般纳税人以自己采掘的砂、土、石 料连续生产砖、瓦、石灰，本月取得含税料连续生产砖、瓦、石灰，本月取得含税 销售额销售额 53 万元，该企业本月应纳增值税额万元，该企业本月应纳增值税额 为（为（ ） 。 A、9.01 万元万元 B、6.09 万元万元 C、3.18 万万 元元 D、3 万元万元 8、纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所、纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所 支付的邮寄费，其抵扣处理是（支付的邮寄费，其抵扣处理是（ ） 。 A、按、按 13%抵扣抵扣 B、按、按 10%抵扣抵扣 C、按、按47
7、%抵扣抵扣 D、不得抵扣、不得抵扣 9 、某增值税一般纳税人某月销售三批货、某增值税一般纳税人某月销售三批货 物，每批各物，每批各 1000 件，销售价格分别为每件，销售价格分别为每 件件 120 元、元、100 元和元和 40 元。如果元。如果 40 元元/ 件的销售价格被税务机关认定为不合理，件的销售价格被税务机关认定为不合理， 则纳税人该月计算销项税额的销售额应为则纳税人该月计算销项税额的销售额应为 （ ）元。）元。 A、260000 B、300000 C、360000 D、330000 10、某小规模工业纳税人，年销售自制桌、某小规模工业纳税人，年销售自制桌 椅不含税收入椅不含税收入
8、100 万元，其中万元，其中 25 万元经万元经 税务审查价格明显偏低且无正当理由，此税务审查价格明显偏低且无正当理由，此 部分成本为部分成本为 50 万元，企业本期成本利润率万元，企业本期成本利润率 为为 8，在无法确定企业平均销售价格情，在无法确定企业平均销售价格情 况下，该企业应纳增值税税额为（保留况下，该企业应纳增值税税额为（保留 2 位小数）位小数） （ ）万元。）万元。 A、7.31 B、7.74 C、7.36 D、7.8 11、A 厂委托厂委托 B 厂加工一批应税消费品，厂加工一批应税消费品， A 厂提供的原材料成本为厂提供的原材料成本为 54000 元，元，B 厂厂 收取加工费
9、收取加工费 9000 元，该应税消费品适用元，该应税消费品适用 税率为税率为 30，受托的，受托的 B 厂没有同类消费品厂没有同类消费品 的销售价格。的销售价格。A 厂将委托加工的已税消费厂将委托加工的已税消费5品一半用于直接销售，一半用于继续生产品一半用于直接销售，一半用于继续生产 最终应税消费品后销售，取得销售收入额最终应税消费品后销售，取得销售收入额 89000 元，适用税率为元，适用税率为 40。A 厂实际厂实际 负担的消费税额为（负担的消费税额为（ ） 。 A、8600 元元 B、49100 元元 C、24028.5 元元 D、22100 元元 12、纳税人用于换取生产资料和消费资料
10、、纳税人用于换取生产资料和消费资料, 投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品, 应以纳税人同类应税消费品的应以纳税人同类应税消费品的( )作为计作为计 税依据税依据,计算消费税计算消费税 。 A、同期销售价格、同期销售价格 B、平均销售价格、平均销售价格 C、最高销售价格、最高销售价格 D、最低销售价格、最低销售价格 13、下列项目中，属于财税、下列项目中，属于财税200633 号号 新增征收消费税的项目是（新增征收消费税的项目是（ ） 。 A、爽身粉、爽身粉 B、发令纸、发令纸 C、石脑油、石脑油 D、出国人员免税商店销售的金银首饰、出国人员免税商店销售的金
11、银首饰 14、财政部、财政部 国家税务总局国家税务总局关于调整和完关于调整和完 善消费税政策的通知善消费税政策的通知 （财税（财税200633 号）号） 自（自（ ）年（）年（ ）月（）月（ ）日起执行。）日起执行。 （ ） A、自、自 2006 年年 1 月月 1 日起执行日起执行 B、自、自 2006 年年 4 月月 1 日起执行日起执行6C、自、自 2006 年年 6 月月 1 日起执行日起执行 D、自、自 2006 年年 7 月月 1 日起执行日起执行 15、葡萄酒是指以葡萄为原料，经破碎、葡萄酒是指以葡萄为原料，经破碎(压压 榨榨)、发酵而成的酒精度在（、发酵而成的酒精度在（ ）度（
12、含）度（含） 以上的葡萄原酒和成品酒（不含以葡萄为以上的葡萄原酒和成品酒（不含以葡萄为 原料的蒸馏酒）原料的蒸馏酒） 。 A、0.5 度度 B、1 度度 C、1.5 度度 D、2 度度 16、某化妆品厂将其生产的护肤护发品作、某化妆品厂将其生产的护肤护发品作 为福利发给本厂职工，该类产品没有同类为福利发给本厂职工，该类产品没有同类 消费品销售价格。生产成本为消费品销售价格。生产成本为 12000 元元, 成本利润率为成本利润率为 5%,护肤护发品适用消费税护肤护发品适用消费税 税率为税率为 8%,则该厂应缴纳的消费税为则该厂应缴纳的消费税为( )。A、960 元元 B、1008 元元 C、10
13、95.65 元元 D、1088.64 元元 17、下列情况应按甲纳税人自制产品征收、下列情况应按甲纳税人自制产品征收 消费税的是（消费税的是（ ） 。 A、乙提供原材料委托甲加工、乙提供原材料委托甲加工 B、甲提供原材料受委托给乙加工、甲提供原材料受委托给乙加工 C、乙提供原材料委托甲加工，甲提供辅料、乙提供原材料委托甲加工，甲提供辅料 D、乙提供原材料委托甲加工，甲未代收代、乙提供原材料委托甲加工，甲未代收代7缴消费税缴消费税 18、纳税人自产的应税消费品用于（、纳税人自产的应税消费品用于（ ） ， 不用缴纳消费税。不用缴纳消费税。 A、在建工程、在建工程 B、集资、集资 C、赞助、赞助 D
14、、连续生产应税消费品、连续生产应税消费品 19、某外贸进出口公司当月从日本进口、某外贸进出口公司当月从日本进口 140 辆小轿车，每辆车的关税完税价格为辆小轿车，每辆车的关税完税价格为 8 万元，已知小轿车关税税率为万元，已知小轿车关税税率为 110%， 消费税率为消费税率为 5%。进口这些轿车应缴纳（。进口这些轿车应缴纳（ ）万元消费税。）万元消费税。 A、61.6 B、123.79 C、56 D、80 20、现行消费税的规定，下列说法正确的、现行消费税的规定，下列说法正确的 是（是（ ） 。 A、纳税人将自产的应税消费品用于换取生、纳税人将自产的应税消费品用于换取生 产资料，按同类消费品的
15、平均价格计算应产资料，按同类消费品的平均价格计算应 纳消费税纳消费税 B、纳税人将自产的应税消费品用于连续生、纳税人将自产的应税消费品用于连续生 产应税消费品，应征收消费税产应税消费品，应征收消费税 C、香皂属于应税消费品，应征收消费税、香皂属于应税消费品，应征收消费税 D、子午线轮胎，免征消费税、子午线轮胎，免征消费税 21、现行企业所得税法规规定，年应纳税、现行企业所得税法规规定，年应纳税8所得额在所得额在 3 万元以上至万元以上至 10 万元（含万元（含 10 万万 元）的，暂时适用的税率是（元）的，暂时适用的税率是（ ） 。A、15 B、18 C、27 D、33 22、纳税人每纳税年度的收入总额减去（、纳税人每纳税年度的收入总额减去（ ）后的余额，为企业所得税的计税依据。）后的余额，为企业所得税的计税依据。 A、生产成本、生产成本 B、费用、费用 C、准予扣除项目、准予扣除项目 D、营业外支出、营业外支出 2
