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1、一、填空题一、填空题1、税务登记一般包括 、 、 和 。 2、小规模纳税企业销售货物或应税劳务征收增值税时，采取简易办法征收，征收率为_。3、契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属， 方的单位和个人。4、房产税采用比例税率，从价计征的，税率为 ；从租计征的，税率为 。5、企业销售应交资源税产品, 应按规定计算出销售的应交资源税产品应交纳的资源税，借记 账户，贷记 账户。二、单项选择题二、单项选择题1、下列税种中采用累进税率的是（d ） 。 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税 2.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（c ） 。 A、转让
2、固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分3.依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（d ） A、白酒 B、药酒 C、果木酒 D、啤酒 4、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（b ） 。A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=(成本+利润) /（1-消费税税率）C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税5、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税 ( d )。 A、由甲方交纳 B、由乙方交纳 C、由甲、乙双方各交一半 D
3、、甲、乙双方都不交纳6、A 公司向 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为240 万元，租期 3 个月，租金为 12.8 万元。印花税率为千分之一，则 A 公司应交印花税额( b )元。A.、32 B、128C、600 D、2 4007、某铜矿本月将开采的三等铜矿加工成铜精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用价值的原矿数量，只知入选后的精矿数量为 500 吨，综合回收率为 1/32 ，三等铜矿单位税额为每吨 1.4 元，该铜矿本月应纳资源税为( c )元。A. 700 B. 6720C. 22400 D. 156808、某企业将自产的
4、原煤作为福利发给职工，按规定计算的应交资源税应借记（b ）账户。A、 营业税金及附加 B、应付职工薪酬C、 营业外支出 D、管理费用9、转让无形资产使用权计提营业税的会计分录为( a )。A、借：其他业务成本贷：应交税费应交营业税B、借：营业税金及附加贷：应交税费应交营业税C、借：应交税费应交营业税贷：银行存款D、借：固定资产清理贷：应交税费应交营业税10、企业发生的下列税前会计利润与应纳税所得额之间的差异，属于永久性差异的是( d )。A、税法规定采用直线法提取折旧，而会计制度规定采用加速折旧法，从而产生的差异B、计提固定资产减值准备C、因税法和会计制度规定的无形资产摊销期限不同而产生的差异
5、D、取得国库券利息收入11、企业销售实现时，计提消费税的会计分录为（b ）A、 借：营业费用 B、 借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税 贷：应交税费应交消费税C、 借：应交税费应交消费税 D、 借：主营业务收入贷：银行存款 贷：应交税费应交消费税12、出售使用 2 年的写字楼 2 间，计算应缴纳的营业税的会计分录为（ d）A、借：营业费用 B、借：营业外支出贷：应交税费应交营业税 贷：应交税费应交营业税C、借：应交税费应交营业税 D、借：固定资产清理贷：银行存款 贷：应交税费应交营业税13、纳税人发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ b ） 。A、将购买的货物用于非应
6、税项目B、将购买的货物用于对外投资C、将购买的货物用于生产应税产品D、将购买的货物用于职工福利或个人消费14. 某公司进口小轿车 100 辆，关税完税价格为每辆 12 万元，关税适用税率为 50%，消费税适用税率为 8%，该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（a ） 。 A、156.52 万元 B、240 万元 C、19.66 万元 D、168 万元15. 采取缩短折旧年限方法计提折旧的固定资产，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第六十条规定折旧年限的( b )A.50% B.60% C.70% D.80%16. 根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（a
7、 ） 。 A、国库券利息收入 B、国家重点建设债券利息收入C、金融债券的利息收入 D、银行存款的利息收入17. 税制的三个基本要素不包括（c ） 。 A、纳税人 B、课税对象 C、纳税环节 D、税率18. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（ a ） 。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税19. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( c )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.3% B.10% C. 12% D.20%20. 某企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的费用为 100 万元；形
8、成无形资产的的研究开发费用为 1000 万元，假设无形资产按 10 年进行摊销。该企业当年此研究开发项目可以进行税前扣除( d )万元。A.1650 B.150 C.200 D.30021. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为（a ）元。A.25000 B.25884 C.27594 D.3524022 消费税主要采取在（c ）环节计算征收。A.流通 B.消费 C.生产和进口 D.出口23某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费 10 万元， “点歌台”栏目点歌费 0.7 万元，广告播映费 4 万元。已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用税率
9、 5%，该电视台当月应纳营业税为（ b ）万元。A.0.44 B.0.52 C.0.74 D.0.4324、次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( b )。A稿酬所得 B劳务报酬所得 C红利所得 D偶然所得25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( d )。A12 B10 C17 D1226. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006 年亏损 65 万元，2007 年度亏损 15 万元，2008 年度盈利200 万元，2008 年该企业应纳的企业所得税税额为( a ) 万元。A. 18 B. 24 C. 30 D. 4027. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得
10、税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( d )万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A.30 B.100 C.300 D.50028. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ d ）A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得C、偶然所得 D、个体工商户的生产经营所得29. 以下单位属于资源税纳税人的是（ a ） 。A 生产天然气的油田B 销售天然气的天然气公司C出口天然气的石化进出口公司D 使用天然气的用户30. 土地增值税实行（ d ）A 定额税率 B比例税率 C超额累进税率 D超率累进税率三、多项选择题三、多项选择题1、根据出口企业的不同形式和出
11、口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ abd ） A、出口免税并退税 B、出口免税不退税C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 2、下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（ abc ） 。 A、手续费 B、包装费 C、没收的押金 D、销项税额 3、下列情况下应缴消费税的有( acd ) A、生产应税消费品 B、运输应税消费品 C、 委托加工应税消费品 D、进口应税消费品 4、企业所得税法将企业所得税纳税人分为( ad )。A.居民企业 B.本地企业 C.外地企业 D.非居民企业5、根据企业所得税法规定，以下收入中属于免税收入的是( abc )。A.国债利息收入B.符合条
12、件的居民企业之间的权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益D.非营利组织从事营利活动取得的收入6、消费税采用的税率形式有( ab ) A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率7、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（ ac ） A、进项税额不能抵扣 B、进项税额可以抵扣 C、按征收率计税 D、按基本税率计税 8、下列税种属于流转税类的是（ abc ） 。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税9、下列销货行为，应当征收增值税的有 ( ab )A、售电 B、售热力 C、货物期货交易 D、
13、房屋交易 10、下列选项可看作纳税人的收入总额的是（ abcd ） A、生产经营收入 B、财产转让、租赁收入C、利息、股息收入 D、特许权使用费收入 11、企业发生下列行为应当视同销售( acd )A.非货币性资产交换 B.将货物用于管理部门C.将产品用于职工福利 D.将产品用于在建工程12、企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件( abc )：A.与生产经营活动有关 B.按照发生额 60%扣除C.最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 D.经过主管税务机关审批13、下列稿酬所得中，合并为一次所得征税的有（ acd ）A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B、同一作品再版取得的稿酬C、同一作品出版分三次支付的稿酬D、同一作品出版后加印而追加的稿酬14、下列项目中，不属于城建税计税依据的是 （ bc ）A、纳税人实际缴纳的“三税” B、纳税人减免退库的“三税”C、纳税人计算出的应缴“三税” D、受托方代扣代缴的“三税”15、房产税的计税依据有（ bc ） 。A 房产净值 B房产余值 C租金收入 D房产市价16、下列经营活动中，应征收增值税的有( abc ) A、货物生产企业的混合销售行为 B、货物零
