《财经法规》考试难点、内容理解（案例分析题）

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1、会会计计从从业资业资格考格考试辅导试辅导 财经财经法法规规与会与会计职业计职业道德道德 第 1 页财经法规财经法规考试难点、内容理解（案例分析题）考试难点、内容理解（案例分析题）第一章1、注册会计师审计资格的取得、审计的业务范围、内部审计、会计师事务所的设立、批准、 备案、会计师事务所合伙人或股东的条件（会计市场的准入管理）2、会计机构和会计人员（单位会计机构的设置、会计机构负责人的任职资格、回避制度）3、代理记账机构的设立条件、业务范围、委托人义务、代理记账机构及其从业人员的义务、 法律责任、不能持续符合设立条件的处理4、会计从业资格的取得（作弊的处理等）、再取得、证书管理、继续教育5、会计

2、人员交接范围、程序、交接人员的责任6、违反会计法的法律责任7、原始凭证的取得、审核、错误更正、保管8、总会计师的设立条件、岗位性质、职权9、会计工作岗位设置的基本原则（内部牵制）、财务报表的签章等第二章1、办理支付结算的具体要求2、开户单位使用现金的范围、现金使用的限额规定3、银行存款账户的开立、变更、撤销4、四类银行结算账户的使用范围、开户要求、开立程序5、违反银行账户管理制度的罚则6、支票与汇票和本票的区别、支票种类、出票、付款及办理要求（包括签发空头支票、签章 与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票的处理）7、商业汇票的种类、出票、承兑、付款、背书、保证8、信用卡

3、的申领与销户、资金来源、使用的主要规定第三章1、增值税应纳税额的计算、征收管理2、消费税应纳税额的计算、征收管理3、营业税应纳税额的计算、征收管理4、个人所得税应纳税额的计算、征收管理5、企业所得税应纳税额的计算、征收管理6、税务登记的相关规定7、税收保全措施、税收强制执行措施8、税务违法责任第四章1、部门单位预算（从 2000 年起进行的部门预算改革的内涵）2、预算管理的职权3、预算的编制（预算年度、预算草案的编制依据、编制内容）、预算的审批和备案（机构）、 执行（机构）4、预算的调整（谁具体编制？谁审批？预算调整方案的内容？什么情况下可以调整预算？）5、政府采购的主体、资金范围、采购目录和

4、限额标准、对象范围6、政府采购的模式7、政府采购的当事人（哪些人？权利？义务？供应商的条件？采购代理机构的设立规定、义 务和责任？）8、几种政府采购方式的选择（公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价的应用条 件？）第五章1、几种会计职业道德规范的含义、基本要求、地位（根据案例的具体情况会判断）2、会计职业道德的含义、特征、功能、与会计法律制度的联系和区别、教育途径、建设途径会会计计从从业资业资格考格考试辅导试辅导 财经财经法法规规与会与会计职业计职业道德道德 第 2 页1.宏达公司原是一家国有企业,某年内,发生了如下事项:（1）调整新的领导班子上任,决定精简内设机构,中层干部轮岗,将会

5、计部撤并到厂部办公室, 同时任命办公室主任朱某兼任会计负责人。撤并以后,会计主要工作重新分工如下:原会计部主办会 计继续留任会计工作,原设备处工作人员、朱某的女儿小英调任出纳工作,兼任会计档案的保管。（2）朱某毕业于某名牌师范大学,自从参加工作以来一直从事办公室文秘,恪守职责,兢兢业业,深 受厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位,领导要求朱某参加会计知识培训班, 并参加当年全省会计从业资格的统一考试。（3）撤并工作完成后,办理会计交接手续,由厂部纪检、监察部门严格监交。根据以上资料回答下列问题。（1）根据会计法的规定,会计机构设置的规则为（ ）。A.单独设置会计机构B.在有关机

6、构中设置会计人员并指定会计主管人员C.委托的合法的代理记账中介机构代理记账D.委托其他企业代理记账答疑编号 3073050401正确答案ABC 答案解析本题考核会计机构设置的规定。会计法规定: “各单位应依 据会计业务的需要,设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计 主管人员;不具备设置条件的,应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中 介机构代理记账。”（2）根据会计法的规定,会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格包括（ ）。A.取得会计从业资格证书B.具备会计师以上的专业技术职务资格或从事会计工作 3 年以上的经历C.具备会计师以上的专业技术职务资格并且从事会计工作 3 年以

7、上的经历D.必须从事过两个以上会计岗位的工作答疑编号 3073050402正确答案AB 答案解析本题考核会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格。根据规 定,担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的,除取得会计从业资格证书外, 还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上的经历。（3）根据会计法的规定,出纳不得兼管（ ）工作。A.稽核B.会计档案的保管C.收入、费用、债权债务账目的登记工作D.现金保管工作答疑编号 3073050403正确答案ABC 答案解析本题考核会计工作岗位的内部牵制制度要求。出纳员不得兼管稽 核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（4）在上

8、述案例中,违反会计法律相关规定的事实有（ ）。A.将会计部撤并到厂部办公室B.任命办公室主任朱某兼任会计负责人C.朱某的女儿小英调任出纳工作D.朱某的女儿兼任会计档案的保管答疑编号 3073050404会会计计从从业资业资格考格考试辅导试辅导 财经财经法法规规与会与会计职业计职业道德道德 第 3 页正确答案BCD 答案解析本题考核会计工作岗位的设置规定。根据规定,担任单位会计机 构负责人（会计主管人员）的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师 以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上的经历,朱某不具备会计机 构负责人的任职资格;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单 位会计

9、机构中担任出纳工作,朱某是会计机构负责人,其女儿不得担任出纳工作; 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作, 因此,朱某的女儿作为出纳兼任会计档案的保管是不正确的。（5）根据法律规定,会计人员的交接,应当由（ ）负责监交。A.由单位的纪检、监察部门负责监交B.一般会计人员的交接,由会计机构负责人、会计主管人员负责监交C.会计机构负责人、会计主管人员办理交接,由单位负责人负责监交,必要时由上级部门会同监 交D.会计机构负责人、会计主管人员办理交接,由上级部门负责监交答疑编号 3073050405正确答案BC 答案解析本题考核会计人员的工作交接。一般会计人员办理会计工

10、作交接 手续时,由会计机构负责人（会计主管人员）负责监交;会计机构负责人（会计 主管人员）办理交接手续,有单位负责人负责监交,必要时上级主管部门可以派 人会同监交。2.2012 年 7 月，A 市财政局对某企业执行会计法情况进行检查，发现存在如下事项：（1）为充实会计科力量，公司从外地招聘了一名会计人员李某，李某持有外地的会计从业资 格证书，其相关的会计从业资格业务档案尚未调入该公司所在地财政部门，经查，李某的会计从业 资格业务档案调离原单位已满 60 天。（2）为加强公司财务管理，公司聘请了张某出任公司财务总监，但在公司财务会计报告中未 见张某的签章。（3）为获得较高的银行资信等级，2012

11、 年初董事长王某指使财务部经理孙某虚增数笔销售收 入，使公司 2011 年度增加资产 2000 万，增加净利润 300 万元，该事项调整得到了张某的默许，A 市 B 会计师事务所为该企业出具了无保留意见的审计报告。（4）2012 年 6 月，孙某因个人原因辞职；公司调整会计机构，决定副董事长钱某主管财会工 作，张某配合其工作。根据材料，选择下列符合题意的选项：（1）李某的会计从业资格证书，此时应当办理的是（ ）。A.上岗注册登记B.离岗备案C.调转登记D.变更登记答疑编号 3073050406正确答案C 答案解析持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位， 且继续从事会计工作的，

12、应依法办理调转登记。（2）持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作 的，应当自离开原工作单位之日起（ ）内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开 具的从事会计工作的证明，办理调转登记。A.30 日会会计计从从业资业资格考格考试辅导试辅导 财经财经法法规规与会与会计职业计职业道德道德 第 4 页B.60 日C.90 日D.180 日答疑编号 3073050407正确答案C 答案解析持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位， 且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起 90 日内，填写调转登 记表，持会计从业资格证书及调入单位开具

13、的从事会计工作的证明，办理调转 登记。（3）根据上述事项，该公司及其相关人员可能受到的处罚有（ ）。A.吊销孙某的会计从业资格证书B.对该公司违法行为进行通报C.对王某处以 1 万元罚款，对公司处以 5 万元罚款D.李某未按时办理会计从业资格证书调转手续，予以公告答疑编号 3073050408正确答案ABC 答案解析孙某的行为是编制虚假财务会计报告。承担的责任是，予以通报 的同时，可以对单位并处 5000 元以上 10 万元以下的罚款，对直接负责人的主 管人员和其他直接责任人员，可以处 3000 元以上 5 万元以下的罚款。对上述 违法行为的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格

14、证书。（4）单位的财务会计报告，应当签名并盖章的主体有（ ）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师答疑编号 3073050409正确答案ABCD 答案解析财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计 机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会 计师签名并盖章。（5）该公司对财政部门的检查情况进行了反馈，公司提出以下情况说明和理由不符合规定的 是（ ）。A.会计人员虽调离原单位已满 60 天，但未超过会计从业资格管理办法规定的时限，因此 其调转手续符合有关规定，应不予处罚B.公司财务会计报告上已有董事长和财务科长的签章，张某不

15、需要签章C.因为会计师事务所开具了无保留意见的审计报告，因此公司出现的财务上的问题应由会计师 事务所承担，公司董事长王某不是会计专业人士，不再承担任何责任D.由于张某工作业绩不突出，从公司利益出发，由副董事长钱某主管财务工作符合有关规定答疑编号 3073050410正确答案BCD 答案解析根据规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负 责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章，这里张某是公司的财务 总监，属于会计机构负责人，因此是需要签章的；王某作为公司董事长属于单 位负责人，要对虚假的财务会计报告承担责任；主管单位的财会工作需要具备会会计计从从业资业资格考格考试辅导试辅导 财经财经法法规规与会与会计职业计职业道德道德 第 5 页一定的资格，副董事长钱某没有相应资格，因此不能主管财会工作。因此本题 BCD 的说法都是错误的。3.某国有独资公司，生产经营规模不大，当地财政部门在对该公司进行执法检查的过程中发现 下列问题：（1）该公司未设置总会计师，但设置了专门的会计机构；（2）该公司会计机构负责人李某，是该公司法定代表人王某的配偶；（3）该公司出纳系单位办公室主任的女儿小王，小王刚刚会计学本科毕业，已报名参加当年 度的会计从业资格考试，同时她还兼管稽核、会计档案保