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1、国际金融理财师国际金融理财师资格认证培训考前精讲资格认证培训考前精讲国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证培训考前精讲资格认证培训考前精讲员工福利与退休规划员工福利与退休规划版权所有 理财教育网 保留所有权利1国际金融理财师国际金融理财师声 明国际金融理财师国际金融理财师声 明本讲义讲述内容为课程中相对的本讲义讲述内容为课程中相对的 重点难点以及学员疑问较多的知识点重点难点以及学员疑问较多的知识点，重点难点以及学员疑问较多的知识点重点难点以及学员疑问较多的知识点， 不涵盖所有考试范围不涵盖所有考试范围。不涵盖所有考试范围不涵盖所有考试范围。 CFP资格认证考试范围应以当年资格认证考试范围应
2、以当年 考试大纲考试大纲为准为准。考试大纲考试大纲为准为准。版权所有 理财教育网 保留所有权利2国际金融理财师国际金融理财师课程情况介绍国际金融理财师国际金融理财师课程情况介绍员工福利与退休计划员工福利与退休计划员工福利与退休计划员工福利与退休计划课程大纲课程大纲C3知识知识 点点真题考点分布真题考点分布 真题数量真题数量C3C2C1点点真题数量真题数量C3C2C1 员工福利员工福利94220 养老金养老金养老金养老金10231580 退休规划退休规划10181530 合计合计294532130版权所有 理财教育网 保留所有权利3国际金融理财师国际金融理财师员工福利与退休规划员工福利与退休规划
3、国际金融理财师国际金融理财师员工福利与退休规划员工福利与退休规划员工福利员工福利员工福利基础知识员工福利基础知识基本原理基本原理法律规范法律规范典型员工福利计划典型员工福利计划法律规范法律规范财务规则财务规则养老金养老金待遇支付待遇支付管理模式管理模式退休规划退休规划管理模式管理模式员工福利方案和员工福利方案和 员工权益保护员工权益保护退休规划退休规划员工权益保护员工权益保护版权所有 理财教育网 保留所有权利4国际金融理财师国际金融理财师员工福利的法律规范员工福利的法律规范国际金融理财师国际金融理财师员工福利的法律规范员工福利的法律规范?以劳动合同为依据以劳动合同为依据?以劳动合同为依据以劳动
4、合同为依据?区分合格计划与否区分合格计划与否 属于雇主责任范畴属于雇主责任范畴?属于雇主责任范畴属于雇主责任范畴?属于员工权益范畴属于员工权益范畴版权所有 理财教育网 保留所有权利5国际金融理财师国际金融理财师合格计划与非合格计划合格计划与非合格计划国际金融理财师国际金融理财师合格计划与非合格计划合格计划与非合格计划合格计划合格计划特征特征?合格计划合格计划特征特征?符合法定条件符合法定条件?满足报备要求：经过审查和注册满足报备要求：经过审查和注册?具有税收优惠待遇具有税收优惠待遇具有税收优惠待遇具有税收优惠待遇?非合格计划非合格计划特征特征小练习：以下属于合格计划的是？ 中国企业年金计划小练
5、习：以下属于合格计划的是？ 中国企业年金计划 美国美国401（k）计划计划 美国美国401（k）计划计划 上市公司员工持股计划 上市公司员工持股计划版权所有 理财教育网 保留所有权利6 6国际金融理财师国际金融理财师雇主责任雇主责任国际金融理财师国际金融理财师雇主责任雇主责任?雇主法定责任雇主法定责任?雇主法定责任雇主法定责任?依据法律产生依据法律产生?体现在带薪假期、社会保险缴费、辞退补偿 等项目体现在带薪假期、社会保险缴费、辞退补偿 等项目?雇主推定责任雇主推定责任?非强制非强制雇主雇主一一旦提供即必须履行旦提供即必须履行?非强制非强制，雇主旦提供即必须履行雇主旦提供即必须履行?体现在利润
6、分享、自愿企业年金等项目体现在利润分享、自愿企业年金等项目版权所有 理财教育网 保留所有权利7 7国际金融理财师国际金融理财师雇主法定责任雇主法定责任国际金融理财师国际金融理财师雇主法定责任雇主法定责任辞退补偿辞退补偿（核心法条核心法条）辞退补偿辞退补偿（核心法条核心法条）不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿 补偿年限补偿年限 六个月以上不满一年的，按一年计算六个月以上不满一年的，按一年计算补偿基数补偿基数每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付劳动者月工资高于当地上年度社平工资三倍的劳动者月工资高
7、于当地上年度社平工资三倍的向其支付经向其支付经劳动者月工资高于当地上年度社平工资三倍的劳动者月工资高于当地上年度社平工资三倍的，向其支付经向其支付经 济补偿的标准按职工济补偿的标准按职工月平均工资三倍月平均工资三倍的数额支付月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止的数额支付月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月前十二个月的平的平 均工资均工资补偿限制补偿限制均工资均工资支付经济补偿的年限最高支付经济补偿的年限最高不超过十二年不超过十二年版权所有 理财教育网 保留所有权利8 8国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证考试真题资格认证考试真题国际金融理财师国际金融理财师CFP资格认证考试
8、真题资格认证考试真题?B先生自先生自1994年初开始在某公司工作年初开始在某公司工作，当年年薪当年年薪40,000?B先生自先生自1994年初开始在某公司工作年初开始在某公司工作，当年年薪当年年薪40,000 元，薪资年均增长率元，薪资年均增长率4。2003年年末年年末B先生被辞退， 如果辞退补偿金先生被辞退， 如果辞退补偿金=最后最后12个月月平均工资司龄（个月月平均工资司龄（12年年 封顶），那么封顶），那么 B 先生可获得辞退补偿金先生可获得辞退补偿金( )。 A47,444元元B49,341元元 C42,699元元D44,407元元?答案：答案：A最后最后12个月个月40 000元元?
9、解析：解析：19942003200240,000元元从从 1994 年年初到年年初到 2003 年年末，共年年末，共 10 年，工资增长了年，工资增长了9次 所以次 所以 B 先生最后年薪为先生最后年薪为40,0001.049=56,932.47元，元， 辞退补偿金为辞退补偿金为56 932 47121047 443 73元元版权所有 理财教育网 保留所有权利9辞退补偿金为辞退补偿金为：56,932.47121047,443.73元元9国际金融理财师国际金融理财师员工权益员工权益国际金融理财师国际金融理财师员工权益员工权益?延期收入延期收入：员工在员工在12个月以后个月以后解除劳解除劳?延期收
10、入延期收入：员工在员工在12个月以后个月以后、解除劳解除劳 动关系后和退休后获取的薪酬收入动关系后和退休后获取的薪酬收入薪薪当期收入当期收入薪薪 酬酬 结结延延 期期已归属福利：已归属福利：不以未来雇佣为条件的员工福利， 即个人已经获得的不可撤销的福利给付。不以未来雇佣为条件的员工福利， 即个人已经获得的不可撤销的福利给付。未归属应计福利未归属应计福利当前员工基于以往为公司提供当前员工基于以往为公司提供结结 构构期期 收收 入入未归属应计福利未归属应计福利：当前员工基于以往为公司提供当前员工基于以往为公司提供 的服务而获得的，但因未满足受益资格而尚未归 属的福利。的服务而获得的，但因未满足受益
11、资格而尚未归 属的福利。入入 预期福利：预期福利：基于法定条件和员工劳务将来可能获 得的福利。基于法定条件和员工劳务将来可能获 得的福利。版权所有 理财教育网 保留所有权利1010国际金融理财师国际金融理财师员工福利的财务规则员工福利的财务规则国际金融理财师国际金融理财师员工福利的财务规则员工福利的财务规则?福利计算方法和规则福利计算方法和规则?福利计算方法和规则福利计算方法和规则?工资增长从工资增长从次年次年计算计算 休养起休养起度度?退退休休年龄指领取年龄指领取养养老金老金起起始年，该年始年，该年度度不计入不计入 缴费（如缴费（如60岁）岁） 缴费缴费算末值算末值?缴费缴费期，计期，计算算
12、期期末值末值?支付期，计算期初值支付期，计算期初值版权所有 理财教育网 保留所有权利11国际金融理财师国际金融理财师员工福利的待遇支付员工福利的待遇支付国际金融理财师国际金融理财师员工福利的待遇支付员工福利的待遇支付?待遇确定待遇确定（DB）：）：预先承诺福利支付水平预先承诺福利支付水平?待遇确定待遇确定（DB）：）：预先承诺福利支付水平预先承诺福利支付水平?特征（以养老金为例）：预先确定待遇、不建个人特征（以养老金为例）：预先确定待遇、不建个人 账户账户、雇主承担风险雇主承担风险、支付方式复杂支付方式复杂账户账户、雇主承担风险雇主承担风险、支付方式复杂支付方式复杂?缴费确定缴费确定（DC）即
13、期承诺缴费水平即期承诺缴费水平?缴费确定缴费确定（DC）：即期承诺缴费水平即期承诺缴费水平?特征（以养老金为例）：预先确定供款、建立个人特征（以养老金为例）：预先确定供款、建立个人 账户账户个人承担风险个人承担风险支付方式简单支付方式简单账户账户、个人承担风险个人承担风险、支付方式简单支付方式简单版权所有 理财教育网 保留所有权利1212国际金融理财师国际金融理财师CFP资格考试真题资格考试真题国际金融理财师国际金融理财师CFP资格考试真题资格考试真题?B 先生于今年初满先生于今年初满35岁时跳槽到某跨国企业岁时跳槽到某跨国企业工工作作，年薪年薪10万元人万元人先生于今年初满先生于今年初满岁时
14、跳槽到某跨国企业作岁时跳槽到某跨国企业作，年薪年薪万元人万元人 民币，预计未来年均增长率为民币，预计未来年均增长率为 5。该公司实行。该公司实行DB型养老金计划， 在员工退休后每年初支付养老金，支付型养老金计划， 在员工退休后每年初支付养老金，支付15年，年养老金支付单位年，年养老金支付单位= 最后年薪最后年薪10司龄司龄。如果如果B先生与该跨国企业的劳动合同签先生与该跨国企业的劳动合同签最后年薪最后年薪10司龄司龄。如果如果B先生与该跨国企业的劳动合同签先生与该跨国企业的劳动合同签 到到46岁，贴现率为岁，贴现率为 3，请计算其年满，请计算其年满46岁退休后所领取的养老 金在退休时点的现值是
15、岁退休后所领取的养老 金在退休时点的现值是( )。 A2 114 020元元B1 939 020元元?A2,114,020元元B1,939,020元元 C2,203,191元元D2,168,222元元?答案答案：C?答案答案：C ?解析：解析：B 先生最后年薪为：先生最后年薪为：100,0001.0510=162,889.46 元； 年养老金支付单位：元； 年养老金支付单位：162,889.460.111=179,178.41 元；元； 雇主养老金总负债在退休时点的现值：雇主养老金总负债在退休时点的现值： 15n，3i，179,178.41 PMT， 0FV，gBEG，PV=-2,203,19
16、0.82元。元。版权所有 理财教育网 保留所有权利13国际金融理财师国际金融理财师员工福利与退休规划员工福利与退休规划国际金融理财师国际金融理财师员工福利与退休规划员工福利与退休规划利润分享计划利润分享计划员工福利员工福利员工福利的基础知识员工福利的基础知识典型员福利计划典型员福利计划 员工持股计划员工持股计划医疗福利计划医疗福利计划典型员典型员工工福利计划福利计划医疗福利计划医疗福利计划住房福利计划住房福利计划养老金养老金教育福利计划教育福利计划 退休规划退休规划退休规划退休规划版权所有 理财教育网 保留所有权利14国际金融理财师国际金融理财师员工持股计划员工持股计划国际金融理财师国际金融理财师员工持股计划员工持股计划?员工持股计划的四个主要环节员工持股计划的四
