《企业纳税实务B》考前模拟题

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1、一、单项选择题 (只有一个正确答案) 【1】 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是 （ ） 。 A: 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额 B: 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额 C: 不准在税前一次性扣除，可分 3 年摊销 D: 不准在税前扣除 答案: B 【2】 企业所得税不准税前扣除的项目是（ ） 。 A: 增值税和企业所得税 B: 消费税、营业税 C: 城市维护建设税和教育费附加 D: 土地增值税 答案: A 【3】 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ） 。

2、 A: 冲减销售成本 B: 冲减存货成本 C: 计入管理费用 D: 计入当期收入 答案: D 【4】 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ） 。 A: 木制一次性筷子、实木地板 B: 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C: 卷烟、粮食白酒与薯类白酒 D: 娱乐业和饮食业自制啤酒 答案: C 【5】 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的， 按组成计税价格确定进口卷烟适用税率的价格，组成计税价格的计算公式为（）A: 组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145%） B: 组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145

3、%） C: 组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%） D: 组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%） 答案: C 【6】 委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费 50000 元，增值税 8500 元，代收代缴消费税 1000 元，委托方的会计处理应为（ ）A: 借： 委托加工物资-消费税 1000 委托加工物资-加工费 50000 应交税金-应交增值 税（进项税额）8500 贷： 银行存款 59500 B: 借：营业税金及附加 1000 其他支出 50000 应交税金-应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款 59500 C:

4、 借：委托加工物资-加工费 50000 应交税金-应交增值税（进项税额） 8500 应交税 金-应交消费税 1000 贷：银行存款 59500 D: 借：其他支出 50000 应交税金-应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500 答案: A 【7】 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成 计税价格的计算公式为（ ）A: 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率） B: 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率） C: 组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率） D: 组成计税价格 = 关税完税价

5、格 （1消费税税率） 答案: B 【8】 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ） 。 A: 企业规模太小 B: 不便于税收的征收管理 C: 企业本身没有独立的财产和所得 D: 缴纳的税款较少 答案: C 【9】 某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收 入 14040 元，应计提增值税销项税额为（ ）A: 2030 元 B: 2040 元 C: 2050 元 D: 2060 元 答案: B 【10】 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属 纳税年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内

6、转让 的，其税收政策是（ ） 。 A: 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠 B: 受让方可享受“三免三减半”的 6 年期限的减免税优惠 C: 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠 D: 受让方可重复享受减免税优惠 答案: A 【11】 独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税 等于（ ） 。 A: 收购数量本单位相同矿种的单位税额 B: 收购数量收购地相应矿种的单位税额 C: 收购数量主管税务机关核定的单位税额 D: 收购数量产地相应矿种的单位税额 答案: B 【12】 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）A: 实际收到股息、红利时 B: 投资期满半年

7、时 C: 被投资方做出利润分配决定时 D: 企业投资时 答案: C 【13】 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率 是（ ） 。 A: 3%的比例税率 B: 5%的比例税率 C: 3%-5%的幅度比例税率 D: 定额税率 答案: C 【14】 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ ） 。A: 组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率） B: 组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率） C: 组成计税价格 = 工程成本（1成本利润率）（1营业税税率） D: 组成计税价格 = 工程成本（1成本

8、利润率）（1+营业税税率） 答案: B 【15】 企业所得税准予在税前扣除的项目是（ ） 。 A: 向投资者支付的股息、红利 B: 缴纳的消费税和营业税的税金 C: 超过年度利润总额 12%的公益性捐赠支出 D: 企业的赞助支出 答案: B 【16】 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格 500 万元人民币，增值 税的征税率为 17%，退税率为 13%，本期不得免征和抵扣税额是（ ） 。 A: 85 万元 B: 65 万元 C: 20 万元 D: 150 万元 答案: C 【17】 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具 的完税凭证上注明的增值

9、税 30 万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额 500 万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ） 。 A: 850000 元 B: 799000 元 C: 550000 元 D: 300000 元 答案: C 【18】 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ） 。A: 建筑、安装 B: 修缮、装饰 C: 道路修建 D: 造船 答案: D 【19】 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ） 。 A: 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交营业税”科目 B: 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费应交营业税”科目 C: 借记“其他业务支出”科目

10、，贷记“应交税费应交营业税”科目 D: 借记“应收账款” ，贷记“应交税费应交营业税”科目 答案: B 【20】 消费税的出口退税率是（ ）A: 消费税的税率 B: 增值税的税率 C: 增值税的退税率 D: 国家另行规定的退税率 答案: A 【21】 从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ） 。 A: 外贸企业的出口离岸价格 B: 工厂销售价格（含增值税） C: 工厂销售价格（不含增值税） D: 外贸企业的出口报关价格 答案: C 【22】 我国从何年开始增值税转型试点（ ）A: 2002 年 B: 2003 年 C: 2004 年 D: 2007 年 答案: C 【23】 企业开发

11、新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当 期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ） 加计扣除。 A: 20% B: 30% C: 40% D: 50% 答案: D 【24】 企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（ ） 。 A: 借：管理费用，贷：固定资产 B: 借：营业税金及附加，贷：应交税费应交房产税 C: 借：主营业务成本，贷：固定资产 D: 借：管理费用，贷：应交税费应交房产税 答案: D 【25】 企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ） 。 A: 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B: 责任人赔偿和保险赔偿的

12、损失部分 C: 转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D: 自然灾害造成的损失 答案: B 【26】 对进口货物征收增值税的计税价格为（ ） 。 A: 进口货物的到岸价格 B: 进口货物的国外支付价格 C: 组成计税价格 D: 关税完税价格 答案: C 【27】 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房，钢材 的购进成本为 50000 元。企业的会计处理为（ ） 。 A: 借记“在建工程”50000 元，贷记“原材料“50000 元 B: 借记“在建工程”55000 元，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出） ”5000 元贷记 “原材料“50000 元 C: 借记“在

13、建工程”58500 元，贷记 “原材料”50000 元，贷记“应交税费应交增 值税（进项税额转出） ”8500 元 D: 借记“在建工程”59350 元，贷记“原材料”50000 元，贷记“应交税费应交增值 税（进项税额转出） ”9350 元 答案: C 【28】 土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（ ） 。 A: 计税土地的价值年单位税额 B: 计税土地面积（平方米）年单位税额 C: 计税土地面积（亩）年单位税额 D: 生产车间占用土地的面积（平方米）年单位税额 答案: B 【29】 纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转 让额、销售额的，

14、一律（ ）A: 按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B: 从高适用税率计算缴纳营业税 C: 从低适用税率计算缴纳营业税 D: 按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税 答案: B 【30】 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和 利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ） 。 A: 视同销售货物 B: 不视同销售货物 C: 视同货物损失 D: 视同企业利润 答案: A 二、多项选择题 【31】 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ）A: 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税 B: 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税

15、C: 代购代销货物收取的手续费，应按 5%的税率计算缴纳营业税 D: 代购代销货物收取的手续费，应按 3%的税率计算缴纳营业税 答案: A C 【32】 符合印花税纳税人规定的是（ ）A: 由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人 B: 营业账簿，以立账簿人为纳税人 C: 权利、许可证照，以颁发人为纳税人 D: 在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人 答案: A B D 【33】 在下列选项中，符合消费税适用最高税率征税规定的包括（ ）A: 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税 B: 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税 C: 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售 额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税 D: 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售 额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率 答案: A B C D 【34】 营业税的扣缴义务人包括（ ） 。 A: 建筑安装业的分包人 B: 建筑安装业的总承包人 C: 保险业的初保人