2004年度注册会计师全国统一考试税法试题

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1、口考试题库开立个人银行结葬账户的乙银 行办理委托收欲手续。乙银行在对该支票审查后,未提出任 何异议.也 未要求王某提 供其他任何证明资料,为王某办理了委托收 欲手续甲公司开户的丙银行 作为委托付 欲人,也按照乙银行的审查方式 审查该支票后,将票面标 明的 1 4万元从甲公司账 户转 入王某个人 银行结算殊户。甲公司在与丙银行 时 账的过程中,发现 前述支票 转出的金额与 所应当支一付的金倾不符,即提出异议。丙银行 在核付的过 程中,发现 支票票面金额被变,造的事实。 要求:根据上述内容.回答下列问题:一(1 )甲公司 所受损 失 可否向丙银行追索?并说明理由。(2 )本题所述的支 票在变造后是

2、否有效?并说明理由。(3 )乙银行在办理委托收欲手续 时,除未发 现 支票被变造 的事实外,根据人 民币银行结算账 户管理办 法的有关规一 定,是否存在其 他过失?并说明理由。一( 4 )如果丙银行 在向王莱 付款前发i现该支票被变造的事实而拒绝 付欲,王:某 可以向哪些人进 行追索?被 追索对象 应承担票 据责任的金顺分别是 多 少?并分 别说明理由4 . 20 04年1月,A国有企 业集团(以 下简称A集团)拟将其全资拥有的B国有企业(以下简称B企 业)整 体改制设立股份有限公司,首次向社 会 公众发行股 票并 上 市。A集团制 定了相应的方案,该方案一有关要点如下:(1)B企业截至20

3、( )3年12月31 日经评估确认的净资产为500 0万元A集团拟联合C公司、赵 某和钱 某共同发起设立 股份有限公司。股份有限公司的股 本总倾拟定 为5 0刃万元(每股面值为1元.下同),其中:A集团拟 将B企业的全部净资产按照80%的折股比 例认购40 00万股,C公司以现金50 0万元认晌5 (刃万股,赵 某以现金2 90万元 认购2 90万股,钱某以相关专利枝术作价30 0万元 按照70今 6的折股比例认的2 10万股。A集团 和钱 某折一股滋价的1 090万元计入股份有限公司一的资本公积金。(2) B企业现有原 材料主要依赖于A一集团供应,股份有限公司成立之后,在一 正 式申请向社会

4、 公众发行股 票的最近一 一年和最近一 期,向A集团采的的 原材料金倾占外的 原材料金倾的比 例将 降至35%。( 3)股份有限公司 的黄事会 拟由7名黄事组成,7名黄事候选人相关情况以及拟在股份有限公司任职情况如下:口6 2财会月刊(会计)2 00 5 .乡张某,拟 任釜事,研究生学历.现担任A集团总经理,拟同时兼任股份有限公司黄事长。王某,拟任釜事,本 科学历,现担任A集团釜事,拟同时兼任股份有限公司总 经理 职务李某,拟任黄事,大,专学历,现担任C公司总经理。赵 某,拟任黄事.大专学历,拟以发起人身份以现金 认购股份有限公司2 90万股19 97年3月起任一家企业总经理,1 99 9年9

5、月 该 企业破 产清算完结,赵 某对该 企业破产 负有个人责任钱 某,拟任独立釜事,工学博士学历,拟以发起人身份以专利技术作价认购 股份有限公司 2 10万股孙.某,拟 任独立黄 事、会计学博士学历,现任某 省时政厅会 计处 处长 职务黄某,拟任独立黄事,教授,现在某大学法学院任职(4)B企 业整体改 制 为股份有限公司 的工作 拟于2以) 4年4月底 之 前完成。股 份有限公司成立之后,拟于20 06年4月底之 前申请向社会 公众首次 发行股票鉴于A集团在W证券公司持有10%的股份,拟跨请该证券公司作为 股份有限公司首,次发 行股票上市的保荐机构。(S )股份有限公司成立之后,预计在正式申请

6、首次发行股票的上一个年 度末,其净资产 值可以达到9 20 0万元一股份有限公司拟申请向社会 公众发行3似)一万股,发行 价每股1 ( )元,幕集资金3 0( ) (旧万元要求:根据上述内容,回答下列问题:.(1 )根据本 题要点(1 )所 述内容,拟 定 的股份有限公司发起人 人 数、各发起人 认购股份的折股条 件是否符合中华人民共和国公司 法的规定?并分 别说明理由 (2 )根据本 题要点(2 )所述内容,对股份有限公 司 成立之后与A集团之间的原材料采购 关联交易进 行规范的内容是否有不妥之处?并说明理由(3 ) 根据 本题要点(3 )所述内容,分别说明张某、王某、李某、赵 某、钱 某、

7、孙某、黄 某是否符合 拟在股份有限公 司担任釜事或 相关职务的任职资格条件?并分别说明理由(4 )根据 本 题要点 (4 )所述 内容,拟定 的 股份有限公司申请首次向社 会公众发 行 股票的时间是否符 合有关规定?并说明理由_。 拟定 由从产证 券公司作为股份.有限公司首次发行 股 票上市的保荐机构.是否符合有关规定?并说明理由。(5 )根据本题要点(5 )所述内容,股份有限公司拟申请向社 会公众发行股份的数领和拟幕集的资金 数额是否符合有关规定?并分别说明理由2004年度注册会计师全国统一考试税法试题一、单项选择肠1. 下列 各项中,既 是 增 值税法定税率,又是增 值税进项税额扣除率的是

8、()A.7%B.10%C.13 %1).17%2,当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票 属于善意取得时,符 合规定的处理方 法是()A. 对 的货方不以偷税论处,并依法准予抵扣 进项税款B. 对购货方不 以偷税论处,但应按有关规定不予抵扣进项税 款C.购货方不能够重新 从悄售方取得 合法、有效专用发 票的,以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效 专用发 票的,罚 款后予以抵扣进项税欲3. 下列各项中,符 合 消费税有关现定 的是 ()A.纳税 人的总、分支机构不在同一县 (市)的,一律在总机构 所在地级纳消费税B.纳税人销售的 应税消费品.除 另有规

9、定外,应向纳税人核算地税务机关中报纳税C.纳税 人 委托加工应税 消费品,其纳税义务发 生 时间,为纳税人 支付加工费的当 天D.因质1原因 由购买者退回的消费品,可退已征的消费税,也可直接抵减应 纳税额4. 自2 () ( )3年1月1 日起,以不动产 投资入 股,参与接 受投 资方利润分配,共同承担投 资风险的行为,不征营业税 投资后转让其股权的收 入 ()A.应征收营业税B. 减丰 征收营业税C. 也不征 营业税D. 暂缓征收营业税5.关税纳税义务 人因不可杭力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期墩纳税款的,经海关总署批准,可以延期级纳枕款,但最多不得超过()A 3个 月B.6个月C

10、夕个月D.1 2个月6. 某工业 企 业2( ) (已年转 让 一 幢新建办公 楼 取 得收入500 (,万元,该 办公 楼建造成本和相关费用37 ( 川万元,墩纳 与转 让办公 楼相关 的税金2 77.5 万元 (其中 印花 税金2 .5万元卜该 企业 应缴纳土地增值税()_A.96.7 5万元B.97.引)万元C3 ()6.75万元D 3)7.5()万元7.甲企 业(国有企 业)生产经营用地分布于A、B、C三个地城,A的 土地使用权属于甲企业,面积1 0侧洲 平方来,其中幼儿团 占地1 以刃平方来,厂区绿化占地2以洲 )平方米;B的土地使用权 属甲 企业与乙企业共同拥有,面积5拟)平方米,

11、实际使用面积 各丰;C面积30 ( X)平方来,甲企业 一立使用但土地使用权未确定。极设A、B、C的城镇土地使用耗的单位说倾每平方米5元,甲企 业全年应 纳城镇土地使用枕()。A . 5 750 0元B .6 2 50 0元C7 2, 1)元D. 8 50 (洲)元8.某企业有一 处房产原值1 0 0 0万元,20 03年7月1日用于投资联管(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入s o万元,当地欢府规定 的扣除比例为2峨男毛。该企业20 03年应墩纳房 产锐()。A: 6万元B .9 .6万元C.10 .8万元D.15 . 6万元9.某建筑奋司与甲 企 业

12、鉴仃一份建筑承包合同,合同金倾6( XK】万元(含相关*用50万元 )。施工期间,该建筑奋司又将其中价值80 0万元的安装工程转包给乙企业,并签仃转包合同。该建筑公司此项业务应傲纳印花悦()。A.1.78 5万元B.1.80万元C: 225万元D: 24万元1 0.某公司20 0 3年发生 两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一 笔业务换出的房产价位50 0万元,换进的房产价位80 ( 万元;第二笔业务换出 的房产 价值以用万元,换进的房产价位30 0万元。已知当地欢府规定 的契枕枕 率为3 %,该公司应墩的契枕()。入0万元B .9万元C1 8万元D. 3 3万元11.下列各项中,符合

13、企业所得枕弥 净卜亏扭挽定的是()。 .枚搜资企业发生 经营亏 按,可用投 资方肺得殊朴8 .企业境外分支机构的亏扭,可月挽内总机构的所得弥补C 境内总机构发生 的 亏报,可用境外分 支机构的所得称补D.投资方企 业发生 亏报,可用校投资企 业 分回的所得弥补12.甲企业2 0 03年12月与乙公司达 成债务t组协议,甲以一批 库存商品抵偿所 欠乙公司 一年前发生 的债务1 80 . 8万元,该批本存商品 的账面成本为1 30万元,市场不含税摘悠价为1 40万元.该批商品的姗位说枕率为17%。低定适用企业所得枕 锐率3 3%,城市维护建设锐和 教 育*附加不予考虑。甲企 业的该项重组业务应墩纳

14、企业所得枕()。A: 51万元B .8 .9 1万元C.13 .4 64万元D.16.764万元1 3.下列各项中,按照外 商投资企业和外国企业所得税法 的规定,不征收 所得锐的是()。A .途期的包装物钾金收入B.股票发行的滋价收入C股票对外转让 的净收益D.时外投 资资产的评估增值14.国内某作家的一篇小说在一家晚报上 连载,三个月 的稿酬收入分别 为3 以刃元、4 (以)元和5 000元。该作家三个月所获 稿 侧应墩纳个人所得税()。A.1316元B.13科元C.1 568元D.1920元1 5.因幼枕人、扣墩义务人计葬等失误,未墩或者少墩耗欲的,税务机关在3年内可以追征 税欲、带纳金;

15、有特殊情况的,可 ()。A.只追征枕欲不加 收滞纳金B .将追征期延长到1 0 年c .将追征期延 长到5年D.处以 2X旧元以上1万元以下的罚欲二、多项选择.1.下列各项中,属于悦 务机关的枕收管理权限 的有()。A .缓期征锐权B.祝收行欢法挽制 定权c .税法执行权D.提起行政诉讼权2.增位税一般纳锐人从货物运墉发票中抵扣进项税救时 必须其备的前提条件有()。A.开具 运恰发票的纳枕人禽 经其主苍地方枕务局认定B.非国有运愉单位开 其的货运发票须套印全国统一发票监制章c .私营运愉单位开其的发票须由县以上 交通主管部门统一向税务机关 领购D.增位说一般纳税人取得的运愉发票,抵扣期限不得超

16、过开其之日后 的o o天3.增值税纳税人悄落非酒奥货物时另外收取的包装物钾金,应计 入货物梢悠顺的具 体 时 限()。A .无合同约定的,在一年之内计入B .有 合同 约定 的,在不超 过合同约定 的时间内计入C.有合同约定 的,合同遗期的时候计 入,但 合同的期限 必须在一年以内D.无合同约 定 的,无论是否返还及 会计上如何核算,和 收取的货救一并计入4.下列各项中,应当征收消费税的 有()。A.用于本企业连 续生产的 应税消*品B.用于奖励代理商悄落业蜻的 应税 消*品C.用 于本企业生产性 基建工程的 应悦消费品D.用于捐助国家指定的慈菩机构的应税消费品5.下列各项中,符合城市 维护建设税征收于理有关规定 的有()。A.海关片进口产品代征的增位锐、消*税,征收城市维护建设悦B. 海关对进口产品代征的增值 悦、消*祝,不征收城市 维护建设枕C.出口产品退还 增住考试题库口枕、消费悦的,不退还已墩纳的城市雄护建设 悦D.出口产品退 还增位锐、消*枕的,按5 0%退还已墩纳的城市维护建设税6.我国特别 关锐的种类 包括()。A .报