税收业务题库及答案

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1、1税收业务题库及答案税收业务题库及答案一、单项选择： 1下列不属于增值税免税项目的是（D ） 。 A农业生产者销售的自产农业产品 B古旧图书 C国际组织无偿援助的设备 D D由外贸公司直接由外贸公司直接进口供残疾人专用的物品 3专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?( B ) A开票限额 B税务登记代码 C购票限量 D购票人员密码 4增值税条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，不包括 ( D )。 A提供非增值税应税劳务 B转让无形资产 C销售不动产和不动产在建工程 D销售动产 5关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是( B )。 A一般纳税人注销税务登

2、记后，可自行处置其专用设备 B被缴销的纸质专用发票应退还纳税人 C认证相符的专用发票可作为记账凭证，可退还给销售方 D一般纳税人注销税务登记后，结存未用的纸质专用发票自行销毁 10.按照增值税的有关规定，下列外购项目中不允许作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ D ） 。 A.大型设备一台，增值税专用发票注明税款 B.免税农产品，收购凭证上注明价款 C.外购设备发生运费，运输单位开具货票上注明 D.外购免税农产品发生装卸费，装卸运输单位开具货票上注明 16.为推进增值税制度完善，促进国民经济平稳较快发展，国务院决定，自（B ）年 1 月 1 日起，在全国实施增值税转型改革。A.2008 B.20

3、09 C.2010 D.2011 17. 可抵扣进项税额的固定资产，是指以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等（ A ） 。 A. 使用期限超过 12 个月的机器、机械、运输工具 B. 使用期限超过两年的机器、机械、运输工具 C使用期限超过 12 个月的房屋 D. 单位价值超过 2000 元的机器、机械、运输工具 18.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票 20 张，共收取货款 25 万元。企业扣除 还本准备金后按规定 23 万元做销售处理，则增值税计税销售额为（ B ） 。 A.19.66 万元 B.21.37 万元 C. 23 万元 D. 25 万

4、元 19.发生（ D ）的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。 A.无法认证情况 B.所购货物不属于增值税扣税项目范围情况 C.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的 D.销货退回或销售折让 20.税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单（ B ）交代开税务机关。 A.第一联 B.第二联 C.不需要 21某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2010 年 7 月汽车修理收入 20000 元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入 5000 元。该汽车修理厂当月应纳增值税（ D ）元。

5、A235.76 B582.52C696.23 D D 728.16728.16 22某机械厂为增值税一般纳税人，2010 年 2 月将 10 台自产产品分配给投资者，单位成本 60000 元，市场上同类产品不含增值 税的单位销售价格为 70000 元，该产品增值税税率为 17%。此项业务（ C ） 。 A不纳增值税B计销项税额元 C C计销项税额元计销项税额元D计销项税额元 23某一般纳税人 2010 年 1 月购进一台机器设备用于生产应税产品，取得增值税专用发票注明价款 10 万元，进项税额 1.7 万元， 专用发票当月认证并抵扣。2010 年 7 月份，该机器设备改变用途专门用于生产免税产

6、品，改变用途时，机器设备已按会计制度 提取折旧 10000 元，假设企业将其列为固定资产入账,不考虑其它费用，则 7 月份该机器设备的税务处理情况为（ D ） 。 A视同销售，计提销项税额为 1.7 万元 B视同销售，计提销项税额为 1.87 万元 C不属于视同销售，但进项税额转出 1.7 万元 D D不属于视同销售，但进项税额转出不属于视同销售，但进项税额转出 1.531.53 万元万元 24下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（D ） 。 A将委托加工的货物无偿赠送给他人 B将自产的货物作为投资提供给其他单位 C将购买的货物分配给股东 D D将购买的货物用于个人消费将购买的货物

7、用于个人消费 25下列不属于我国增值税征税范围的是（ C ） 。 A境外单位和个人在中国境内提供应税劳务 B单位和个人在中国境内生产销售货物 C C单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务 D中国单位或个人销往境外的货物 26下列情况中不应该由主管税务机关核定纳税人的销售额的是（ D ） 。 A纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的 B纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为， 未分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额 C纳税人兼营非增值税应税项目而未分别核算货物或者应税劳务 的销售额和非增

8、值税应税项目的营业额的 D D纳税人发生已使用过的固定资产视同销售行为无法确定销售额纳税人发生已使用过的固定资产视同销售行为无法确定销售额2的的 27某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食 200 吨，取得增值税专用发票，注明价款元，从农民手中收购花生收购凭证上注明 收购价格为元，货已入库，支付运输企业运输费用 8000 元（有货票） 。则可以抵扣的进项税额为（ D ）元。 A18547 B21258C26280D 52560 28下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ B ） 。 A零售环节销售的卷烟 B B零售环节销售的金基合金首饰零售环节销售的金基合金首饰 C生产环节销售的普通护肤护发

9、品 D进口环节取得外国政府无偿援助的物资 30甲企业为增值税一般纳税人企业，月初欠缴的增值税为 16 万元，无尚未抵扣的增值税。本月发生的进项税额为 36 万元，销 项税额为 60 万元，进项税额转出为 4 万元，预缴本月的增值税为 18 万元，则月末结转以前“应交税费应交增值税”科目的 余额为（ B ）万元。 A2 B10C 18D 26 32某超市为增值税小规模纳税人。2010 年 6 月，该超市取得货物零售收入 23500 元，销售已使用 1 年的冰柜一台取得收入 l400 元，该冰柜原购进价 2200 元。该超市当月应纳增值税（ C ）元。 A684.47 B702.14 C711.6

10、5D725.24 34某电机厂用 15 台电机与原材料供应商等值换取生产用原材料，双方互开具增值税专用发票，发票上注明销售额为 23100 元， 已知 15 台电机成本为 20000 元，供应商原材料成本为 19000 元，则此业务应纳增值税额（ A ） 。 A0 B170C1202D 3927 35下列项目中，应包括在收入中计征增值税的是（ B ） 。 销售折让 单独和不单独计价的包装物 包装物未逾期的押金（酒类产品除外） 商业折扣 36某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 6 月从国外进口一批散装化妆品，进口环节缴纳增值税 51 万元。本月内企 业将进口的散装化妆品生产加工为成

11、套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元，成套化妆品向消费 者零售 800 件，取得含税销售额 5148 万元。本月生产销售化妆品应缴纳增值税额是（ C ）万元。 A4.5 B5.2C5.78D6.78 37某科技城为增值税一般纳税人，2009 年 5 月销售电脑 280 台，每台零售价格为 7020 元，上月出售的同型号的电脑因质量问 题被顾客退回 2 台，这两台电脑每台零售价格为 6786 元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票 上注明销售额 11000 元，增值税税额 1870 元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用

12、发票上注明的增值税税额为 35000 元， 本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额（ C ）元。 ABC D 38某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2010 年 5 月采取“以旧换新”方式向消费者销售 金项链 20 条，每条新项链的零售价格为 2500 元，每条旧项链作价 800 元，每条项链取得差价款 1700 元；取得首饰修理费 2270 元（含税） 。该金店上述业务应纳增值税税额（ B）元。 A494017 B5270 C726496 D759479 39某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车单价为 500 元，已销售 400 辆，三年

13、后还本 80%，则该商店的计税销售额是 （ C ） 。 A12 万元B16 万元C20 万元 D4 万元 40某商贸公司（一般纳税人）销售给另一家公司某商品 100 吨，收到甲公司出具的六个月银行承兑汇票一张 35 万元，银行汇 票一张 1 万元（利息） ，对于收到 1 万元，正确税务处理是（ C ） 。 A作为返利，进项税转出 B冲减财务费用 C C作为延期付款利息，并入销售额征税作为延期付款利息，并入销售额征税 D作为存货跌价准备 41某公司采用邮寄方式销售购买商品，所发生的邮寄费正确的处理是（A ） 。 A不允许计算进项税额 B按正常运输费用依 10%计算进项税额 C按正常运输费用依 7

14、%计算进项税额 D购买商品邮费可计算进项税额抵扣，销售商品邮费不可以计算 进项税额抵扣 42甲公司 2010 年 5 月外购一批货物元，当月全部委托乙企业加工，支付加工费 20000 元。货物加工好收回后，当月甲公司将 其全部销售，取得销售收入元。销售收入、外购货物、支付加工费均不含税，且税率均为 17%，进项税额发票当月全部认证。根 据这项业务，以下各种说法正确的是（ A ） 。 A A甲应该缴纳增值税甲应该缴纳增值税 51005100 元元 B乙应该缴纳增值税 5100 元 C甲应该缴纳增值税 8500 元 D乙不需缴纳增值税 43从 1995 年 6 月 1 日起，对销售除（ D ）以外

15、的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算， 均应征增值税。 A酒精 B红酒C白酒D D黄酒黄酒 44某企业进口高档化妆品一批，消费税税率为 30%，关税完税价格为 100 万元，假设进口关税税率为 20%，支付国内运输企业 的运输费用 0.2 万元（有货票） ；本月将进口化妆品直接售出，取得不含税销售额 350 万元，本月应纳增值税额（ C ）万元。 A18.7 B28.5C30.35D40.8 46甲公司是一般纳税人企业，增值税税率为 17%，2010 年 6 月捐赠给乙公司 10 台自产的机器设备，单位成本为 4 万元，甲公 司机器设备当月的平均售价为 5 万元，成本利润率为 10%，此次捐赠行为，企业计入销项税额的金额为（ C ）万元。 A6.8B8C8.5 D9.35 47甲公司为增值税一般纳税人企业，因管理不善造成一批库存原材料毁损，该批原材料实际成本为 30000 元，过失人赔偿 1000 元，保险公司赔偿 8000 元。该企业购入材料的增值税税率为 17%。该批毁损原材料应转出的进项税额为（ D ）元。 A3570 B3740C4930D 5100 48按照现行增值税制度规定，下