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1、 浅析审计风险的防范与控制摘要 .2Abstract .4绪论 .1一 审计风险概述 .1（一）审计风险的含义 .1（二）审计风险的表现形式 .2(三)审计风险控制的意义 .2二 永乐电器公司审计现状及分析 .4（一）永乐电器公司简介 .4(二)永乐电器公司审计现状 .51.防损阶段（2002 年 11 月以前） .52.服务为主监督为辅阶段（2002 年 11 月2004 年 9 月） .5三 永乐电器公司审计风险及原因分析 .6（一）审计主体因素分析 .61.审计手段局限性的影响 .62.评价不当的影响 .63.思维定式的影响 .74.沟通不畅的影响 .75.审计人员综合素质不高形成的审计
2、风险 .7（二）审计程序和方法的因素分析 .7浅析审计风险的防范与控制1.审计方法模式滞后 .72.审计抽样误差的影响 .73.审计证据的影响 .8四永乐电器公司审计风险控制对策 .8（一）对审计机构变革的建议 .8（二）对完善审计运行体制的建议 .8(三)对加强审计质量控制规范的建议 .91.制定科学的审计方案 .92.规范审计工作底稿 .10(四)对构建全过程审计控制的建议 .101.强化符合性测试的作用 .102.减少对审计风险的主观判断 .11(五)提高审计人员素质 .111.完善岗位职责和要求 .112.扩大人员配备范围 .113.加强后续教育 .114.加强职业道德教育 .11结论
3、： .12参考文献 .12浅析审计风险的防范与控制浅析审计风险的防范与控制浅析审计风险的防范与控制-以以 YLDQYLDQ 公司为例公司为例摘要摘要恰当的定位有利于审计作用的发挥。内部审计是组织内部经营业务的独立审核、评价活动。它是一种管理控制，其作用是衡量和评价其它控制的有效性。内部审计存在的价值在于能为组织实现其经营目标提供帮助。在实际工作中，除对组织的经营管理活动的合规性进行审核，揭露经营管理活动中的违法违规问题外，内部审计更加侧重检查组织的内部控制和经营管理情况，为建立健全组织的各项政策和规章制度、完善组织的经营管理服务。审计必须树立为组织改进管理服务的观念，在实际操作中，审计要保持独
4、立性，同时要有充分可靠的证据以使审计结论“持之有故，言之有理”等。审计要客观公正、证据充分，是审计的灵魂。目前我国国家审计的状况距离国家审计完善管理的目标还很远，既不利于国家审计作用的充分发挥，也不利于国家审计的进一步发展及其业务水平的提高。国家审计不应将自己的工作范围仅仅局限于查处违纪违规的问题上，而应将目标定位于完善政府各项公共管理，包括建立健全各项法律、法规、政策和制度上，只有这样才能强化国家审计在国家宏观管理中的作用。 关键词关键词 审计；风险；防范；控制浅析审计风险的防范与控制AbstractAbstractThe proper positioning to play the rol
5、e of the audit. Internal audit is an independent audit of the organizations internal operations and evaluation activities. It is a management and control, whose role is to measure and evaluate the effectiveness of other controls. The value of internal audit is to provide help for the organization to
6、 achieve its business objectives. All internal audit activities are closely related to the objectives of the organization. Conducted our audit in practical work, in addition to the compliance of the organizations operational and management activities, to expose the illegal problems in the operation
7、and management activities, internal auditing is more focused on the internal control of the inspection organization and management, establish and improve the organizations key policies and rules and regulations, and improve the organizations management services. The audit must establish the concept
8、of management services for organizations to improve audit to maintain independence in practice, at the same time have adequate and reliable 浅析审计风险的防范与控制evidence to the audit findings “held, therefore, is justified“. The audit objective and fair, and sufficient evidence, is the soul of the audit. The
9、 current situation of Chinas National Audit from the national audit improve the management goal is still a long way, is not conducive to full play to the role of national audit, is not conducive to the further development of its business raising the level of national audit. The national audit should
10、 not be confined to the scope of their work to investigate and deal with breaches of discipline on the issue should be targeting the improvement of various government public administration, including to establish and improve various laws, regulations, policies and systems. The only way to strengthen
11、 the role of the national audit in the national macro-management.KeywordsKeywords audit; risk; prevention; control浅析审计风险的防范与控制浅析审计风险的防范与控制1绪论绪论选题背景审计作为一种职业,它必须具备一定的条件,在得到社会和公众的认可的 同时,必须承当起重大的社会责任,必须面对和接受种种戒律,如若越轨,便 会受到某种形式的惩罚,遭受经济和其他方面的损失。因此,我们可以说作为 职业工作者的注册会计师在其执业生涯中,无时无刻不处于一种潜在的职业风 险之中,一有疏忽,这种潜在的风
12、险便会转化为实际的风险。目前,我国市场 的不确定性因素较强,能引发审计风险的因素较多。因此,为使我国的注册会 计师事业朝健康的方向发展,并以此为突破,进一步推动审计理论的发展及审 计实务水平的提高,有必要使审计职业界和社会公众对审计风险有一个清楚的 认识。然而,我国目前对审计风险的研究还比较欠缺,仍有很多问题尚未明确或需要进一步探讨,例如审计风险的概念尚未阐述清楚,对审计风险的评估也 少有研究等。一一 审计风险概述审计风险概述（一）审计风险的含义目前审计风险的表述，主要有三种较为普遍的表述：国际审计准则第 6 号风险评估和内部控制中指出， “审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的浅析审计风险的防范与控制2风险” 。美国审计准则说明第 47 号指出， “审计风险是审计师无意地对含有重要错报的财务报表没有适当修正意见的风险” 。我国独立审计具体准则第 9 号内部控制和审计风险第 3条对审计风险定义， “审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰
