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1、 审计学复习资料审计学复习资料 代码：代码：00160单选合集单选合集单选单选审计最本质的特征是独立性独立性. 单选单选依据我国 1982 年宪法,1983 年在国务院设立审计署审计署. 单选单选我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖. 单选单选注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权分离财产所有权与经营权分离. 单选单选国家审计/注册会计师审计/内部审计三者最大的区别体现在审计主体审计主体. 单选单选从审计独立性,有效性来讲,企业内部审计最有效的领导是董事会董事会. 单选单选从方法论的角度,注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计,称为风险基础审计风险基础审计. 单选单选独立性独立性是
2、注册会计师执行鉴证业务的灵魂. 单选单选财务报表进行审阅业务属于有限保证的鉴证业务有限保证的鉴证业务. 单选单选会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的是主任会计师主任会计师. 单选单选业务工作底稿的所有权属于会计师事务所会计师事务所. 单选单选被审计单位借入了长期负债,在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额,则被审计 单位管理当局违反的”认定”是计价和分摊计价和分摊. 单选单选注册会计师对上市公司进行审计时,将”完美性”作为重点证明认定的包括应付账款应付账款. 单选单选”审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是 充分性充分性. 单选单选根据审计证据充分性的
3、要求,注册会计师应当收集到较多的实质性测试证据的情况是 被审计单位面临亏损的压力被审计单位面临亏损的压力. 单选单选审计证据中,其证明力由强到弱排列的是注册会计师自编的分析表注册会计师自编的分析表,购货发票购货发票,销货发票销货发票,管管 理当局声明书理当局声明书. 单选单选如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为,则 应执行最有效的交易实质性程序是将主营业务收入明细账中的记录同销售单中的赊销审批将主营业务收入明细账中的记录同销售单中的赊销审批 和发运审批核对和发运审批核对. 单选单选为了检查被审计单位是否及时向客户发送账单,审计人员可以执行的审计程序是观察观察
4、指定人员寄送对账单和检查顾客复函档案指定人员寄送对账单和检查顾客复函档案. 单选单选注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试,主要目的是为了检查销货业务的入销货业务的入 账时间是否正确账时间是否正确. 单选单选注册会计师向债务人函证应收账款,最有效的审计程序应为审查与应收账款相关的销审查与应收账款相关的销 货凭证货凭证. 单选单选注册会计师从被审计单位的验收单是追查至相应的采购明细账,是为了证实采购与付 款循环中的完整性完整性. 单选单选注册会计师实地观察重要的固定资产时,应重点观察本期新增加的固定资产本期新增加的固定资产. 单选单选注册会计师对 S 公司的存货进行计价测试.在了解到存货种类
5、繁多,收发频繁,价值差异 较大的特点后,注册会计师应当对存货采用的方法是分层抽样分层抽样. 单选单选在审计应付债务时,如果被审计单位应付债券业务不多,审计人员可以直接进行实质姓直接进行实质姓 测试测试.单选单选注册会计师审计 B 公司长期借款业务时,为确定”长期借款”账户余额的真实性,可以进 行函证.函证的对象应当是 B 公司存过款的所有银行公司存过款的所有银行. 单选单选审查盈余公积时,在盈余公积用于转增资本或分配股利后,其余额不得低于注册资本的注册资本的 25%. 单选单选计算投资收益占利润总额的比例,并将其与隔年比较,可以看出被审计单位盈利能力的盈利能力的 稳定性稳定性. 单选单选由出纳
6、人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作符合”确保办理资币资金业务的不 相容岗位相互分离,制约和监督”原则. 单选单选盘点库存现金时,通常实施突击检查突击检查. 单选单选被审计单位最希望获得的审计意见是标准无保留意见标准无保留意见. 单选单选如果审计报告里出现”由于上述问题造成的重大影响”等专业术语,那么该报告最应该 是否定意见否定意见. 单选单选如果审计报告里出现”由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛”等专 业术语,那么该报告最应该是无法表示意见无法表示意见.多选合集多选合集多选多选审计的特征集中体现在独立性独立性,权威性权威性. 多选多
7、选计按照主题分类,可分为政府审计政府审计,内部审计内部审计,社会审计社会审计. 多选多选在选用审计方法时,应注意应与审计的特点目的相适应应与审计的特点目的相适应,应与被审计单位的具体条件和应与被审计单位的具体条件和 实际需要相适应实际需要相适应,应与审计主体的性质和任务相适应等应与审计主体的性质和任务相适应等. 多选多选审计的职能主要有经济监督职能经济监督职能,经济评价职能经济评价职能,经济鉴证职能经济鉴证职能. 多选多选对注册会计师职业道德的基本要求,包括独立独立,客观客观,公正公正. 多选多选属于注册会计师职业道德基本原则的有独立独立,客观客观,公正公正,专业胜任能力专业胜任能力,保密保密
8、,职业行为职业行为, 技术准则技术准则. 多选多选可能威胁独立性的情形有经济利益经济利益,自我评价自我评价,关联关系关联关系,外界压力等外界压力等. 多选多选在确定收费时,会计师事务所应当考虑的因素有专业服务所需的知识和技能专业服务所需的知识和技能,所需专业所需专业 活员的水平和经验活员的水平和经验,每一专业人员提供服务所需的时间每一专业人员提供服务所需的时间,提供专业服务所需承担的责任提供专业服务所需承担的责任. 多选多选鉴证业务准则包括审计准则审计准则,审阅准则审阅准则,其它鉴证业务准则等其它鉴证业务准则等. 多选多选鉴证业务的要素包括三方关系三方关系,鉴证对象鉴证对象,标准标准,证据证据
9、,鉴证报告等鉴证报告等. 多选多选注册会计师执行的下列业务中,属于相关服务的包括管理咨询管理咨询,税务服务税务服务,代编财务信息代编财务信息. 多选多选行政处罚,对于注册会计师个人来说,包括警告警告,没收违法所得没收违法所得,吊销注册会计师证书等吊销注册会计师证书等. 多选多选行政处罚,对于会计师事务所来说,包括警告警告,没收违法所得没收违法所得,罚款罚款,暂停执业暂停执业,撤销撤销. 多选多选我过社会审计对会计保镖审计的总目标是公允性公允性,合法性合法性. 多选多选一半说来,计划审计工作主要包括初步业务活动初步业务活动,指定总体审计策略指定总体审计策略,指定具体审计计划指定具体审计计划 等等
10、. 多选多选在评价审计结果时,如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要行水平,注册会 计师应当采取的措施包括扩大审计程序扩大审计程序,提请管理层调整财务报表提请管理层调整财务报表. 多选多选注册会计师为了了解被审计单位及其环境,应当实施的风险评估程序有询问被审计单询问被审计单 位管理层位管理层,实施分析程序实施分析程序,观察被审计单位的生产经营活动观察被审计单位的生产经营活动,检查文件检查文件,记录和内部控制文件记录和内部控制文件,追追 踪交易在财务报告系统中的处理过程踪交易在财务报告系统中的处理过程. 多选多选在了解控制环境时,注册会计师应当关注的内容有公司治理层相对于管理层的独立性公司
11、治理层相对于管理层的独立性, 公司管理层的理念和经营风格公司管理层的理念和经营风格,公司员工整体的道德价值观公司员工整体的道德价值观.多选多选在了解公司内部控制时,注册会计师通常采用的程序有查阅内部控制手册查阅内部控制手册,追踪交易在追踪交易在 财务报告信息系统中的处理过程财务报告信息系统中的处理过程,现场观察某项控制的运行现场观察某项控制的运行,询问被审计单位人员询问被审计单位人员. 多选多选销售交易的内部控制包括适当的职责分离适当的职责分离,正确的授权审批正确的授权审批,充分的凭证和记录充分的凭证和记录,凭证的凭证的 预先编号预先编号,按月寄送对账单等按月寄送对账单等. 多选多选在对特定会
12、计期间主管业务收入进行审计时,审计人员应重点关注的与被审计单位主 营业务收入确认有密切关系的日期包括发票开具日期发票开具日期,收款日期收款日期,提供劳务日期提供劳务日期,记账日期等记账日期等. 多选多选应收账款的审计目标有确定应收账款是否真实确定应收账款是否真实,确定应收账款的余额是否正确确定应收账款的余额是否正确,确定应确定应 收账款是否归被审计单位所拥有收账款是否归被审计单位所拥有,确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当等确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当等. 多选多选注册会计师需要函证应付账款的情形包括应付账款的控制风险较高应付账款的控制风险较高,某应付账款账户某应付账款账户 金额较
13、大金额较大,主要供应商期末余额很小主要供应商期末余额很小,账龄较短的应付账款项目账龄较短的应付账款项目. 多选多选属于应付职工薪酬审计的实质性程序有对本期工薪费用实施分析程序对本期工薪费用实施分析程序,检查工薪的计检查工薪的计 提是否正确提是否正确,分配方法是否与上期一致分配方法是否与上期一致,检查应付职工薪酬支付和使用情况检查应付职工薪酬支付和使用情况. 多选多选投资业务的内部控制内容主要包括合理的职责分工制度合理的职责分工制度,健全的资产保管制度健全的资产保管制度,详尽的详尽的 会计核算制度会计核算制度,严格的记名登记制度严格的记名登记制度,完善的定期盘点制度完善的定期盘点制度. 多选多选
14、在确定应纳税所得税时,审计人员应注意企业的收入总额是否计算正确企业的收入总额是否计算正确,扣除项目是否扣除项目是否 正确正确,使用税率是否正确使用税率是否正确,所得税的会计处理是否正确等所得税的会计处理是否正确等. 多选多选监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重 要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是出纳员和会计主管人员出纳员和会计主管人员. 多选多选函证银行存款余额,注册会计师主要是为了证实银行存款是否存在银行存款是否存在,银行借款金额银行借款金额,是否是否 存在企业未入账的负债存在企业未入账的负债,是否存在或有负债是否存在或有负债,银行存款是否多计等银行存
15、款是否多计等. 多选多选评价财务报表报告合法性的内容应包括评价所选择和运用的会计政策评价所选择和运用的会计政策,评价管理层做评价管理层做 出的会计估计是否合理出的会计估计是否合理,评价财务报表所反映信息的质量评价财务报表所反映信息的质量,评价财务报表的披露等评价财务报表的披露等.名词合集名词合集名词名词审计审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规,审计准则和会计理论, 运用专门的方法,对被审计单位的财政,财务收支,经营管理活动及其相关资料的真实性,正确 性,合规性,合法性,效益型进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪, 改善经营管理,提高经济效益的一项独立
16、性的经济监督活动. 名词名词注册会计师审计注册会计师审计又称为民间审计,社会审计,是指由中国注册会计师协会审核批准成立 的会计师事务所进行的审计. 名词名词审计方法审计方法是审计人员和分析审计对象,收集审计证据,并依据审计证据形成审计结论和 意见,从而实现审计目标的各种专门手段的总称. 名词名词顺查法顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法,顺查法主要使用于 规模较小,业务量较少或内部控制制度较差的单位. 名词名词逆查法逆查法又称倒查法,是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法,对于规 模较大,业务量繁多或内部控制制度较健全的单位,都可以采用这种方法. 名词名词查询法查询法是审计人员对审计过程中的疑点和问题,通过向有关人员询问和质疑等方式来 证实客观事实
