《黑龙江2016年下半年内审师《分析技术》：全面质量管理的主要原则试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《黑龙江2016年下半年内审师《分析技术》：全面质量管理的主要原则试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、黑龙江黑龙江 20162016 年下半年内审师年下半年内审师分析技术分析技术：全面质量管理的主要原：全面质量管理的主要原则试题则试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。 该电子数据表包括下列因素部门经理完成利润指标的压力。经营活动的复杂程度； 部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post- retirement benefit)等费用账户即受
2、管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的 会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来 估定。审计主管对各因素设定了 0.5 至 1.0 的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于 风险评估程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险 级别不可量化；C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。 2.样本精度范围从$200，000 降低到$100，0
3、00，将导致A：样本规模扩大B：样本规模缩小C：总体标准差提高D：总体标准差降低 3.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求， 以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 4.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容A：熟练应用内部审计标准；B：理解管理原则；C：保持良好个人关系的能力；D：用量化方法开设培训课程的能力。 5. 约束理论A：可以在
4、生产流程中发现“瓶颈”问题。B：可以在生产流程中确认生产能力。C：同水平整合最为相关。D：同垂直整合最为相关。 6. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了 1 5 秒钟。 该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时 间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大量减少。C：c.过量的关系型数据库表的空间。D：d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。 7. 与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪 项内容？ 、公司的内部隐私政策； 、财务会计
5、准则；、有关隐私的法律和法规； 、 标准 。A：只有和是对的。B：只有和是对的。C：只有、和是对的。D：、和都对。 8. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？A：审计委员会B：首席审计执行官C：管理层D：内部审计师 9. 以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。 10. 增值税以下面哪项为征收依据？A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。B：销售不动产的价格与该公司为获利该
6、项不动产所付出的原始价格之差。C：向关联公司销售产品的销售。D：某公司的销售利润。 11. 某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷 款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的 R2 值已大幅减少，而模型的其 他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？A：转用跨部门回归分析应该导致 R2 值的增加。B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D：线性回归分析将增强模型的可靠性。 12. 为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立 了一个估计每个分部
7、每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短 期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B：每个分部与其他三个分部的利息收益。C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有 5%或更多差异的分部。D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息 收益。 13. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳 方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师
8、的指派应该主要依据其工作年限。D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 14. 在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的A：通常这种审计方法成本高昂；B：审计期间的交易可能被重新处理；C：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；D：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。 15. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是A：违约风险大B：变现力风险大C：收益率高D：流动性高 16. 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？A：对恰当处理在产品库存采取文件备案；B：要求对所有采购活动规定原材料规格C：及时跟踪所有不利使用差异;D：
9、在生产过程结束时确定损坏金额。 17. 以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？A：通货膨胀B：出口C：进口D：消费支出 18. 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有A：可靠性B：经济性C：可控性D：有助于数据有完整性 19. 内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素 限制了内部控制实现上述目标的可能性A：内部控制的成本不应超出其收益B：管理层监督业绩C：内部审计师的首要职责是检查舞弊D：审计委员会是能起作用的，独立的 20. 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序 I、能对组织中紧缺资源进行最有 效的配置 II、是
10、一种发现性控制程序 III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产 品经理的业绩。A：只有 IB：只有 IIIC：只有 II 和 IIID：I、II 和 III 都对 21. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计 报告所反映的审计发现C：不向高
11、层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 22. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录 23. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用 时，可使用的设计技术是A：a职务扩大化B：b职务轮换C：c职务丰富化D：d职务重要性 24. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范
12、围A：长期计划；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。 25. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是A：违约风险大B：变现力风险大C：收益率高D：流动性高 26.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委 员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总 经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前， 委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对 外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
13、有关每笔对外捐赠都要 详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐 赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 27.安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。 28.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是 以下哪项控制的例证A：计算机运行
14、控制B：数据安全性控制C：实施控制D：硬件控制 29.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请 交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款 时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符 合银行政策。D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。 30. 舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊
15、调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 31. 项目控制过程开始于A：基准计划B：工作命令表C：工作分配表D：时间与成本的权衡 32. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展 风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐 私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略 33. 每份单独的工作底稿至少应包含A：内部审计师的全面意见的表达；
16、B：标记图例；C：所审核的内部控制系统的完整流程图；D：描述性标题。 34. 内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下， 内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审 计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内 部审计活动做出的哪项反应是不恰当的A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保 留双方的基本理由；B：在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。 35. 现在是 11 月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货 都已记录。B：年末安排彻底的存货盘点
