《江苏省2015年上半年注册内审师《内部审计作用》：公司社会责任考试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《江苏省2015年上半年注册内审师《内部审计作用》：公司社会责任考试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、江苏省江苏省 20152015 年上半年注册内审师年上半年注册内审师内部审计作用内部审计作用：公司社会责任：公司社会责任考试题考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除 2.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在 许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理
2、财。在接受这 个职位时，内部审计师.会违反 IIA 的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与 内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反 IIA 的道德规范，因为在供职于当地 银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有；B：仅有；C：和；D：既非，也非。 3.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪 项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。 4.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让 业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的
3、打印输出情 况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是A：内部的，不充分；B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是内部的，且充分；D：既是外部的，又是内部的，但不充分。 5. 虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。 在紧急情况下使用测试库程序的风险是A：测试库的完整性可能受到威胁。B：操作人员可能对程序的输出不完全满意。C：准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。 6. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。 对于审计经理得出计划不
4、充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 7. 某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可 靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？A：坏账注销金额很高。B：供应商数量很大。C：员工的流动率很高。D：员工对预算制定过程的参与程度很高。 8. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：
5、改进 9. 通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首 席营运官报告 10. 下面哪个例子属于或有负债？A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。B：公司在中期年报应计应付所得税。C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。D：零售店向大
6、卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。 11. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳 方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 12. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案 的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述
7、了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件 13. 银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申 请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷 款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合
8、银行政策。 14. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?A：定义B：测量C：分析D：改进 15. 当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。 16. 根据下面的资料回答问题 1 至 3 采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允 许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0 的商品。尽管公
9、司要求采购 业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进 行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于 这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。 所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一 家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之间进行职责分离。 1
10、7. 对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产 生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器 环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参加程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。 18. 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付 款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审 计程序最佳A：使用通用审计软件读取贷款
11、总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流 动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批 准的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 19. 电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要 想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B：为使用 EDI 系统购买新的硬件。C：购买
12、数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D：将业务的格式及数据标准化。 20. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长 50%，(2)销售成本增长 25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 40%，(2)行业平均销售成本占 销售额的 50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 50%(2)行业平均销售成本占 销售额的 40%。 21. 一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A：询问B：口头证据C：外部证据D：观察 22. 投资组合的
13、变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 23. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?A：定义B：控制C：测量D：改进 24. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？A：程序审计B：财务审计C：遵循性审计D：经营审计 25. 当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理
14、控制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。 26.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供 达到结果所需要的资源。A：矩阵式B：职能式C：混合式D：项目式 27.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会 来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响
15、政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 28.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件A：使软件的安装变得过于复杂。B：不能检测出某些病毒。C：耗费太多的系统资源。D：干扰系统的正常运行。 29.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄A：置信水平从 95%增至 99%B：置信水平从 95%下降至 90%C：误拒风险的可接受水平降低D：精确度提高 30. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来 说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带 文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁盘文件。II
16、I.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。A：a.只有 I、和B：b.I、和全有C：c.只有 l、U 神 l IVD：d.只有 I 和 31. 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道德标准明 确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的 道德标准中相关内涵开展行动；C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织采用的道德标准采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的 道德标准 。 32. 若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效 的是A：进行实物盘点；B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常 毛利的月份；D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cu
