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1、20152015 年下半年江苏省注册内审师年下半年江苏省注册内审师内部审计作用内部审计作用汇总考试题汇总考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审 计部门最可靠的信息来源？A：采购部门；B：质量控制部门；C：应付账款部门；D：产业工程部门。 2.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A：窄带B：音带C：宽带D：基带 3.投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进行简
2、单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 4.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新 建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 5. 管理层已要求对
3、其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时， 审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础 上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该 开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自 本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳 实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量
4、标准。 6. 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。C：它为评估内部审计部门提供依据。D：它应得到高级管理层和董事会的批准。 7. 一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。现在想降低使 用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？A：只读光盘只读存储器B：计算机输出缩微胶片C：可读入磁盘D：数字录音带 8. 在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优 势A：降低可容忍误差水平；B：提供抽样风险的数量性测量；C：将非抽样风险降低到最小；D：
5、抽样结果要求非数量性的表达。 9. 在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主 要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送 到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是A：立即为零售商品定价B：自动地将商品运送到零售区域C：将己收商品数与包装单数量进行对比D：按主要的价格数据清单标出售价 10. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。 11. 某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌
6、博的嗜好。这一发现与 该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向 内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；D：A 和 B 12. 某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查 、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；、将本年度截止分析评估之日的 产品销售与上年同期进行比较；、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品 销售进行比较；、产品废
7、料的详细账目和累积数目。A：只有和是对的。B：只有和是对的。C：只有、和是对的。D：、和都对。 13. 上述舞弊不可能通过以下程序发现A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；B：分析贷款主管的贷款总额；C：针对贷款的内部以外部审计；D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。 14. 某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都 很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照 程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该A：不再实施进一步
8、审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编 制方案，使得下一次不需再进行调查。C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。 15. 内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程 制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完 成这个审计程序，首席审计执行官应该:A：将此项审计从计划表中删除；B：让现有职员开展所有的审计；C：请工程顾问
9、进行对比；D：接受建筑商的书面陈述。 16. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 17. 如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该 应用以下哪种合同A：工期加材料合同B：完全固定价合同C：成本加固定费用合同D：成本加奖励加费用合同 18. 根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别 促销
10、在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于 电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被 耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于 一种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C：硬件错误；D：打字错误。 19. 环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对 可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废 弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理 废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该A：不管预算的任何
11、限制，坚持维修和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C：要求管理高层参加这一决策；D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。 20. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现A：有关新员工工资支付率的未发现的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法提供给员工增加养老金计划的机会 21. 审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业 负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需 要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有
12、效A：运通过审计软件，列出金额在$500000 以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当 的审批；B：运用“抽点”(Sanpshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；C：运用通用审计软件，选取开支在$500000 以下的随机样本，确定它们是否受到适当的 审批；D：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款 的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。 22. 管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是” ，并声明所有列示的 要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员 处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人
13、员回答的情况。该内部审计师的主管人对上 述程序不满的原因是A：业务信息应以某种方式得到证实；B：不能依赖内部控制调查问卷；C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。 23. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的 季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的 价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据标准 ，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可
14、能会关注其在金融市场的声誉 24. 在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?A：调低银行贴现率B：鼓励收取更高的税率C：出售政府证券D：调低银行准备金要求 25. 内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程 制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完 成这个审计程序，首席审计执行官应该:A：将此项审计从计划表中删除；B：让现有职员开展所有的审计；C：请工程顾问进行对比；D：接受建筑商的书面陈述。 26.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的 10%的股票留给公司员工和非股东，这种规 定对现有股东会产生哪
15、种影响？A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格 27.某 CIA 发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标 准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并
16、由 CIA 对这些标准进行审查。 28.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A：审计师可以独立于被审计者而工作；B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；D：如果需要，审计师可以更改公司数据。 29.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪 项内容的控制措施？A：将货物及时发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行准确清点；D：货物在接收后不会丢失。 30. 某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类； 已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总 体情况 31. 某上市公司于
