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1、1第一章第一章 总论总论 一 填空题 1商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。 2我国企业会计准则将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中 前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。 3商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是总体性要求； 二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。 二 判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经 济利益。
2、 （ F ） 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编 报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。 （ F ） 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。 （ T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。 （ T ） 三 单项选择 1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业 务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反
3、映企业本身的各项经营活动，如实反 映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C） A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出 合理的预计。此表述体现了（ B ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作 为会计核算的依据。此表述体现了（A ） A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会
4、计指标应该口径一致、相互可比。此表述 体现了（ A ）A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影 响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ）A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的 成本、费用应当在同一会计期间内登记入账。此表述体现了（ B ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 客观性原则 D 权责发生制原则 四 多项选择 1 商业银行会计核算的基本前提包括
5、（ ABCD ）A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ABD ）A 资产 B 负债 C 利润 D 所有者权益 3 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ABD ）A 营业利润 B 利润总额 C 其他业务利润 D 净利润 4 对会计要素的确认、计量要求的原则包括（ ABCD ）A 实际成本原则 B 配比原则 C 划分收益性支出与资本性支出原则 D 权责发生制原则2第二章第二章 基本核算方法基本核算方法一 填空题1 会计科目按与资产负债表的关系，划分为表内科目和表外科目。2 表内科目是用以反映银行资金的实际增减变化。此
6、类科目的发生额和余额都计入银行各种会计主表内。3 表外科目是用来反映银行日益发展的表外业务（主要包括或有业务及承诺事项）和备查登记类事项的会计科目，因这些业务内容并未发生资金的实际增减变化，其发生额和余额都不反映在银行各种会计主表上，故称为表外科目。4 银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织 传递，因此，会计凭证又称为“传票” 。5 记账凭证从形式上分，有单式凭证和复式凭证。由于银行业务量大，分工细，要求凭证及时传递，便于记账和分科目汇总，因此，银行会计采用单式凭证。6 银行的记账凭证按使用范围分，有基本凭证和特定凭证7 基本凭证是银行会计人员根据原始凭证及业务事项自行编制的传票。8
7、 银行的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算按会计科目所属账户进行核算，详细反映各项资金运动的具体情况；综合核算按会计科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。前者由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成；后者由总账和日计表组成。两个核算系统按照双线核算原则，根据同一会计凭证，分别进行核算。明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统驭作用。二 判断题1 我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增加和调整。 （F）2 借贷记账法下， “借” “贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借
8、”表示增加， “贷”表示减少。（F）3 银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。 （F）4 目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。 （F）5 银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。 （F）答：现金缴款单属于特定凭证6 特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。 （F）7 明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。 （F）答：明细核算按会计科目所属账户进行核算，详细反映各项资金运动的具体情况；综合核算按会计科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。8 甲种账适宜于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。 （F）答：丁种账9乙种账设有借方、贷方
9、发生额、余额和积数四栏，适用于在账户上计息的账户。 （T）10计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。 （F）答：当日无发生额的账户或遇节假日，将上一日的最后余额填入表内。11、银行的所有存款账户属于负债类账户。 （ F ）312、现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。 （ T ）三 单选题1 下列科目中，属于资产类性质的科目有（A）A 存放中央银行款项 2 借 固定资产 10000贷 存放中央银行款项 10000这组会计分录是（B ）B 资产项目一增一减，增减金额相等3逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用（D ）D 丁种账4借、贷双方
10、同时反映余额的总账，其当日余额应根据（C）C 所属分户账借、贷方余额分别加总后填入四 多选题1 下列凭证中，属于基本凭证的有（AB）A 现金收付传票 B 特种转账传票2明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由（ABCD）组成。A 分户账 B 登记簿 C 现金日记簿 D 余额表3综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，它由（ABD）组成 A 科目日结单 B 总账 D 日计表4统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（BD）B 总账 D 余额表5每日账务核对的内容包括（AB） 账账核对 B 账款核对五 实务题（一） 目的：结合银行业务，联系借贷记账法和会计科目的运用（二）
11、 资料：工商银行下沙支行 2007 年 9 月 15 日发生的经济业务1江南机电厂（账号 20100581）签发#3691 划线支票 1 张，支付给永生贸易公司（账号 20100453）贷款 80000 元。借 活期存款20100581 80000贷 活期存款20100453 800002永生贸易公司签发#0890 划线支票 1 张，归还到期的三个月贷款本金 50000 元借 活期存款20100453 50000贷 短期贷款永生贸易公司贷款户 500003永生贸易公司来银行存入现金 4500 元借 现金 4500贷 活期存款20100453 450004银行向江南机电厂发放为期半年、金额为 7
12、0000 元的贷款，该款当天划入江南机电厂。借 短期贷款江南机电厂贷款户 70000贷 活期存款20100581 700005开户单位纺织厂交存销售收入现金 5000 元借 现金 5000贷 活期存款纺织厂存款户 500046某储户支取活期储蓄存款 500 元借 活期存款存款某户 500贷 现金 5007某储户将活期储蓄存款 3000 元转为一年期定期储蓄存款借 活期储蓄存款某户 3000贷 定期储蓄存款某户 30008个体商户李玉屏用现金归还期限半年的银行贷款本金 4000 元。借 现金 4000贷 短期贷款李玉屏户 4000（三） 要求：编制会计分录第三章第三章 存款业务的核算存款业务的核
13、算一、名词解释基本存款账户一般存款账户单位定期存款二、填空题1.银行结算账户按存款人分为 单位存款 和 个人储蓄存款 。2.单位银行结算账户按用途分为 基本存款账户 、 一般存款账户 、 临时存款账户 和专用存款账户 。3.定活两便储蓄的利息计算，应根据不同存期来确定利率加以计算。存期不足 3 个月的，按 实存天数 计付利息；存期 3 个月以上（含 3 个月）不满半年的，整个存期按 支取日整整三个月存款利率打六折 计息；存期半年以上（含半年）不满 1 年的，按支取日整整六个月存款利率打六折 计息；存期 1 年以上（含 1 年） ，无论存期多长，整个存期一律按 支取日整整 1 年存款利率打六折 计息。4.余额表计息法适用于 余额变动频繁 的存款账户。采用该方法计息是每日营业终了，将各计息分户账的 最后余额 按户抄列在余额表内。当日未发生收付业务，根据上日 的最后余额填列。三、判断题1. 存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。 （ T ）2.一般存款账户可以办
