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1、甘肃省内审师业务：评估证据考试题甘肃省内审师业务：评估证据考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该A：编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；B：鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；C：编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；D：推迟编制商业部分的工作底 2.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计 师可以A：提高内部控制抽样技术的成
2、效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 3.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；C：定期轮换采购员任务；D：监测每名采购员的订单数量。 4.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B：它提供传输机密信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络浏览的电子记录。
3、5. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示 质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的 说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制 结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结 构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。A：只有 IB：只有 IIIC：只有 I 和 IID：I、II 和 III 都对 6. 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及 时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推
4、断出A：关于现金收入记录的内部控制是充分的B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的C：关于现金账户调节的内部控制是充分的D：关于现金实物安全的内部控制是充分的 7. 以下哪种情形违反了 IIA职业道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上 泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审 计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类 似的审计。C：某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据 交换系统进行审计而设计的程序，许多该公
5、司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品， 由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 8. 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序 所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该A：详细听取每个人的陈述，并调查事实；B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；D：建议他们去找公司法律部门。 9. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。B：b
6、.它描述了所需要的数据的用户模型。C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。 10. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电 子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零 部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生 产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以 分析。C：从个
7、人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入 情况。 11. 为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且 取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直 接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所 必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例 中，控制的最大弱点在于A：消除无息帐款；B：银行转移存款；C：提高签单频率；D：现金坐支。 12. 依据审计准
8、则，内部审计人员可以不具备下列能力A：a.熟练运用内部审计准则；B：b.理解管理原则；C：c.良好的人际沟通；D：d.用量化方法承担培训课程能力。 13. 审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷很可能不是问题；可能是 问题；很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用A：趋势分析。B：比率分析。C：不显山露水的衡量手段。D：评级量表。 14. 假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地 报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准 了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审 计程序是A：
9、与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调 查。C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外 报 告。 15. 撰写书面正式审计报告的目的是A：有利于被审计方采取行动B：明确说明高级管理层应采取的改进措施C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性D：记录审计发现，提出改进建议 16. 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道德标准明 确提及的并不囊括一切这类问题。若
10、审计人员遇到类似的道德困境，其应当A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的 道德标准中相关内涵开展行动；C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织采用的道德标准采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的 道德标准 。 17. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库 中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C：通过测试程序模拟正常
11、业务处理过程。D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。 18. 以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部 门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有 审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理 部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有 I 和 IIB：只有 I 和 IVC：只有 II 和 IIID：只有 II 和 IV 19. 在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公 款事件，而且本组织有
12、保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人 员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。 20. 某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以 次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果 最差？A：公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；B：公司制定道德准则，禁止这种行为；C：对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供 应商名单中；D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员
13、审批/ 21. 内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了 45 份货运日志 作为样本，其中 44 天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师 得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是 准确的A：选择用以证实结论合理的样本量不适当；B：货运部门在完成其职责方面是有效的；C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；D：上述答案都不正确。 22. 对于采用 ISO9000 标准的好处，以下哪一项不正确？A：ISO9000 允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。B：ISO9000 认证将有助于公司揭
14、示内部流程和质量改进。C：公司采用 IS09000 标准可以允许其在国外市场销售产品。D：IS09000 认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。 23. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下 哪项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。 24. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计 这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I各项目应当按照 本组织的可量化美元风险级数进行量化；II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据； III量化的风险过程，是对风险披露及发生
15、概率方面作出专业判断的结果。A：仅有 I。B：仅有 III。C：II 和 III。D：I，II 和 III。 25. 撰写书面正式审计报告的目的是A：有利于被审计方采取行动B：明确说明高级管理层应采取的改进措施C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性D：记录审计发现，提出改进建议26.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A：a利润分享B：b自助餐式福利C：c以技能为基础的评定D：d全部工资 27.下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 28.以下哪
16、种情况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程图；C：业务观察与辅助性文件是相互对照的；D：在脚注中对标记符号做了解释。 29.某 CIA 发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标 准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由 CIA 对这些标准进行审查。 30. 下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过 它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、 外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营
