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1、甘肃省甘肃省 20152015 年下半年内审师年下半年内审师经营管理技术经营管理技术必备：企业文化与绩必备：企业文化与绩效考试题效考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周 清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的 方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求
2、承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。 2.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。B：绘制内部控制系统流程图。C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。D：实施理想的控制。 3.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审 计师的意见应该A：局限于控制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C：以经验为基础，无偏见。D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 4.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主
3、要障碍。要想 成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B：为使用 EDI 系统购买新的硬件。C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D：将业务的格式及数据标准化。 5. 最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是A：去年的计算机处理没有发生过中断。B：关于该计划的详尽文档。C：由内部审计部门对计划签署意见。D：对计划进行成功的试验。 6. 作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日 程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是 根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定
4、的。这个计划并不全面，因为没有A：a.引用诸如准则等权威支持。B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。D：d.提请管理当局批准计划。 7. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 8. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面 发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当
5、的风险管理程序，并确定这些程序是否充分 有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 9. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；C：对现金和其他资产进行定期对帐；D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 10. 在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？A：系统需要的计算机设备。B：竞争对手使用的处理系统类型。C：管理者为进行计划和控制所需的信息。D：现有系统的控制。 11. 在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经
6、常在没有得到销售 副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的 批准。详细测试属于以下哪类审计证据A：间接证据B：附属证据C：佐证证据D：主观证据 12. 如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确A：置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预计价值的可靠性下降；D：误受风险增加。 13. 某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A：收入中心B：成本中心C：利润中心D：服务中心 14. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是 内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算
7、并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。 15. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A：a.格式检查。B：b.存在性检查C：c.依赖性检查D：d.合理性检查 16. 为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最 佳方案是A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务B：与组织中的工会谈判C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们 17. 某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否 真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是A：核查公司的收购清单；B：与
8、公司的出纳员和现金主管面谈；C：获得外部银行的确认函；D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。 18. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用 统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准 确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进 一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果
9、有必要可以与储户 电话联系，询问与确认余额的任何不一致。 19. 根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即A：可衡量的和可实现的。B：经预算和被批准。C：经计划和可实现性。D：应要求和经批准。 20. A 公司有一套正式的企业道德规范，而 B 公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与 供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？I、A 公司展示的道德行为标准比 B 公司高。 II、A 公司已经制定了一项能够用来 评价员工行为的客观标准。 III、B 公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该 公司道德行为进行成功审计。A：只有B：只有C
10、：只有和D：只有和 21. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是 下列哪一项?A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。 22. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的准确数额；B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据；D：决策风险会增加。 23. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是 否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开 展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过
11、去一年该部门开支增加的情况。B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 24. 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；B：在第三方控制下的相关的实物资产；C：业务目标、结论和建议；D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。 25. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A：a.格式检查。B：b.存在性检查C：c.依赖性检查D：d.合理性检查 26.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序 应该是A：应用通用审
12、计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测 试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本， 追踪至程序修改授权表格。 27.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政 策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门 正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开
13、始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议 财务部门正式采用这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 28.在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票 重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。D：存在一个复杂的应付帐
14、款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计 关注。 29.一个拥有 14344 个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数 为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且A：负倾斜；B：正倾斜；C：对称倾斜；D：在平均值和中值之间平均分布。 30. 下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过 它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、
15、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形 成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水 平，并对工作日程表进行适当调整。 31. 下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确A：这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；B：每次只能测试一个控制措施；C：每种类型要检查几个交易；D：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。 32. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这 种认识并说明
16、自身合作性的一面？A：进一步强调控制职能。B：提高审计技术。C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。D：更多提请被审计人的关注。 33. 根据萨班斯-奥克斯利法案第 302 条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环 境的评估和声明应该关注以下哪项。A：完整的控制。B：分立的控制。C：软性控制。D：硬性控制。 34. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试A：可以 可以B：可以 不可以C：不可以 可以D：不可以 不可以 35. 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是 及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出A：关于现金收入记录的内部控制是充分的B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的C：关于现金账户调节的内部控制是充分的D：关于现金实物安全的内部控制是充分的 36. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划， 内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最 适当的做法是A：接受该礼物
