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1、11、 P1,资金时间价值的实质正确的是：时间变化，扩大再生产或资金流通，两个都有才正确。2、 P1,影响资金时间价值的主要因素：资金使用时间，数量大小，投入和回收特点，周转的速度，理解影响价值，重点是投入和回收特点如何影响。3、 P5,复利计算有间断复利和连续复利4、 P2,利率高低决定因素：社会平均利率、借代供求情况、风险、通货膨胀、期限。5、 P2、利率高低首先取决于（社会平均利率）6、 P2、在平均利率不变情况下，利率高低取决于（借贷供求情况）7、 P5、现金流量图-作图方法和规则、三要素。8、 P6、现金流量三要素， （现金流量大小（现金流量数额）、方向（现金流入和流出）、作用点（现
2、金流量发生的时点），必考点9、 P6、资金有时间价值。 。 。 。 。 。 。 ，两笔资金相同，发生不同时间点，在时间价值作用下，这两笔有没有可能等值，一、有可能，一年 10%、一年-10%就有，二，但考试时一定说不可能，10、两笔不等资金，在不同时间点， （资金有可能等值）11、P11,影响资金等值因素（资金数额多少、资金发生的时间长短，利率或折现率），其中关健因素是（利率）12、P6-11 等值四个公式记住，13、F=P(F/P,i,n),P=F(P/F,i,n),F=A(F/A,I,n),P=A(P/A,i,n)，必考点14、P11、已知:m,i，r=m*I，已知 r,m，i=r/m，已
3、知 r,m，Ieff=(1+r/m)m-1，必考 点15、P13、两个例题搞懂。16、P14、经济效果评价是对技术方案的（财务可行性）和(经济合理性)进行分析论证。217、P15、重重点：对于经营性项目，主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力18、P15、对于非经营性项目，主要分析财务生存能力19、P17、独立型方案与互斥型方案对比20、P18、项目计算期：包括建设期和运营期；运营期的决定因素设施和设备的经济寿命、产品寿命、主要技术的寿命期。21、P20、了解“总投资收益率”和“资本金净利润率”指标的基本概念22、P22、静态回收期计算，P23 页例题，必考点23、P24、财务净现值和
4、内部收益率24、P26、基准收益率的概念25、P27、基准收益率的测定：#政府投资项目、企业投资项目应采用行业财务基准收益率，#在中国境外投资的项目首先考虑国家风险，#基准收益率的确定应综合考虑的因素: 资金成本和机会成本、投资风险、通货膨胀。26、P28、确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而考虑的影响因素是（投资风险和通货膨胀）27、P28、偿债资金来源主要包括（利润、固定资产折旧、无形资产、其它资产摊销费和其它资金来源）28、P29、偿债能力指标有（借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率）29、基准收益率（Ic）提高了，FNPV 就变小。Ic 提高了，F
5、IRR 不变。30、独立型时候 FNPV0，FIRRIc。FIRR=Ic，FNPV=0。31、互斥型时候，甲 FNPV乙，FIRR 就不确定。32、P33、不确定分析的方法有（盈亏平衡分析和敏感分析）333、P33、长期贷款利息与短期借款利息都属于固定成本。34、P34、本量利模型公式：B=PQ-(Cu+Tu)Q+CF，利润单价*产量-（变动成本+税收）*产量+固定成本。必考点35、P35、产销量盈亏平衡分析的方法计算。生产能力利用率盈亏平衡分析的方法计算。重点：盈亏平衡的其他计算用盈亏平衡点评价项目对市场的适应能力和抗风险能力（主要看 36 页中间例题 1，37 页例 3）36、P38 第二
6、段、敏感分析目的（从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力）37、P38、主主要分析方案状态和参数变化对方案投投资资回收快慢回收快慢的影响（投资回收期），主要分析产品价格波动对方案超额净净收益收益的影响（财务净现值），主要分析投资大小对方案资金回收能力回收能力的影响（财务内部收益率）38、P39、判断敏感因素主要通过（计算敏感度系数和临界点）39、按评价的角度、范围和方法不同可分（投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表）40、P42、投资现金流量表是以（技术方案）进行设置，以（建设反需的总投资）为基础，以（计算期）内现金的流
7、入和流出，可以计算（财务内部收益率、账务净现值、静态投资回收期）的财务指标。41、资本金现金流量表是以（投资者整体）进行设置，以（资本金）为基础，以（借款本金偿还和利息支付）现金的流出，可以计算（财务内部收益率）的财务指标。42、投资各方现金流量表是以（技术方案各个投资者）进行设置，以（出资额）为基础，可以计算（各个投资者财务内部收益率）的财务指标。443、P44、财务计划现金流量表以（计算期各年的投资、融资及经营活动）内现金的流入和流出，可以计算（累计盈余资金、分析技术方案的财务生存能力）的财务指标。44、P45-46 构成技术方案现金流量表的基本要素（投资、经营成本、营业收入、税金）45、
8、P47、流动资金的估算基础是（经营成本和商业信用），是（流动资产和流动负债）的差额46、P51、经营成本总成本费用折旧费维修费摊销费利息支出 或或经营成本外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用47、P53、设备磨损分为两大类，四种类型： 有形磨损（物理磨损）：第一种有形磨损（外力作用）和第二种有形磨损（自然力作用）。 无形磨损（精神磨损、经济磨损）：第一种无形磨损（设备贬值）和第二种无形磨损（设备技术性能陈旧落后）。48、P53、有形和无形磨损的后果；设备磨损的补偿方式49、P55、优先考虑更新的设备有。一、设备严重磨损、修后仍达不到要求。二、技术落后，经济效果不好。三、修理费比更
9、新更贵。50、设备更新方案的比选原则 应站在客观的立场分析问题 不考虑沉没成本了解沉没成本的含义及计算应用。 逐年滚动比较51、沉没成本设备账面价值当前市场价值。沉没成本(设备原值累计折旧)当前市场价值。某设备 4 年前的原始成本是 80000 元，目前账面价值是 30000 元，现在的市场价值仅为 18000 元，在设备更新分析时，该设备的沉没成本300001800012000（元）52、（1）现代设备不仅要考虑自然寿命，而且还要考虑设备的技术寿命和经5济寿命。 （2）设备的自然寿命：物质寿命，是由有形磨损所决定的，维修和保养可延长物质寿命，但不能从根本上避免磨损。 （3）设备技术寿命：有效
10、寿命，是由无形磨损决定的。 （4）设备的经济寿命：是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。年平均使用成本（简单计算）53、P60、设备租赁与购买的对比54、P62 设备技术风险、使用维修特点对方案选择的影响。55、设备经营租赁的租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费56、P63、影响租金的因素有（设备的价格、融资的利息及费用、各种税金、租凭保证金、运费、租赁利差、各种费用的支会时间、以及租金采用的计算公式。57、P63、租金的计算方法有附加率法和年金法计算题。 。58、P66，V=F/C59、价值工程的特点，一，目标是最低寿命周期成本，二、核心是对产品进行功能分析，价值工程分析成本时候，
11、首先不是分析它的结构，而是分析它的功能，在分析功能基础上，再去研究结构、材质等问题。三、价值工程是将产品价值、功能、和成本作为一个整体同时来考虑。60、提高价值的途径(双向型、改进型、节约型、投资型、牺牲型)61、P70、价值工程的程序62、P75、了解例题63、P78、选择新技术、新工艺和新材料的原则：（一、技术上先进、可靠、适用、合理，二、主要原则是经济上合理64、P79、增量投资收益率，例题一、二、三65、P83、财务会计与管理会计是现代会计两大基本内容。财务会计是对外型、6报告型，管理会计是内部会计、经营型。66、P84、财务会计内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能67、P84
12、、会计要素的计量属性：（历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值）68、P86、会计核算的基本假设分：（会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设）69、P86、会计主体假设从空间上界定了会计工作的具体核算范围。会计主体与企业法人主体并不是完全对应的关系，区别是法人主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法人主体70、P86、会计期间分为年度和中期，我国通常以日历年做为会计年度，企业会计应当以货币计量。71、P87、会计核算的处理分为（收付实现制和权责发生制），企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告72、P87、会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
13、73、P87、掌握资产、负债、所有者权益的特征和分类。必考点74、P89、资产、负债、所有者权益反映企业某一时点财务状况的会计要素，称为静态会计要素；收入、费用和利润反映某一时间经营成果，称为动态会计要素75、P89、静态会计等式公式“资产负债+所有者权益”，动态会计“收入一费用利润”76、P90、支出：企业所发生的一切经济资源的耗费。费用：与某一会计期间的收益获取相关的支出。成本：与某项资产的取得、形成相关的支出。77、P91、费用特点。费用按经济用途可分为生产费用和期间费用两类。7P94、间接费用一般按直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按78、式。79、P147、企业持有现金的三种
14、成本（机会成本、管理成本、短缺成本）。上述三项成本之和最的现金抚育有量，就是最佳现金持有量80、P148、应收账款是企来流动资中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。81、P148、信用政策包括：（信用期间、信用标准和现金折扣）82、P150、存货成本包括（取得成本，储存成本、缺货成本），其中取得成本又分为订货成本和购置成本。83、P151、存货决策 Q* （2KD/K2）84、P152、生产性建设工程项目总设资包括建设投资和铺底流动资金两部分，非生产性建设工程项目总投资则只包括建设投资。85、P154、设备购置费设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费（P157、设备运杂费设备原价*设备运杂费率
15、）。86、P155、进口设备抵岸价货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费。87、P154、设备运杂费系指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等。88、P154、如果设备是由设备成套公司供应的，成套公司的服务费应计入设备运杂费。89、P154、在计算设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算90、P154、非标准设备原价有多种不同的计算方法，如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法。891、P155、抵岸价货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税
16、+增值税+消费税+海关监管手续费。92、P156、银行财务费离岸价*人民币外汇牌价*银行财务费率。93、外贸手续费进口设备到岸价*人民币外汇牌价*外贸手费费率94、进口关税到岸价*人民币外汇牌价*进口关率95、增值税到岸价*人民币外汇牌价+进口关税+消费税96、 P157 与 P162 的生产家具与生活家具分开97、P157、工程建设其他费的三类， （第一类为土地使用费，第二类是与项目建设有关的费用，第三类是未来企业生产的经营活动有关的费用）98、P158.项目建设有关的其他费用，总共 11 项。基本会考到99、P161、联合试运转费是指（新建项目或新增加生产能力的项目，在交付生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量标准和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联运试车所发生的费用净支出（试运转支出大于收入的差额部分费用）100、P162、联合试运转费联合试运转费用支出-联合试运转收入101、P161、试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及
