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1、引用引用 CO 葵花宝典葵花宝典-1.会计科目及成本要素会计科目及成本要素SAP 知识宝典 2009-06-02 14:38:09 阅读 62 评论 0 字号：大中小 引用天涯倦客 的 CO 葵花宝典-1.会计科目及成本要素对于很多 SAP CO 的自学者、初学者来说，系统中到底要设置那些会计科目和成本要素，可能是比较让人困惑的事情。会计科目/成本要素成本要素分类备注12310101 原材料-标准成本-生产发料时 Dr：41010101 Cr：1231010112310201 原材料-差异-主要包括采购 PPV、IPV 等12320101 自制半成品-半成品-半成品工单完工时 Dr：12320
2、101 Cr：4101030112320102 自制半成品-WIP 在制品-期末 WIP 计算时 Dr：12320102 Cr： 4101030212320202 自制半成品-工单差异*-期末工单结算时 Dr：12320202 Cr： 4101020114210101 产成品-标准成本-产成品工单完工时 Dr：14210101 Cr：4101030141010101 生产成本-材料（1）生产发料时 Dr：41010101 Cr：1231010141010102 生产成本-机器（1）期末设备折旧时 Dr：41010102 Cr：累计折旧41010103 生产成本-人工（1）期末工资发放时 Dr：
3、41010103 Cr：应付职工薪酬41010104 生产成本-费用（1）GL 中费用发生时 Dr：41010104 Cr：相关科目41010201 生产成本-工单差异调整（1）期末工单结算时 Dr：12320202 Cr： 4101020141010301 生产成本-工单转出（1）工单完工时 Dr：14210101/12320101 Cr：4101030141010302 生产成本-WIP 转出-期末 WIP 计算时 Dr：12320102 Cr： 4101030241010401 成本中心差异调整（1）期末差异调整时 Dr/Cr：41010401 Cr/Dr：410104114101041
4、1 成本中心差异*-期末差异调整时 Dr/Cr：41010401 Cr/Dr：4101041180430101 生产成本-机器（43）工单确认时 Dr：80430101-工单 Cr： 80430101-成本中心80430102 生产成本-人工（43）工单确认时 Dr： 80430102-工单 Cr： 80430102-成本中心80410101 生产成本-费用（41）如燃料、动力、辅技管工资等,通过 Costing Sheet 核算。Overhead 计算时 Dr： 80410101-工单 Cr： 80410101-成本中心需要说明的是类型为 1 的初级成本要素，它是 CO 模块和 GL 模块沟
5、通的一个桥梁，是两个模块实现集成的基础。而 43类型和 41 类型的次级成本要素为 CO 模块专用“会计科目”，43 类型是和 Activity Type 相关的，通过工单确认从成本中心吸收成本到工单，41 类型是和 Overhead 相关的，通过 Costing Sheet 核算，在 Overhead 计算时从成本中心吸收成本到工单。另外，需要说明的是在西方会计中将管理费用、销售费用、财务费用、制造费用以及生产成本归属到损益类科目里面，也就是说期末这些科目都要结清 0，全部转入本年利润。而中国会计核算明确将制造费用、生产成本归属到成本类科目中，因此，在这一点上中西方会计核算方法存在较大差异。
6、在 SAP 中为了克服这种核算差异，通常我们需要设置一个过渡性会计科目：41010302 生产成本-WIP 转出，期末将在制品全部转入 12320102 自制半成品-WIP 在制品科目，在资产负债表上体现。CO 葵花宝典-2.CO 基础设置SAP CO 的设置主要包括物料成本估算和生产成本两个部分的设置。有一些设置是这两个方面都需要的，所以我单独把这些拿出来在这里给大家一个 overview。 1.创建成本控制范围（Tcode：OX06）Compnay Code 与 Controlling Area 的关系有两种：One Controlling Area is Assigned to One
7、Company CodeMultiple Company Codes Assigned to One Controlling Area2.分配公司代码到成本控制范围（Tcode：OX19）3.维护成本控制范围（Tcode：OKKP）在 CCtr Std. Hierarchy 处输入 M001，保存时系统询问是否创建成本中心标准层次，选择是即可。4.更改标准层次（Tcode：OKEON）假设 100 与 200 为基本生产车间，900 为辅助生产车间，用于提供动力。5.维护成本控制凭证编号范围（Tcode：KANK）6.会计科目设置(Tcode：OMWB)CO 模块运行的时候会自动生产会计凭证，
8、所需的会计科目当然要事先设置好啦。Path：具体的成本核算会计科目设置如下：在这里设置物料的存货科目。需要说明一下这里的几个估价类 3000、7900、7920 是系统预设的，分别表示原料类、半成品、产成品。将它们对应的科目分别设置成：12310101 原材料-标准成本、12320101 自制半成品-半成品、14210101 产成品-标准成本存货科目。例如，在半成品生产过程中要领用原材料，此时所产生的会计分录：Dr：41010101 生产成本-材料Cr：12310101 原材料-标准成本在产成品生产过程中需要领用半成品，此时所产生的会计分录：Dr：41010101 生产成本-材料Cr：1232
9、0101 自制半成品-半成品在这里设置存货的差异科目。原材料 3000 的差异科目设置为：12310201 原材料-差异，用于材料采购价差的核算。半成品 7900 的差异科目设置为：12320202 自制半成品-工单差异*，用于工单差异结算。对于产成品 7920 也要设置工单差异科目，不过我们的例子中没有产成品工单，所以我就省去不设置了。例如，材料采购过程中采购订单价格与物料标准价格直接有差异，此时产生会计分录：Dr：12310101 原材料-标准成本Cr：GR/IRDr/Cr：12310201 原材料-差异工单差异结算是生产会计分录：Dr/Cr：12320202 自制半成品-工单差异*Cr/
10、Dr：41010201 生产成本-工单差异调整AUA：用于工单差异调整例如，半成品工单差异结算时，产生的会计分录为：Dr/Cr：12320202 自制半成品-工单差异*Cr/Dr：41010201 生产成本-工单差异调整AUF：用于工单完工转出例如，半成品工单完工入库时，产生的会计分录为：Dr：12320101 自制半成品-半成品Cr：41010301 生产成本-工单转出VBR：用于生产材料成本核算例如，半成品工单生产领料时，产生的会计分录为：Dr：41010101 生产成本-材料Cr：12310101 原材料-标准成本这个科目用于物料成本估算后 price update 时的差异处理。例如，
11、半成品 X 库存量为 100 件，标准价格为 10 元/件，重新物料成本估算之后的标准价格为 11.5 元/件，则价格更新之后产生会计分录：Dr：12320101 自制半成品-半成品 150Cr：主要业务成本 150CO 葵花宝典-3.成本核算的数据基础通常我们说成本包括料、工、费，传统意义上的“工”仅指人工费，这是比较狭隘的。在 SAP 系统中，它将生产最主要 Machine 和 Labor单独抽取了出来，统称为资源（即 Activity Type）。所以，以后我们就统一说法： 成本成本 = 材料（材料（BOM）+ 资源（资源（Routing）+ 费用（费用（Costing Sheet）1.
12、物料主数据（Tcode：MM01）具体的物料创建过程就不抓图了，这里通过 MM60 list 一下所以物料，物料 H451 当前价格为 226.51，后期我们要注意观察物料成本估算结果和当前价格不一致、有价差的时候系统是如何处理的。外购物料的价格通过外购物料的价格通过 MM01 以手工输入的方式进入系统，自制物料的价格通过物料成本估算的方式进入系统以手工输入的方式进入系统，自制物料的价格通过物料成本估算的方式进入系统，后面会有详细的描述。2.BOM 及材料定额（Tcode：CS02）BOM 的创建过程就不抓图了，这是 PP 的内容了。这里通过 CS12 展开一下 F101 产品的 BOM，后期
13、将主要针对 H451 这个半成品创建工单，进行工单成本的讲解。3.作业类型（Tcode：KL01）Allocation cost element = 80430101 生产成本-机器，这是一个 43 类型的成本要素。Act.price indicator = 5，这表明在工单成本核算时可以使用实际费用和实际工时进行作业实际价格的计算(Price Calculation)，并用该实际价格进行工单成本重估（Revaluation）。作业类型都要与一个 43 类型的次级成本要素关联起来。用 KL13 list 一下所有的作业类型：KLH1 创建作业类型组：4.输入作业计划及作业价格（Tcode：KP
14、26）100 加工车间Plan Activity 表示当期某个作业类型的计划消耗量。通常只输入 Fixed Price 就可以了，Variable price 一般不需要输入。200 备料车间900 变电所为辅助生产车间，不需要输入作业计划。5.工作中心（Tcode：CR01）维护工作中心的先决条件：43 类型的次级成本要素作业类型作业类型价格能力工作中心Start Date = 2009-01-01Cost Center =100 生产车间Activity Type = C62 车床，只有事先输入了 C62 作业类型在 100 成本中心的价格，这里才能选出来啊，否则 C62 出不来。Form
15、ula: SetupSAP001MachineSAP002LaborSAP003CR05 list 一下所以工作中心：需要说明的是，如果两个不同的成本中心拥有相同的加工中心，那么一定要把它们建立成两个不同的工作中心。例如，备料车间和生产车间都有 C62 型号的车床，则要建立 C62-100 和 C62-200 两个工作中心，这两个工作中心归属于不同的成本中心。6.工艺路线及工时定额（Tcode：CA01）CO 葵花宝典-4.物料成本估算配置成本估算的目的：通过成本估算的目的：通过 roll up 得到自制零部件的成本得到自制零部件的成本。 前面已经说过，外购物料的价格通过 MM01 以手工输入
16、的方式进入系统，自制物料的价格通过物料成本估算的方式进入系统。在BOM、Routing 信息完整的前提之下，我们就可以进行物料成本估算了（Cost Estimate with Quantity Structure）。物料成本估算主要涉及成本组件结构（Cost Component Structure）、成本核算单（Costing Sheet）、成本变式（Cost Variants）3 个方面的设置。Path：1.定义成本组件结构（Tcode：OKTZ）双击 Cost Component with Attributes,双击 Assignment： Cost Component-Cost Element Interval,如此建立所有的 10-100 共 10 个成本组件，为了简单起见我们建立的成本组件与成本要素一一对应。双击 Assignment：Organiz.Units-Cost Component Structure,将成本组件结构分配给 M001 公司代码，然后回到第一个画面激活（Active=Yes）M1 成本组件结构。如果后期修
