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1、企业内部控制知识竞赛试题答案企业内部控制知识竞赛试题答案第一部分：第第一部分：第 1-701-70 题为选择题（请在备选答案中选择题为选择题（请在备选答案中选择 1 1 个或个或 1 1 个以上正确答案，选个以上正确答案，选 出全部正确选项得出全部正确选项得 1 1 分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共 7070 题，每题题，每题 1 1 分，共分，共 7070 分）分）第二部分：第第二部分：第 71-10071-100 题为判断题（本题型共题为判断题（本题型共 3030 题，每题题，每题 1 1 分。判断正确得分，判断分。判断正确得分，判断 错
2、误不得分）错误不得分）总题目数：100 已答：0 剩余：100 1 1、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABDABD ）A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充2 2、企业年度内部控制评价报告的基准日是（、企业年度内部控制评价报告的基准日是（ BCDBCD）A.1 月 1 日 B.12 月 31 日C.3 月 31 日D.6
3、 月 30 日3 3、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ BCDBCD）A.把握市场机会的能力不强B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序C.违反国家环境保护法，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到 50% 4 4、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ ）A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次5 5、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的
4、客观性往往受到现实各方面因素的影响， 表现在（表现在（ ）A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉6 6、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( ( ) )A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和
5、审批7 7、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ ）A.发现性控制B.反馈性控制C.矫正性控制 D.系统性控制8 8、内部控制的基本概念是从早期（、内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。）思想的基础上逐步发展起来的。A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制9 9、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ ）A.内部控制审计范围 B.制定的内部控制审计计划C.拟采用的内部控制审计程序 D.内部控制审计风险1010、建立健全和有效实施内部控制是（
6、、建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任）的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门1111、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ A A D D ）A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制1212、企业财务报告内部控制审
7、计报告的审计意见类型包括（、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ ）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见1313、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ ）A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得 超越权限审批B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避D.被担保人要求变更担保事项的，企
8、业应当重新履行调查评估与审批程序1414、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ ）A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账1515、内部控制审计的对象是（、内部控制审计的对象是（ ）A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告1616、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，
9、正确的有（ ）A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式1717、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审 计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ ）A.相关账户或列报是否曾经出现错报B.该
10、项控制在运行中依赖判断的程度C.该项控制是人工控制还是自动化控制D.企业层面控制的有效性1818、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ）A.中央和地方国有控股上市公司，应于 2012 年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露 2012 年公司年报的同时，披露董事会对公司内部 控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于 2011 年 12 月 31 日公司总市值（证监会算法）在 50 亿元以上，同时 2009 年至 2011 年平均净利润在 30
11、00 万元以上的，应在披露 2013 年公司年报的同时，披露董事会对公 司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审 计报告C.选项 A、B 范围之外的其他主板上市公司，应在披露 2014 年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计 师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告1919、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务 互相分
12、离。下列各项中属于不相容职务的有（互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ ）A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付D.竣工决算与审计2020、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ）A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议2121、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ ）A.预算
13、管理工作机构设在财会部门B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序2222、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ）A.培训业务操作和系统管理人员B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划2323、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（、在内部控制评价过程中，下列做
14、法错误的有（ ）A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效2424、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面 声明的内容应当包括（声明的内容应当包括（ ）A.被审计
15、单位将足额支付审计费用B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷 C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责 D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其 他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊2525、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确 的有（的有（ ）A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意
16、见的内 部控制审计报告B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报 表审计报告C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内 部控制审计报告D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务 报表审计报告2626、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ）A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者
