海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示

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1、海关稽查海关稽查“三查合一三查合一”案例解析及要点警示案例解析及要点警示课程背景介绍：课程背景介绍：本课程以全新视角，以案例为载体，从故事的角度入手，将本课程以全新视角，以案例为载体，从故事的角度入手，将“知识点链接知识点链接”与与“海关提醒海关提醒”内容内容 等贯穿全文始终，细致、务实地解读稽查、核查。将稽查、核查业务进行全面、客观、真实的展等贯穿全文始终，细致、务实地解读稽查、核查。将稽查、核查业务进行全面、客观、真实的展 示，通过一个个案例，使得企业管理人员轻松学习、听懂、理解稽查与核查，达到拨云见日的效示，通过一个个案例，使得企业管理人员轻松学习、听懂、理解稽查与核查，达到拨云见日的效

2、 果，目的是消除企业的理解误区并提出解决方法，帮助企业减少潜在风险果，目的是消除企业的理解误区并提出解决方法，帮助企业减少潜在风险海关稽查大纲海关稽查大纲第一部分：第一部分： 如何了解如何了解海关稽查海关稽查第一节第一节 “稽查通知书稽查通知书”的疑惑的疑惑 一、收到“稽查通知书” 海关要点提醒：1 学会从海关“稽查通知书”中获得信息；2 读懂时间范围与业务范围 二、如何进行稽查准备及要点提醒 第二节第二节 “稽查征求意见书稽查征求意见书”的争议的争议 1 海关稽查时可以行使哪些权力 2 企业接受海关稽查时该如何配合 3 企业应如何正确对待“稽查征求意见书” 4 接受稽查时企业常见的工作内容及

3、相关权利 第三节第三节 “稽查结论稽查结论”的效力的效力 1 如何读懂“稽查结论” 2 海关是如何依据稽查事实做稽查结论的 海关要点提醒1“稽查结论”的签收并不一定意味着稽查事项的结束 2 企业在接受稽查时需要履行的法定义务、如何维护的自身权益第二部分：如何通过第二部分：如何通过 “体检式体检式”稽查规范公司经营稽查规范公司经营第一节第一节 “体检体检”并不是为了查发问题并不是为了查发问题 案例：某电子企业的“体检式”稽查 第二节第二节 如何通过如何通过“体检体检”完善了公司的内控制度完善了公司的内控制度 案例：某销售公司的“体检式”稽查 第三节第三节“平衡表平衡表”暴露的问题暴露的问题 一、

4、某液晶面板生产企业的“体检式”稽查 海关要点提醒：第三部分第三部分 如何通过如何通过“重点式重点式”稽查纠正问题稽查纠正问题第一节第一节 加工贸易稽查加工贸易稽查第一讲第一讲 企业未能建立有效的管理标准及内部沟通不畅的情形企业未能建立有效的管理标准及内部沟通不畅的情形 案例：某电子公司加工贸易内销稽查 1 如何确定加工贸易货物内销税款计征标准 2 如何有效获取加工贸易应税料件数量及价格的方式3 加工贸易货物归并申报对确认补税价格的影响 4 关注内销成品与保税料件的符合度； 5 料件换算需选择合适的方式 第二讲第二讲 关务管理仅依靠数据却不了解实际的情形关务管理仅依靠数据却不了解实际的情形 案例

5、一、某大型 EMS 生产企业加工贸易稽查 1 了解企业 ERP、MRP，加工贸易企业中 ERP 系统的重要性 第三讲第三讲 企业管理体制不能随生产变化而变更的情形企业管理体制不能随生产变化而变更的情形 案例一、某电子设备生产公司加工贸易稽查 1 了解 Backflush（倒冲法） 2 了解“小推车加原料站式”管理 海关要点提醒：第二节第二节 价格稽查价格稽查第一讲第一讲 价格申报会出现哪些问题价格申报会出现哪些问题 案例、某小型电子公司货物价格申报真实性稽查 1、同品名合并申报的注意点 2、企业对进出口货物相关资料审核的重点 3、五种有效的报关错误自查方法 4、违反“如实申报”将会受到什么处罚

6、 第二讲第二讲 完税价格与成交价格完税价格与成交价格 案例、某中型电子公司货物价格申报完整性稽查1“完税价格”是如何产生的 2 计算和确定运费时应关注的问题 3 完税价格申报中的常见失误 4 企业内部建立实质性复核体系的重要性 第三讲第三讲 如何处理漏报与伪报进出口货物价格如何处理漏报与伪报进出口货物价格 案例、某机械设备组装企业漏报与伪报类稽查 1 了解“低报、伪报价格走私” 2 从价计征关税如何计算第三节第三节 归类稽查归类稽查第一讲第一讲 海关为何稽查进出口货物品名申报情况海关为何稽查进出口货物品名申报情况 案例、某外资电气传送公司税则号列申报类稽查 1 了解“申报”和“税号” 、了解“

7、伪报品名”的危害 2 了解“走私普通货物罪” 第二讲第二讲 进出口货物进出口货物“规格型号规格型号”申报情况是否属海关稽查范围申报情况是否属海关稽查范围 案例、某小型贸易公司税则号列申报类稽查 海关要点提醒： 第三讲第三讲 进出口货物进出口货物“料号料号”是否会影响到归类是否会影响到归类 案例、某液晶显示器公司税则号列申报类稽查 稽查要点提醒： 第四讲第四讲 品名、规格型号、料号之外的用途等因素在货物归类中是否重要品名、规格型号、料号之外的用途等因素在货物归类中是否重要 案例、某中型贸易公司税则号列申报类稽查 稽查要点提醒：第四节第四节 减免税设备稽查减免税设备稽查一、减免税设备申报类稽查 案

8、例、某通讯科技公司减免税设备稽查 二、 减免税设备使用及流向类稽查 案例、某电子公司减免税设备稽查 三、 减免税设备处置类稽查 案例、某机械公司减免税设备稽查第五节第五节 特许权使用费稽查特许权使用费稽查第一讲 哪些特许权使用费是海关的征税对象 案例一、某企业手机芯片设计许可费稽查 1 什么样的特许权使用费应计入货物的完税价格 2 如何确定特许权使用费是否与进口货物有关 3 如何确定特许权使用费是否应计入货物的完税价格 案例二、某企业技术入门费稽查 什么样的支付条件可作为卖方出口销售该货物到我国关境内的条件第四部分第四部分 “验证式验证式”稽查提升公司的资质稽查提升公司的资质第一节 通过“验证

9、式”稽查的意义 第二节 为什么没有通过验证 接受稽查（财务状况与进出口守法指标） （一）财务状况指标验证 （二）进出口守法指标验证 （三）内控制度与贸易安全指标 海关要点提醒：“验证式”稽查中相关指标不符合要求的处理方式海关核查大纲海关核查大纲第一部分第一部分 如何了解海关核查如何了解海关核查第一节 核查的“主角”变了 1 了解核查、核查查什么及稽查与核查的区别 2 海关实施核查前是否会通知企业、实施核查时海关会做些什么 3 核查中企业的权利与义务、核查中海关的权力 4 企业收到海关核查通知后该做哪些准备 5 核查时的企业“自查”非常重要 第二节 被核查人的“警戒线” 、被核查人违法违规的后果

10、 海关要点提醒：企业防范违规情事发生的有效方法第二部分第二部分 核查提升公司的管理水平核查提升公司的管理水平第一节第一节 单耗核查单耗核查 1 损耗与工艺损耗该如何区分 2 工艺损耗与不能列入工艺损耗的损耗在处理上有什么区别 3 单耗核查过程中海关可能会做些什么 4 企业关务人员获取单耗相关数据的几个途径 二、电子行业的单耗核查二、电子行业的单耗核查 1、工程 BOM 表和制造 BOM 表的区别 2、BOM 表对单耗申报的作用3 维修领用该如何判别 4 哪些属于残次品且残次品该如何处理 海关要点提醒：电子行业单耗管理容易出现的问题 三、塑胶行业的单耗核查三、塑胶行业的单耗核查 1 成品有多种规

11、格型号时料件单耗的计算方法 2 浇口可回用时料件工艺损耗的计算方法 3 如何认识工艺成熟的产品在一定时间段内料件损耗率浮动较大 4 塑料粒子中加了色母粒时料件单耗的计算方法 海关要点提醒：塑胶行业单耗管理的注意点 四、化工行业的单耗核查四、化工行业的单耗核查 工艺损耗率计算方法 海关要点提醒：“实际测定法”计算损耗率的前提条件 五、纺织服装行业的单耗核查五、纺织服装行业的单耗核查 1 企业选择在备案环节申报单耗能否再申请变更 2 企业还可以选择哪些环节向海关申报单耗 海关要点提醒：纺织行业单耗申报注意点 六、五金行业的单耗核查六、五金行业的单耗核查 生产过程中的几种具体情形是否可列入工艺损耗

12、第二节第二节 盘点核查盘点核查1“在途清单”包括哪些保税货物 2 哪些情形可能导致盘点不通过 第三节第三节 内销核查内销核查 1 海关对加工贸易货物转内销有何规定 2 企业擅自内销应承担的法律责任 一、联网企业内销“连连看” 1 联网企业“月度集中补税”注意事项 2 保税进口料件的制成品出口须谨慎 3 即将取消订单时涉及的保税货物处理须谨慎 二、非联网企业内销“连连看” 2 保税边角料的正当“出路”在哪里 第四节第四节 深加工结转核查深加工结转核查 一、令人惊愕的进口“空结转” 海关要点提醒：企业自查出的违规行为应向海关如实申报吗？ 二、一场“金融危机”中的“危机” 深加工结转业务的办理流程“

13、三步运作”不可颠倒 深加工结转、都是“超期”惹的祸 第五节第五节 外发加工核查外发加工核查 一、 “擅自外发”不可取、外发加工必须严格遵守审批程序 二、 “超范围”的外发加工 第六节第六节 不作价设备核查不作价设备核查 一、不作价设备切不可“互通有无” 企业是否可以任意处置已满海关监管期的不作价设备？ 二、不作价设备“越界”使用须有“度”第七节第七节 其他项目核查其他项目核查讲师介绍讲师介绍讲师介绍周周老老师师，美国加州大学伯克利分校MBA、经济学硕士，广东省外商投资企业协会顾问，广东省加工贸易企业协会理事，中国注册会计师，香港中国企业协会顾问，广东省台资企业协会顾问，珠三角著名关务及财税问题

14、处理专家，长期以来在省外经贸部门、各直属海关担任管理职务，先后在加工贸易稽查处、保税处、法规处、企管处等部门工作，对企业关务管理方面存在的问题有深刻的了解，同时兼任会计师事务所及多家500 强企业的关务顾问，现为某国际四大会计师事务所高级商务投资及关务咨询顾问，参与编写了加工贸易实务、进出口报关实务等多本专著，应邀对众多外资、外贸及民营进出口企业进行过海关业务指导，深受企业和学员的好评，20 多年的经贸及海关从业经历，使他积累了十分丰富的关务操作管理经验，并深刻了解海关内部运作及有关规则，特别在处理疑难关务及相关财税问题有独到的见解和技巧，是业界少有的能把进出口贸易、物流、海关、财务、税务、外汇、银行业务充分糅合的综合型讲师，周先生将以他丰富的关务及财税实操经验和精彩的案例与大家分享。曾经培训及内训过的单位：广州本田汽车、中兴通讯、赛意法微电子、 ABB、TCL、杜邦（中国）集团、安费诺精密连接器、上海通用汽车、信利半导体、伟创力（中国）、健鼎电子（无锡）、 BP 石油、上海德尔福、上海英特尔、亚太纸业（广东）、高新张铜、飞利浦半导体、北京空港物流、利盟打印机（深圳）、特变电工集团、广东国税局、艾默生（中国）、华润集团等3000 多家大中型企业等。