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1、 谋学网 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） V 1. 纳税人在销售成套产品时，如果成套产品 中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（） A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税 B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税 C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税 D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税2. 下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（） A. 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税 C. 受托方代收代缴委托方的消费税 D. 委托方不纳税，受托方缴纳
2、消费税和增值税3. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（） A. 股份制企业 B. 合伙企业 C. 外商投资企业 D. 有经营所得的其他组织4. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述 人员工资的（）加计扣除。A. 10% B. 20% C. 50% D. 100%5. 某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。 则该项销售行为的纳税义务发生时间为（） A. 签订合同之时 B. 合同约定的收款之日 C. 最后一次收取货款时 D. 生产企业自行决定6. 凭借国家信用取得的财政收入是（） A. 税收收入 B. 公债收入 C.
3、 国有资产收益 D. 收费收入7. 下列说法符合消费税规定的是（） A. 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。 B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售 额或者销售数量计算消费税。谋学网 C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以 纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 D. 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的 销售额（不含增值税）为计税依据。8. 下列产品中属于纯公共产品的是（） A. 国防 B. 森林 C. 收费的博物馆 D
4、. 收费的高速公路 E. 草原9. 我国企业所得税的基本税率是（）A. 30% B. 33% C. 20% D. 25%10. 作家杨某 2011 年 2 月初在一本杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15 日 起又将该小说在晚报上连载十天，每天稿酬 450 元，杨某当月需缴纳个人所得税（）元。A. 420 B. 924 C. 929.6 D. 1320二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） V 1. 下列应税消费品中，采用定额税率从量 征收消费税的项目有（） A. 黄酒 B. 葡萄酒 C. 柴油 D. 烟丝C 2. 代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
5、 A. 受托方不垫付资金 B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活 动BC 3. 下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。 A. 销售货物时收取的运输装卸费谋学网 B. 向购买方收取的增值税税额 C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险CD 4. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 对外投资 B. 分配给
6、投资者 C. 无偿赠送给他人 D. 集体福利设施BC 5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不 准扣除的有（） A. 支付的社会统筹保险费 B. 固定资产净损失 C. 购建固定资产的费用 D. 融资租赁固定资产支付的租金D 6. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（） A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D. 雇员取得的加班工资和年终加薪D 7. 下列项目中免征营业税的有（） A. 残联举办的餐饮店 B. 残疾人本人提供的应税劳动
7、C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店C 8. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予 扣除的项目有（） A. 缴纳的消费税 B. 缴纳的税收滞纳金 C. 非广告性赞助支出 D. 缴纳的财产保险费D 9. 根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应 计入应纳税所得额的有（） A. 国债利息收入 B. 金融债券利息收入 C. 国家重点建设债券利息收入 D. 外单位欠款付给的利息收入CD谋学网 10. 下列关于营业税的说法正确的有（） A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为
8、收到预 收款的当天。 B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和 货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的， 由主管税务机关核定其应税劳务的营业额 C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视 为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营 业税 D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性BCD三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） V 1. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别 核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不
9、得免税、减税。 （） A. 错误 B. 正确2. 企业实际发生的合理的职工工资、薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。 （） A. 错误 B. 正确3. 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额，没有任何扣除项目，作为投资者个 人的生产经营所得缴纳个人所得税。 （） A. 错误 B. 正确4. 对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 （） A. 错误 B. 正确5. 纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外， 还准予限额扣除实际开支的修缮费用。 （） A. 错误 B. 正确一、单选题（共 10 道试题，共 40 分
10、。 ） V 1. 财政的产生是以（）为前提的。 A. 国家的产生 B. 私有制的产生 C. 阶级的产生谋学网 D. 公有制的产生2. 财政补贴属于下列那类支出（） A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出3. 下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（） A. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事 费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税 B. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费 或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税 C. 担任中
11、国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪 金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税 D. 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪 金，不论其是否在中国境外履行职务，均4. 根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。 A. 邮电通信业税目中的邮政业 B. 金融保险业税目中的金融业 C. 服务业税目中的代理业 D. 服务业税目中的其他服务业5. 按照现行税法规定，旅游业应按（）税目计算缴纳营业税。 A. 服务业 B. 租赁业 C. 金融保险业 D. 代理业6. 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费
12、用的是（） A. 个体工商户的生产经营所得 B. 工资薪金所得 C. 劳务报酬所得 D. 偶然所得7. 下列说法正确的是（） A. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳 税所得额中扣除。 B. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠， 准予在缴纳个人所得税全额扣除。 C. 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除。谋学网 D. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。8. 下列业务中，属于增值税征收范围的是（） A. 技术服务业务 B. 设备修理业务 C.
13、 设备安装业务 D. 设备租赁业务9. 下列特征中不属于国债的特征的是（） A. 自愿性 B. 有偿性 C. 无偿性 D. 灵活性10. （）是税收权限的核心内容。 A. 征收管理权 B. 立法权 C. 税法解释权 D. 税收调整权二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） V 1. 代购货物行为，凡同时具备（）的，不 征收增值税。 A. 受托方不垫付资金 B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活 动
14、BC 2. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费 品已纳消费税款的有（） A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒 B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板 D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子CD 3. 下列关于消费税的说法正确的是（） A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。 B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或 者销售数量计算消费税。 C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务
15、等方面的应税消费品，应以 纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。谋学网 D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品 的销售额（不含增值税）为计税依据。BD 4. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（） A. 销售货物 B. 进口货物 C. 非增值税应税劳务 D. 不动产和无形资产的转让C 5. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（） A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 房产税CD 6. 下列关于营业税的说法正确的有（） A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款
16、方式的，其纳税义务发生时间为收到预 收款的当天。 B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和 货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的， 由主管税务机关核定其应税劳务的营业额 C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视 为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营 业税 D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性BCD 7. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（） A. 黄酒 B. 葡萄酒 C. 柴油 D. 烟丝C 8. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用
