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1、1 税收违法违纪行为处分规定税收违法违纪行为处分规定 练习与测试题 练习与测试题 B B ? 本试卷各试题均为国地税通用。 ? 本试卷为税收违法违纪行为处分规定解读专用试卷，参考资料为税收 违法违纪行为处分规定及相关法律、法规和制度。 一、单项选择题(本题共 20 小题) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 1.税收违法违纪行为处分规定 （以下题中简称为处分规定 ）文号为 （ ） 。 A.监察部、人力资源社会保障部、国家税务总局发第 26 号 B.监察部、人力资源社会保障部、国家税务总局令第 26 号 C
2、.国务院令第 26 号 D.国务院令第 26 号文 参考答案：B 参考答案：B 答案解析： 税收违法违纪行为处分规定答案解析： 税收违法违纪行为处分规定 2.下列哪个法规不是处分规定的制定主要依据（ ） 。 A.税收征管法 B.行政监察法 C.公务员法 D.党政领导干部选拔任用工作条例2 参考答案：D 参考答案：D 答案解析： 税收违法违纪行为处分规定答案解析： 税收违法违纪行为处分规定第一条第一条 3.下列人员哪个不可能成为处分规定适用的对象。 A.某省税务局科研所负责人 B.某县县长 C.某税务机关合同制后勤人员 D.某国有银行中具有国家工作人员身份的负责人 参考答案：C 参考答案：C 答
3、案解析： 处分规定第二条规定了处分规定的适用对象，只有具有 答案解析： 处分规定第二条规定了处分规定的适用对象，只有具有 公务员身份的人才可以适用该规定。公务员身份的人才可以适用该规定。 4.某税务机关在办理某公司税务登记手续时， 因该公司登记注册的住所为该 地某居民小区住宅，认为不符合公司住所条件，容易造成增值税“开票公司” 、 “皮包公司”风险，且不便于税务检查，在法定期限内拒不给该公司办理税务登 记。 A.不应给予处分 B.应当给予行政机关负责人行政处分 C.应当给予办理税务登记手续的税务人员行政处分 D.应当根据该税务机关决策程序给予有关责任人员行政处分 参考答案：D 参考答案：D 答
4、案解析： 处分规定第三条第 答案解析： 处分规定第三条第 1 1 项规定，违反法定权限、条件和程序办 项规定，违反法定权限、条件和程序办 理开业税务登记的理开业税务登记的，应当给予行政处分应当给予行政处分。认定公司住所条件是工商局的权限范 认定公司住所条件是工商局的权限范 围围，以此为由拒不办理税务登记属于超越权限的行为以此为由拒不办理税务登记属于超越权限的行为，且超过了法定期限且超过了法定期限，税 税 务机关有关责任人员应当承担行政纪律责任务机关有关责任人员应当承担行政纪律责任。认定有关责任人员要根据机关内 。认定有关责任人员要根据机关内 部决策程序进行。部决策程序进行。 5.某公司拟由甲地
5、迁往乙地， 在规定时限内向甲地税务机关办理税务变更登 记，该税务机关认为，在法定时间内办理变更税务登记影响到税源管理，故拖延 了一个月为该公司办理了变更税务登记。对该税务机关有关责任人员 （ ） A.不应给予处分 B.最低给予警告处分 C.最高给予开除处分3 D.最低给予记过处分 参考答案：B 参考答案：B 答案解析： 税收违法违纪行为处分规定答案解析： 税收违法违纪行为处分规定第三条第三条 6.税务机关及税务人员违反规定发放、保管、收缴税控专用设备，情节严重 的，给予（ ）处分。 A.记大过 B.降级 C.撤职 D.开除 参考答案：C 参考答案：C 答案解析： 税收违法违纪行为处分规定答案解
6、析： 税收违法违纪行为处分规定第三条第三条。 7.税务机关及税务人员违反规定核定应纳税额、调整税收定额，导致 （ ） ，应当给予行政处分。 A.国家税收利益损失 B.纳税人税负水平偏高 C.纳税人税负水平偏低 D.纳税人税负水平明显不合理 参考答案：D 参考答案：D 答案解析： 税收违法违纪行为处分规定答案解析： 税收违法违纪行为处分规定第四条第 第四条第 2 2 项项 8.某地税务人员发售增值税专用发票，致使国家税收损失累计达到 10 万元 以上，应当（ ） 。 A.给予调离工作岗位处理 B.给予调离税务机关处理 C.给予记过或者记大过处分 D.移送司法机关追究刑事责任 参考答案：D 参考答
7、案：D 答案解析： 税收违法违纪行为处分规定答案解析： 税收违法违纪行为处分规定第四条第 第四条第 1 项。 最高人民法院 1 项。 最高人民法院 关于渎职侵权立案标准的规定中规定，税务人员为了私情、私利，违反法律、 关于渎职侵权立案标准的规定中规定，税务人员为了私情、私利，违反法律、 法规以及其他关于发票管理的有关规定发售发票，法规以及其他关于发票管理的有关规定发售发票，致使国家税收损失累计达 致使国家税收损失累计达 10 10 万元以上的，构成徇私舞弊发售发票罪。万元以上的，构成徇私舞弊发售发票罪。 9.税务机关及税务人员违反规定发售、保管、 代开增值税专用发票以及其他 发票，未造成国家税
8、收损失或者其他不良影响的（ ） A.不承担行政法律责任4 B.依照处分规定有关规定给予行政处分 C.依照税收执法责任制追究责任 D.依照税务机关内部管理制度追究责任 参考答案：C 参考答案：C 答案解析：根据答案解析：根据税收违法违纪行为处分规定第四条第 1 税收违法违纪行为处分规定第四条第 1 项，税务机关 项，税务机关 及税务人员违反规定发售及税务人员违反规定发售、保管保管、代开增值税发票以及其他发票代开增值税发票以及其他发票，只有在造成 只有在造成 国家税收损失或者其他不良影响到情形下才依据国家税收损失或者其他不良影响到情形下才依据处分规定处分规定给予行政处分给予行政处分。 。 没有造成
9、损失或其他不良影响到没有造成损失或其他不良影响到，不适用该规定有关条款不适用该规定有关条款，但是并不意味着不 但是并不意味着不 承担任何责任，承担任何责任，而是要依据国家税务总局关于执法责任制的有关规定追究责任。而是要依据国家税务总局关于执法责任制的有关规定追究责任。 10.某税务机关对当地某房地产开发企业事先确定按核定征收方式征收其企 业所得税，且核定税额明显偏低，情节严重，对该税务机关有关责任人员应给予 （ ）处分。 A.警告或者记过 B.记大过或者降级 C.撤职 D.开除 参考答案：D 参考答案：D 答案解析： 税收违法违纪行为处分规定答案解析： 税收违法违纪行为处分规定第四条第 第四条
10、第 2 项， 国家税务总局 2 项， 国家税务总局 关于印发的通知 （国税发【关于印发的通知 （国税发【2009】 2009】 31 31 号）号）第四条，不得事先确定房地产开发企业的所得税按核定征收方式进行征 第四条，不得事先确定房地产开发企业的所得税按核定征收方式进行征 收、收、管理。管理。 11.税务机关对纳税人采取强制执行措施，在以下何种情形下应当对有关责 任人员追究行政法律责任？（ ） A.扣押纳税人的汽车 B.扣押纳税人个人价值 4000 元的电脑一台 C.扣押纳税人的古玩字画 D.扣押纳税人的豪华住宅 参考答案：B 参考答案：B 答案解析： 税收违法违纪行为处分规定答案解析： 税
11、收违法违纪行为处分规定第 第 5 5 条第 条第 1 1 项， 税收征收管理 项， 税收征收管理 法实施细则法实施细则第 第 59 59 条第 条第 2 2 款规定款规定，对单价 ，对单价 5000 5000 元以下的其他生活用品，不采元以下的其他生活用品，不采5 取税收保全和强制执行措施。取税收保全和强制执行措施。 12.某地税务机关接到举报称该地某纳税人有偷税漏税行为，税务机关及有 关人员未予理会， 后经证实该举报属实， 致使国家税收遭受重大损失， 情节较重， 对该税务机关有关责任人员（ ） 。 A.给予记过或者记大过处分 B.给予降级或者撤职处分 C.给予开除处分 D.不予处分，因未能发
12、现。 参考答案：B 参考答案：B 答案解析： 税收违法违纪行为处分规定第六条第 答案解析： 税收违法违纪行为处分规定第六条第 1 1 项规定，对管辖范围 项规定，对管辖范围 内的税收违法行为内的税收违法行为，发现后不予处理或者故意拖延处理查处发现后不予处理或者故意拖延处理查处，致使国家税收遭 致使国家税收遭 受损失，情节较重的，受损失，情节较重的，给予降级或者撤职处分。这里所说的“发现” 给予降级或者撤职处分。这里所说的“发现” ，既包括税 ，既包括税 务机关主动的发现务机关主动的发现，也包括税务机关及税务人员之外的上级机关转办也包括税务机关及税务人员之外的上级机关转办、公民举 公民举 报以及
13、其他单位移交的税收违法违纪行为及其线索报以及其他单位移交的税收违法违纪行为及其线索。 13.税务机关及税务人员违反跪地要求纳税人、扣缴义务人委托税务代理， 或者为期制定税务代理机构，对有关责任人员，给予（ ）处分，情节较重 的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。 A.警告 B.警告或者记过 C.记过或者记大过 D.记大过 参考答案：C 参考答案：C 答案解析： 税收违法违纪行为处分规定答案解析： 税收违法违纪行为处分规定第七条第七条。 14.税务机关领导干部的近亲属在本人管辖的业务范围内从事与税收业务相 关的（ ）活动，经劝阻其近亲属拒不推出或者本人不服从工作调整的，给 予记过或
14、者记大过处分，情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给 予开除处分。 A.中介 B.经营 C.理财6 D.兼职 参考答案：A 参考答案：A 答案解析： 税收违法违纪行为处分规定答案解析： 税收违法违纪行为处分规定第八条第八条 15.（ ）在履行职务过程中滥用职权，故意刁难纳税人，扣缴义务人 的，应当给予处分。 A.税务机关领导干部 B.税务机关及税务人员 C.税务人员 D.协税人员 参考答案：C 参考答案：C 答案解析： 税收违法违纪行为处分规定答案解析： 税收违法违纪行为处分规定第九条第 第九条第 2 2 项。项。 16. （ ） 索取、 接受或者以借用为名占用纳税人、 扣缴义务人财
15、物的， 对有关责任人员给予记过或者记大过处分， 情节较重的， 给予降级或者撤职处分； 情节严重的，给予开除处分。 A.税务机关领导干部 B.税务机关及税务人员 C.税务人员 D.税务机关 参考答案：B 参考答案：B 答案解析： 税收违法违纪行为处分规定答案解析： 税收违法违纪行为处分规定第十条第 第十条第 1 1 项项 17.税务人员以明显低于 （ ） 的价格向管辖范围内纳税人购买物品的， 应当视情节轻重给予行政处分。 A.明码标示 B.市场 C.批发 D.成本 参考答案：B 参考答案：B 答案解析：答案解析： 税收违法违纪行为处分规定第十条第 答案解析：答案解析： 税收违法违纪行为处分规定第
16、十条第 2 2 项项 18.税务人员向纳税人、扣缴义务人通风报信、提供便利或者以其他形式帮7 助其逃避税务行政处罚的， （ ） 。 A.从重处分 B.加重处分 C.视情节轻重进行处分 D.一律开除 参考答案：A 参考答案：A 答案解析:税收违法违纪行为处分规定答案解析:税收违法违纪行为处分规定第十七条第 第十七条第 2 2 项及附属条款。项及附属条款。 19.任免机关、监察机关查处税收违法违纪案件，认为应当由税务行政主管 部门予以处理的，应当及时将有关案件材料移送（ ） 。 A.税务行政主管部门 B.税务机关监察部门 C.税务机关人事部门 D.共同上级主管部门 参考答案：A 参考答案：A 答案解析：答案解析： 税收违法违纪行为处分规定第十九条第 答案解析：答案解析： 税收违法违纪行为处分规定第十九条第 2
