《2017年安徽省内审师《内部审计基础》：内部审计专业实务框架考试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年安徽省内审师《内部审计基础》：内部审计专业实务框架考试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、20172017 年安徽省内审师年安徽省内审师内部审计基础内部审计基础：内部审计专业实务框架考：内部审计专业实务框架考试题试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包 括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那 么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理 是否正确。B：抽取一组存档的索
2、赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证 据 2.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。 3.一份设计良好的内部控制调查问卷应该A：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；B：是评估控制危险的数据的足
3、够来源；C：帮助评价内部控制的效果；D：独立于内部审计业务目标之外。 4.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度 的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业 12 个车间的活动之后，该企业的副总裁同意， 内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描 述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变 成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应 该赋予这样的 SOP 以什么样的重要性A：虽然 SOP 调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像
4、 SOP 所表 明的那样发挥作用。B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动 可以减少一些。D：为了使 SOP 调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由 内部审计活动来实施。 5. 在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的 原因最可能是A：没有足够的人手完成任务B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务C：新的结构没有效率D：害怕工作关系改变 6. 根据下面的资料回答问题 1 至 4 某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计
5、师违反了 IIA 道德准则。该公司已将 IIA 道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审 计人员的举报中包括以下内容 1审计人员 1 在业余时间有一份兼职工作在当地一所大 学里担任可座教授。2审计人员 1 拥有雇主公司的股票 3审计人员 1 告诉他的邻居准备 找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在 6 个月内倒闭。4审计人 员 2 为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员 2 从雇主的客户 处收到了一份贵重礼物。6审计人员 2 有一份兼职工作当地慈善组织的主席。7审计 人员 2 在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8某采
6、购员收 受了 500 小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员 2 在 审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员 3 收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员 3 有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。 11审计人员 3 收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计， 而且在可预见的将来也被列入A：没有B：一项C：两项D：三项 7. 以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A：公司控制机制包括内部和外部机制。B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分
7、。C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公 司治理问题。D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 8. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机 应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?A：a.杂数代码。B：b.访问代码。C：c.目标代码。D：d.源代码。 9. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周 清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的 方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾
8、期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。 10. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库 中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 11. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客 户资料查询系统
9、。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强B：b.它可以减小对测试的需求C：c.它不需要新的软件开发工具D：d.它不需要对程序员进行培训 12. 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B：绘制内部控制制度流程图C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D：实施理想的控制 13. 下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；C：审
10、计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津 贴的合同；D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 14. 分析性程序A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；B：涉及应收款的函证这类的测试；C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；D：本身从来都不足以支持管理层的声明。 15. 在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的 可能。A：操作者流程分析B：产品流程分析C：办事流程分析D：联合流程分析 16. 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是A：a自动控制B：b反馈控制C：c战略控
11、制D：d前馈控制 17. 人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资 源部门员工将工资支票发给员工B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理， 然后将工资支票发给员工C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统 中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批 准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 18. 某大公司的内部审计部
12、门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。 对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求B：忽视了可带来经营利益的机会C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。D：忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。 19. 某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来 DBMS 又为终端用户开发 的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以 更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑A：在访问数
13、据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B：同时更新的控制措施正常运行。C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。 20. 员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A：仅仅按工作时间支付报酬给员工B：员工是真实的雇员C：按适当的比例支付报酬给员工D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致 21. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行
14、复核D：与医院最高层面谈 22. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这 种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会 表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：根据标准和备选方案的重要性来排列C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。 23. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。C：要求员工主管批准员工的工作时间
15、卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。 24. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可 能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理讨论；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D：检查机构报送政府机构的函件。 25. 在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的 可能。A：操作者流程分析B：产品流程分析C：办事流程分析D：联合流程分析 26.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓 励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急
16、计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应 27.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 28.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件A：使软件的安装变得过于复杂。B：不能检测出某些病毒。C：耗费太多的系统资源。D：干扰系统的正常运行。 29.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账 款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝 到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A：它减少了对支持性凭证的测试数量；B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许
