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1、税务会计 04 任务 002江西广播电视大学形成性测评系统 课程代码：3605545 参考资料 试卷总分：1001简答题(共 2 题,共 40 分)1.(20 分)简述节税的形式。答： 答：节税的形式包括：（1）利用税收照顾性政策、鼓励性政策等进行的节税，这是最基本的节税形式；（2）根据税法的规定，在企业组建、经营、投资与筹资过程中进行旨在节税的选择；（3）在税法规定的范围内，选择不同的会计政策、会计方法以达到节税的目的。2.(20 分)简述税务会计与财务会计的联系和区别。答： 答： 财务会计是税务会计的前提和基础，税务会计是依据税法规定对财务会计的合理加工和必要补充。两者的联系主要表现在以下
2、三个方面相同：（1）会计假设；（2）会计凭证、账簿和报表；（3）计量单位和使用文字。两者的不同之处表现在以下四个方面：（1）服务主体不同；（2）核算范围不同；(3)核算目的不同；（4）核算的依据不同。业务题(共 2 题,共 60 分)3.(30 分)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产的化妆品适用的消费税率为30%，2015 年 11 月销售化妆品不含税价为 10 万元，款已收到，化妆品成本为 5.5万元。要求：（1）计算应交的增值税、消费税。 （10 分）（2）完成销售实现、结转成本、计提消费税、交纳消费税的账务处理， “应交税费”需列出明细科目。 （20 分）答： 答： （1）应交增值
3、税=100 00017%=17 000（元）应交消费税=100 00030%=30 000（元）（2）销售实现时借：银行存款 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费应交增值税（销项税额） 17 000结转已销售商品成本时借：主营业务成本 55 000贷：库存商品 55 000计提消费税时借：营业税金及附加 30 000贷：应交税费应交消费税 30 000交纳消费税时借： 应交税费应交消费税 30 000贷：银行存款 30 0004.(30 分)日兴化工有限公司拥有进出口自营权，2015 年 9 月进口 A 商品一批，CIF 深圳口岸价格为人民币 1 000 000 元，该商品的
4、进口关税税率为 10%，海关代征的消费税税率为 15%，海关代征增值税税率为 17%。以银行存款付讫税款，货款尚未支付，商品已验收入库。要求：（1）计算应交的关税、消费税、增值税。 （10 分）（2）完成相关的账务处理， “应交税费”需列出明细科目。 （20 分）答： 答： （1）计算应纳税额：应交关税=1 000 00010%=100 000（元）应交消费税=（1 000 000+100 000）（1-10%）15%=183 333.33（元）应交增值税=（1 000 000+100 000）（1-10%）17%=207 777.78（元）（2）账务处理购进 A 商品时借：在途物资/材料采购 1 000 000贷：应付账款 1 000 000到达口岸，计提进口税金时借：在途物资/材料采购 283 333.33贷：应交税费应交进口关税 100 000应交消费税 183 333.33向海关缴税时借：应交税费应交进口关税 100 000应交消费税 183 333.33应交增值税（进项税额） 207 777.78贷：银行存款 491 111.11 验收入库时借：原材料/库存商品 1 283 333.33贷：在途物资/材料采购 1 283 333.33
