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1、陕西省内审师陕西省内审师内部审计基础内部审计基础：企业集团内部审计考试试题：企业集团内部审计考试试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活 动的是A：一个程序B：一个系统C：一个帐户D：以上三项都是。 2.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户 同意并实施了修正的程序。内部审计师应该A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；B：联合开发并
2、沟通恰当的建议；C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。 3.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？A：带有回归分析的情景假设B：以往的审计发现和管理失败的案例C：损失的后果和经济可预见性D：在内部审计部门开展的管理评估和协作 4.以下_项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。 5. 在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该 方案好像在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。
3、审计人员与高级管理者 讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之 后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据 法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该 行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了 IIA 的道德准则吗？A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊 的结论。C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，
4、审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 6. 当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票A：被选中的可能性相等；B：被选中的可能性与其货币值成比例；C：被选中的可能性是未知的；D：能被不超过一个货币单位所代表。 7. 个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。 8. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内 部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适 当的做法是A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。B：接受该礼物并全
5、部捐给慈善事业。C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D：拒绝该礼物并向 9. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计 报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析， 以确定应对哪些部门进行审计。A：只有是对的。B：只有是对的。C：和都对。D：以上说法都不对。 10. 员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A：仅仅按工作时间支付报酬给员工B：员工是真实的雇员C：按适当的比例支付报酬给员工D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致 11. 甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A
6、：金额B：时间因素C：任务描述D：资源要求 12. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资 源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数 据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建 议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。. 同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。.不相容的职责分离在公司的总部可能得不 到贯彻。.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.只有 I、和B：b.I、lIl 和全有C：c.只有 I、和D：d.只有 l 和 13. 财务报
7、告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争 对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？A：财务副总裁；B：公司政策授权；C：审计委员会；D：数据保负责人。 14. 下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是 I.工作底稿应包括所 犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与 可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。A：仅有 IB：仅有 I 和 IIC：仅有 II 和 IIID：I，II 和 III 15. 管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜
8、在危害。其中一个重要风 险是A：顾客可能感到受到该网络的威胁。B：网络需要昂贵的非标准化部件。C：销售人员可能不太愿意使用该系统。D：对网络的营运成本可能估计不足。 16. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系 统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 17. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?A：定义B：控制C：测量D：改进 18. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通
9、常应A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱 纪或不遵守规定情况。B：保证所有的审计测试都被完整地记录。C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。 19. 在计划对 EUC 软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为 审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是A：系统控制的有效性受应用性控制的影响；B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；C：在 EUC 环境中对特定系统控制的需要相对稳定；D
10、：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。 20. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。 21. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。 22. 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。C：废品处理职能的效率和效果，包括要
11、求采取纠正措施的任何发现。D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。 23. “红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报 采购中的差异及相关的损益；D：在应收帐款部门中，职责分工不明。 24. 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是 及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出A：关于现金收入记录的内部控制是充分的B：关于现金会计核
12、算的内部控制是不充分的C：关于现金账户调节的内部控制是充分的D：关于现金实物安全的内部控制是充分的 25. 管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风 险是A：顾客可能感到受到该网络的威胁。B：网络需要昂贵的非标准化部件。C：销售人员可能不太愿意使用该系统。D：对网络的营运成本可能估计不足。 26.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因 此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责 任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查 销售回扣的指控应采取的最好的方
13、法是A：从经销商处寻找未记录的负债；B：获取经批准的经销商的名单；C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；D：对应收账款的重大注销项目进行证实。 27.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下 哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。 28.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?A：限制对程序库的物理和逻辑访问。B：拒绝来自远程终端的访问。C：为程序安装一个日志系统。D：监控对程序库介质的实物接触。 29.在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发
14、票中的重复付款进行调整，这可能表明A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。30. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表 示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官 的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控 制结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控
15、制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制 结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。A：只有 IB：只有 IIIC：只有 I 和 IID：I、II 和 III 都对 31. 以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？A：应急计划B：系统可行性研究C：能力计划D：例外报告 32. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么， 以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票， 从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。C
16、：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得 到恰当处理的栏目。D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。 33. 购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除 34. 根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；B：如能直接向董事会报告，将更有利；C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；D：由审计章程规定的独立性保证。 35. 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从 5 个不同部门各选 5 名职 员进行采访(共 25 名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最 好的方法是A：准备完全不同的问题。B：稍不同的方式和不同的顺序提问。C：其余的职员以书面写出他们的回答。D：人或 5 人一组采访其余职员。 36. 管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审
