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1、陕西省陕西省 20172017 年内审师年内审师内部审计基础内部审计基础：风险评估考试试卷：风险评估考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记 帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。 该审计师遵守了准则吗？A：是已经给予了合理关注B：没有没有注明违规。C：没有没有提醒注意可能导致违规的情况D：是已经对工作底稿进行了注释 2.某分散型生
2、产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数 据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？.检查生 产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；.检查未正确入账 的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是；B：仅是和C：仅是和D：仅是和 3.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的 领域的是A：高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。B：向虚构的供应商购入物资。C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。D：工资部门职员增
3、加虚构的员工。 4.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部 审计时，以下哪一种情况最不重要？A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C：过去一年中该分部费用的增长。D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。 5. 为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作 出？A：在完成初步调查后立即。B：当证实时间存在严重不足时。C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。 6. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币
4、价值。采用货币 单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 7. 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A：赶工（CRASHING）;B：德尔菲法;C：ABC 分析;D：枝节法（BRANCH-AND-BOUND） 。 8. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓 励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急
5、计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应 9. 如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确A：置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预计价值的可靠性下降；D：误受风险增加。 10. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 11. 内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项 不属于该项审计业务的内容？A：确定财
6、务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类 型。 12. 内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术 的咨询专家？、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；、将公司医疗 福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；、对人员进行培训，以便在公司的主 要部门开展对医疗福利成本的审计。A：只有是对的；B：只有和是对的；C：只有和是对的；D：、和是对的。 13. 舞弊报告应在何时要
7、求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 14. 通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产 成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。A：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。B：这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。 15. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：改进 16.
8、 如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该A：将审计推迟到范围限制取消后进行B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C：增加对该活动进行审计的频率D：为该项目分派更多有经验的审计人员 17. 在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间B：更长的持续时间C：接近期限D：未来 18. 公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研 制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的 结果。公司评估不同方案的最佳工具是A：a比率分析B：b损益表C：c排队论D：d决策树 19. 如果编制工作底
9、稿摘要，则其可用于A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。D：记录审计发现的所有进展情况。 20. 项目控制过程开始于A：基准计划B：工作命令表C：工作分配表D：时间与成本的权衡 21. 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是A：a自动控制B：b反馈控制C：c战略控制D：d前馈控制 22. 以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项B：每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整C：最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定D：保险政策总是围绕特定水平的
10、保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。 23. 以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊A：薪金支票的发送；B：加班时间的授权；C：薪金增减的授权；D：未记名薪金支票的收集和保留。 24. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准 备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 25. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：改
11、进 26.对于采用 ISO9000 标准的好处，以下哪一项不正确？A：ISO9000 允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。B：ISO9000 认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。C：公司采用 IS09000 标准可以允许其在国外市场销售产品。D：IS09000 认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。 27.某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验， 故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项， 主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？A：由于内部审计主管可以直接与董事会联
12、系，内部审计部门具备独立性；B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立 性。 28.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审 计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较。C：绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的
13、利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析。 29.假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付。B：每期将小于现金利息支付。C：将逐期增加。D：保持不变。 30. 与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户 电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份 IV、回复时间；V、持续操作。A：只有 II，IV 和 V 是对的；B：只有 I，III，IV 和 V 是对的；C：只有 I 和 III 是对的；D：只有 I，II 和 IV 是对的。 31. 一
14、家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号 代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言 32. 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内 部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么 首席审计执行官应该A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划 内的工作范围
15、D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 33. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?A：定义B：控制C：测量D：改进 34. 在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制 的原因最可能是A：没有足够的人手完成任务B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务C：新的结构没有效率D：害怕工作关系改变 35. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要 求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册
16、；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 36. 项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的 10% 以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施 必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序 II、找出超预算的原因 III、 使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额 IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批 准和差额原因A：只有 IV。B：III 和 IV。C：I，II 和 III。D：I 和 II。 37. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试A：可以 可以B：可以 不可以C：不可以 可以D：不可以 不可以 38. 与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是A：消除已经不再有用的功能和职责B：不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源C：鼓励迅速采用新的项目D：最接受现有的基础 39. 一个复杂电子设备（例
