《辽宁省2015年下半年内审师《内部审计基础》：确定审计业务程序试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《辽宁省2015年下半年内审师《内部审计基础》：确定审计业务程序试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、辽宁省辽宁省 20152015 年下半年内审师年下半年内审师内部审计基础内部审计基础：确定审计业务程序：确定审计业务程序试题试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。 2.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现A：有关新员工工资支付率的未发现的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时
2、间计入错误账户D：无法提供给员工增加养老金计划的机会 3.内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全 部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直 线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是A：主管的做法是正确的。B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；C：主管人员应当直接实施调查；D：主管人员应当解雇嫌疑人 4.通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？A：a.更加强调内部控制。B：b.知识库系统的使用。C：c.组织对信息系统依赖的增加。D：d.竞争对系统功
3、能带来的压力不断增加。 5. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网 (LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根 据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了 确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统 中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相 比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与
4、当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和 MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 6. 某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专 门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作A：专家们根据合同条件开展工作B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作C：专家们根据标准开展工作D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 7. 以下哪项不是风险转移的例子A：多样化。B：套期保值。C：自保险。D：损害免责协议。 8. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备 的数据文件的缺点A：精力主要放
5、在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 9. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 10. 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部 主任的哥哥，此时该审计师应当A：接受该
6、指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。C：将潜在的利益冲突通知供应商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 11. 在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程 12. 项目管理人员的最终责任是A：尽快完成项目B：以最低成本完成项目C：确保顾客满意D：做出独立决策 13. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库 中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。B：向目前的系统中输入一组测试业
7、务，并将结果与预期结果的相核对。C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。 14. 下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？A：控制应该尽量简单。B：控制应该针对所有领域的工作情况。C：过时的信息是不恰当的。D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 15. 在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力A：肯定的应收账款确认书B：否定的应收账款确认书C：应收账款账龄明细表D：运单 16. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核 的目标是_A：提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计
8、活动是否达到专业标准。D：提供独立的评价。 17. 某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公 室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计 程序是A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。 18. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是 内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批
9、准。 19. 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是A：按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将 结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货 数量相比较。C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。D：抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP)，并跟踪检查其输入系统时是否正确。 20. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估
10、该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 21. 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议及时得到执行。C：监测公司行为规范的遵守情况。D：讨论重大风险领域。 22. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。 23. 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继 续教育规定，以下哪项陈述是正确的A：内
11、部审计师被要求每年接受 40 小时的继续职业教育并且三年内不能低于 120 小时；B：为继续保留 CIA 资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；C：作为官员或委员会成员参加正式的 IIA 会议，没有达到后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经 IIA 事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。 24. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程 序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进
12、行抽样测 试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本， 追踪至程序修改授权表格。 25. 在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力A：肯定的应收账款确认书B：否定的应收账款确认书C：应收账款账龄明细表D：运单 26.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。 基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位 记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是A：和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。B：将这一要求交由审计委员会或董事
13、会处理。C：提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。D：以调查不全面而推托。 27.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？A：对恰当处理在产品库存采取文件备案；B：要求对所有采购活动规定原材料规格C：及时跟踪所有不利使用差异;D：在生产过程结束时确定损坏金额。 28.在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过A：业务工作方案中的小结；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之间的相互印证；D：业务工作方案中的明确程序。 29.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能 违反了专业实务标准A：没有对审计范围内所有交易的
14、业务开展详细的检查；B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；D：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。 30. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下 哪项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。 31. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 32. 审计师应在何时向被审计单位出示审
15、计工作底稿A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示 33. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出 租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的 可能性。经理发现最有效的数量分析方法是A：微积分最优化B：关键路径方法C：运输模型D：马尔可夫分析 34. 根据下列资料回答 46 题:一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统，支持着超过 250 个不同类型的客户账
16、户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经 开发了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很 少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训 的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型都 很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员 能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选 择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多 次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对 手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账 户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一 段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务
