山东省内审师《内部审计基础》：问题清单的缺陷考试试题

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1、山东省内审师山东省内审师内部审计基础内部审计基础：问题清单的缺陷考试试题：问题清单的缺陷考试试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是A：确定供应商的送货量是否令人满意B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目C：确定应付供应商账款余额是否正确D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意 2.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。B：检查控制措施在控制

2、重要风险时发挥作用的程度。C：分析控制设计与控制结构间的差异。D：决定控制的成本效益性。 3.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行 经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。 但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一 个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的 风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是、审计委员会要 求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。、预算金额高的被 审事项的风险总是高于预算金额低

3、的被审计事项。、风险高低应通过对企业潜在价值的 估计或不利因素的暴露来衡量。A：仅有B：仅有C：仅有D：仅有和 4.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划 中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划 的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重 新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 5.

4、 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容A：熟练应用内部审计标准；B：理解管理原则；C：保持良好个人关系的能力；D：用量化方法开设培训课程的能力。 6. 在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该 方案好像在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者 讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之 后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该 行为加以讨论，但仍将法律顾问的道

5、路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了 IIA 的道德准则吗？A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊 的结论。C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 7. 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A：审计师可以独立于被审计者而工作；B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；D：如果需要，审计师可以更改公司数据。 8. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确

6、的？A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C：通常局限于制造业操作和生产过程D：可以通过质量或数量的比较来进行 9. 在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数 是以下哪一项？A：企业的风险偏好B：风险的类型C：应对风险措施的成本D：风险对企业产生的影响 10. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图

7、。 11. 虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系 统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低复杂性D：提高安全性 12. 以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；C：事先授权设备维护和加班报酬；D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。 13. 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准 2440)。向外部机构发布信息A：要求所开展的业务生成的信息与标准保持一致B：要求排除对标准的参考C：受标准的禁止D：仅在

8、开展新业务的时候是允许的 14. 部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列 哪一风险属于这一事件的风险A：已加工数据的可靠性降低；B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；C：使用者可能不知程序已更动；D：这一变更可能未经相关测试即告运行。 15. 在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问 其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？A：内网B：外网C：数字用户线路D：宽带 16. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不 予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前

9、业务的结果；D：主要的运营变动。 17. 在对一主要分部进行的常规 EDP 审计中，EDP 审计人员发现一个能给政府开帐单的成 本加成(COSTPULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收 益的 95%。在进一步调查过程中，EDP 审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员 知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门， 调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门 不要调查此事，内部审计部门应该A：立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给审计委员会。B：立即将该情况和 EDP 审计人员的发现

10、报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成 为违法行为当事人。C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利 进行进一步调查。D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。18. 内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客 户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；B：联合开发并沟通恰当的建议；C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。 19. 许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户

11、服务部门。CSS 运行 于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子 数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于 CSS 的客户服务数据A：通用审计软件；B：整合测试法(ITF)；C：嵌入审计数据集合；D：控制流程图。 20. 电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要 想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B：为使用 EDI 系统购买新的硬件。C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D：将业务的格式及数据标准化。 21. 以下是关于某分公司的一些情况(1)该分

12、公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期， 并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的 3:1 下 降至 0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账 款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求 3 个竞标者，但是分公司的采购 管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内 部审计师应该_A：最不可能追查情况 1、情况 2 或情况 3B：对情况 2 不予理睬，因为经济处于萧条期C：认为情况 3 是正常的人员调整，但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息D：将情况 1、2、3

13、 和 4 都作为舞弊的警示信息 22. 根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之 间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的 一部分？A：a.磁带控制单元B：b.多路转换器通道C：c.磁盘控制单元D：d.中央处理器(CPU) 23. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 24. 内部审计师为保持其熟练性有责任继

14、续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继 续教育规定，以下哪项陈述是正确的A：内部审计师被要求每年接受 40 小时的继续职业教育并且三年内不能低于 120 小时；B：为继续保留 CIA 资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；C：作为官员或委员会成员参加正式的 IIA 会议，没有达到后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经 IIA 事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。 25. 在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问 其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？A：内网B：外网C：数字用户线路D：宽带 26.内部审计专业界使用的“标准”

15、，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。 27.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统 28.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添 加最为效果？A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和

16、。 29.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。 30. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是 下列哪一项?A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。 31. 以下有关审计目标的论述恰当的是A：为了观察实地盘点B：为了确定存货是否足以满足计划销售量C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D：为了在审计报告中包括存货短缺信息 32. 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有A：可靠性B：经济性C：可控性D：有助于数据有完整性 33. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这 种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，