《湖南省2017年内审师《内审计作用》：内部审计实务标准模拟试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《湖南省2017年内审师《内审计作用》：内部审计实务标准模拟试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、湖南省湖南省 20172017 年内审师年内审师内审计作用内审计作用：内部审计实务标准模拟试题：内部审计实务标准模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够A：a编制人力资源计划B：b判断组织员工是否称职C：c预测将来的人事需要D：d决定将要提升的员工 2.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随 机数表与员工身份证号码抽出 40 位员工的个人档案，经证实这些档案包
2、含公司 501 政策所 要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪 种变化最能改进这位审计师的工作底稿A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；B：隐去员工姓名以做到保密；C：证明样本量规模是否合适；D：列出对每位员工的实际检查文件。 3.根据专业实务框架 ，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为A：内部审计师的财产B：首席审计执行官的财产C：公司的财产D：审计委员会的财产 4.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产 品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制 定。定购的产品被运送
3、到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销 到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中 没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛 利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产 品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批 准。这一程序 I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程 序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有 I 正确。B：I、正确。C：、正确。D：I、和都正确。
4、5. 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?A：管理层在恶意收购之后被解职。B：财务主管的迅速更换。C：政府对纳税申报的审计。D：向新市场的快速扩张。 6. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年 中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳 的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供
5、更新信息。 7. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会决定。 8. 以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的采购职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。 9. 内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记 帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。 该审计师遵守
6、了准则吗？A：是已经给予了合理关注B：没有没有注明违规。C：没有没有提醒注意可能导致违规的情况D：是已经对工作底稿进行了注释 10. 在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的、进一步 强调对公司内部业务的监测；、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不 同假设；、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。A：只有和是对的B：、和都对C：只有和是对的D：只有和是对的 11. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与 控制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理
7、人员需要员工的反馈信息。A：和B：和C：和D：和 12. 某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信 息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效 地防止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：使用光纤传输线路D：使用口令 13. 电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。 要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。B：将交易格式、数据标准化。C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D：为 EDI 系统购买新的硬件。 14. 根据内部审计准则，内部
8、审计部门的组织地位是A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；B：如能直接向董事会报告，将更有利；C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；D：由审计章程规定的独立性保证。 15. 一个拥有 14344 个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位 数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并 且A：负倾斜；B：正倾斜；C：对称倾斜；D：在平均值和中值之间平均分布。 16. 应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证A：所有程序的效率得到优化；B：数据一致性规则得到连贯应用；C：文件中不会出现过期的数据区域；D：用户坚
9、定地使用新系统。 17. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是 正确的A：购货订单是支付已收到货物的相关证据；B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；D：原件的复印件和原件一样可靠。 18. 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。B：记录对公司内部控制框架的理解情况。C：开展内部控制测试。D：评估内部控制风险。 19. 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。B：给予员工良好的福利
10、待遇和职业保障。C：向员工明确组织的总目标和具体目标。D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。 20. 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产， 该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。 21. 对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？A：临时员工处理了采购订单B
11、：公司政策不要求进行比较C：公司常常从该供应商处购买货物D：采购部门经理批准了采购订单 22. 3、 “在个人经济方面遇到了困难”是一种A：行为征兆。B：事态压力。C：合理理由。D：犯罪机会。 23. 以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和 赢利或亏损情况。 24. 某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信 息A：实物证据B：声明证据C
12、：文件证据D：分析性证据 25. 一个拥有 14344 个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位 数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并 且A：负倾斜；B：正倾斜；C：对称倾斜；D：在平均值和中值之间平均分布。 26.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。 27.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效
13、率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 28.以下哪项要素包含在控制环境中A：组织构架、管理理念和规划；B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。 29.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况 和结果是支付合同成本 $10000000 总体发票数量 2000 可容忍误差 1%置信水平 95%可信 度
14、 3.0 样本间隔 $33333 样本量 300 期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是 正确的A：选择任一个特定发票的概率都是 15%(3002000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是 1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在 5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000 的 1%)。 30. 在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？A：系统需要的计算机设备。B：竞争对手使用的处理系统类型。C：管理者为进行计划和控制所需的信息。D：现有系统的控制。 31. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计
15、执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 32. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一 步应该测试A：应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control)C：环境控制(environmental control)D：系统控制(system control) 33. 以下
16、哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A：曲线关系。B：正比关系。C：反向关系。D：压力与工作表现无联系。 34. “红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报 采购中的差异及相关的损益；D：在应收帐款部门中，职责分工不明。 35. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是 下列哪一项?A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。 36. 在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥 有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是A：现金处理集中化。B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地
