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1、河北省内审师河北省内审师经营分析技术经营分析技术：电子数据交换试题：电子数据交换试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管， 这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计 2.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立 目标和衡量标准，明确各方义务，强化员
2、工激励，这一关键要素是A：a使命描述B：b目标C：c优先次序D：d计划控制循环 3.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量 审定值 账面值 样本 总体 200 $220000 $200000 5000 $5200000 运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$5720000 4.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在 许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这 个职位时，内部审计师.
3、会违反 IIA 的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与 内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反 IIA 的道德规范，因为在供职于当地 银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有；B：仅有；C：和；D：既非，也非。 5. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时， 可使用的设计技术是A：a职务扩大化B：b职务轮换C：c职务丰富化D：d职务重要性 6. 某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机 模拟来评价公司的钢材采购职能的A：采购钢材时采纳的技术说明书。B：仓库职能实现的节约。C：有关投
4、资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。D：用业确定经济定货量的计算机程序的质量。 7. 审计委员会的责任有A：选举内部审计主管。B：制定内部审计计划和预算。C：审查并批准内部审计章程。D：选择独立审计人员。 8. 一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A：询问B：口头证据C：外部证据D：观察 9. 某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种 风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。B：随后对该部门的审计可能得不到开展。C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。D：人们
5、会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。 10. 由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达A：审计的领域是财务报表；B：外部审计师采用内部审计师的工作；C：对某领域开展全面审计；D：意见会改善与沟通读者的沟通。 11. 高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问 们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个 人特点是A：a深刻的理解计算机系统B：b愿意倾听C：c不惜一切代价也要达成目标D：d掌握组织语言 12. 根据专业实务框架 ，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关
6、政策、计划、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 13. 某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能 够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？A：对比供应方发票与购买订单。B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。C：供应方发票由院方批准而非订购人员。D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。 14. 在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是A：增加了对应用进行审计的难度。B：应用系统缺乏足
7、够的文档支持。C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。D：用户操作系统室不断出现错误。 15. 根据专业实务框架 ，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为A：内部审计师的财产B：首席审计执行官的财产C：公司的财产D：审计委员会的财产 16. 某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制 政策的是A：直接访问存储设备B：数据库管理系统C：操作系统D：传送控制协议 17. 为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术 是审计师进行A：编码比较；B：运行测试数据；C：编码检查；D：分析性复核。 18. 审计师决定不向审计委员会报告与公司治
8、理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪 项说法可以证明审计师的决定是有道理的？A：公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。B：董事会已单独成立公司治理委员会；C：与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；D：管理层已计划启动纠正措施； 19. 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。 20. 在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领 会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法 21. 审
9、计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈 述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；B：一些红旗难以量化或估定；C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。 22. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这 种认识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调控制职能。B：提高审计技术。C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。D：更多提请被审计人的关注。 23. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官
10、，自上任以来，该首席隐私官已开展 风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐 私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略 24. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。 25. 根据专业实务框架 ，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为A：内部审计师的财产B：首席审计执行官的财产C：公司的财产D：审计委员会的财产 26.
11、CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目 前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 27.下列各项中属于控制弱点的是A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；C：$500 至$1000 之间的采购为正常的采购业务，超过$1000 的采购必须由两名支票签发 者的批准；D
12、：采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供 应商的股票。 28.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 29.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大 项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资 源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现 在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审
13、计师现在应该开展哪项工作？A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本B：建议修改时间资金预算C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案 30. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有 几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务 器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公 司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相 比较，上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向
14、顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太准确的风险；D：增加商品价格有时不太准确的风险。 31. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统” 。该系统 由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购货的所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括 30 个问题，采 用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服 务处在 9 月寄出调查问卷，于 10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮 件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调
15、查问卷时，有 45 份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及 存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目 的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交 谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：更容易精确测度研究变量；B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 32. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行 官要向其提交报告。首席审计执
16、行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。 33. 在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现A：未发现的新员工工资率错误。B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。C：不正确的工资扣除项目。D：无法为员工提供参加养老金计划的机会。 34. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一 步应该测试A：应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control)C：环境控制(environmental control)D：系统控制(system control) 35. 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关 注要求审计人员的意见应该A：建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。B：建立在经验和不偏不倚的基础上
