《浙江省2017年内审师《内部审计基础》：开展正式咨询业务的其他考虑事项试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《浙江省2017年内审师《内部审计基础》：开展正式咨询业务的其他考虑事项试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、浙江省浙江省 20172017 年内审师年内审师内部审计基础内部审计基础：开展正式咨询业务的其他：开展正式咨询业务的其他考虑事项试题考虑事项试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？A：该分部当年未安排外部审计。B：销售额增长 10%。C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。D：以上三项都对。 2.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放 出大量黑色物质。公
2、司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳 审计行动是A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险 领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否 已经采取及时措施；D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。 不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现 有职能部门的责任。 3.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理
3、，他与供应商签订了一 份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一 CIA 赠送 了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的 约束。B：接受礼物将违反 IIA道德规范 ，对 CIA 而言是被禁止的。C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反 IIA道德规范 ，也不违反 组织的行为规范。 4.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织 控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬
4、体系不是组织控制系统 的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应 独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。A：只有 I 正确。B：只有正确。C：只有正确。D：和正确。 5. 审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示 6. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达
5、到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 7. 某公司将可变成本提高 60%作为零售价。如果平均减价 10%，公司的边际贡献率是多少？A：41.7%B：37.5%C：30.6%D：27.5% 8. 从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结 论？A：没有重复收到同样的发票；B：发票针对得到授权的采购内容开具；C：没有重复付款；D：经过授权的发票得到的支付。 9. 与生产职能有关的作业审计业务包括
6、将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务 程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系统的准确性；B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：协助管理层对其效果和效率进行评价。 10. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是 正确的A：购货订单是支付已收到货物的相关证据；B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；D：原件的复印件和原件一样可靠。 11. 公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工 作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应
7、付账款是否不包括所有未偿清债务。以下 哪项审计程序与此目的不相关？A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间；B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。 12. 甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额B：时间因素C：任务描述D：资源要求 13. 如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？A：存货预计价值的可靠性下降B：精确度会提高C：置信水平不能被量化D：误受风险增加 14. 当审计一项计算机应用时，以下哪一
8、项是使用整体测试法(ITF)的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。 15. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电 子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零 部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生 产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确
9、认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以 分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入 情况。 16. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么， 以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票， 从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的
10、审批情况。C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得 到恰当处理的栏目。D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。 17. 针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。B：预算程序。C：组织目标的完成程度。D：资源与基金运用报告的正确性。 18. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算 机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?A：a.杂数代码。B：b.访问代码。C：c.目标代码。D：d.源代码。 19. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审
11、计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权 委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经 总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交 前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准 了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐 赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的
12、问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 20. 以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的A：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；B：在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；C：绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；D：内部审计师没有责任对改进提出建议。 21. 业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题 设计中的常见错误A：选项采用单极标签而非双极标签；B：问题的选项并不相互排斥；C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；D：问题本身用了回答者
13、十分熟悉的术语。 22. 要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？A：按业务部门划分的每类雇员；B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；C：每名雇员；D：按薪水划分的每类雇员。 23. 现在是 11 月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计 程序中最先考虑的应是A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货 都已记录。B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。 24. 电子数据交换系统(ED
14、I)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。 要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。B：将交易格式、数据标准化。C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D：为 EDI 系统购买新的硬件。 25. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电 子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零 部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生 产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的
15、访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以 分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入 情况。26.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。 对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价
16、；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 27.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；.对审计控制 的测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。A：只有和是对的。B：只有和是对的。C：只有、和是对的。D：只有、和是对的。 28.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范 例？A：预防型控制B：检查型控制C：纠正型控制D：监测型控制 29.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红 旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 30. 某 CIA 发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当 标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标
