《江苏省2015年内审师《内部审计基础》：对组织的用途模拟试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《江苏省2015年内审师《内部审计基础》：对组织的用途模拟试题（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、江苏省江苏省 20152015 年内审师年内审师内部审计基础内部审计基础：对组织的用途模拟试题：对组织的用途模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软 件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入 LAN 工作站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C：使用密码来鉴别试图进
2、入 LAN 的使用者是否经过授权；D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。 2.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这 类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的A：内部审计活动的章程B：内部审计实务专业实务标准C：内部审计道德行为规范D：内部审计活动的政策与程序 3.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结 论？A：没有重复收到同样的发票；B：发票针对得到授权的采购内容开具；C：没有重复付款；D：经过授权的发票得到的支付。 4.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊A：薪金支票的发送；B：加
3、班时间的授权；C：薪金增减的授权；D：未记名薪金支票的收集和保留。 5. 哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训 6. 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。B：制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋 势分析；并衡量数据的可变性。C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估
4、数据；并根据业绩衡 量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。 7. 谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来A：提高员工士气B：向上下级显示自己的权力C：维护对信息的控制D：克服对于变革的抵制 8. 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主 任的哥哥，此时该审计师应当A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。C：将潜在的利益冲突通知供应商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 9. 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准 2440)。向外部机构发布
5、信息A：要求所开展的业务生成的信息与标准保持一致B：要求排除对标准的参考C：受标准的禁止D：仅在开展新业务的时候是允许的 10. 以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？A：通货膨胀B：出口C：进口D：消费支出 11. 在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间B：更长的持续时间C：接近期限D：未来 12. 通常，随着组织规模增大，其战略也会A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；B：服从，并由组织的内部结构确定；C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；D：注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。 13. 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理
6、活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议及时得到执行。C：监测公司行为规范的遵守情况。D：讨论重大风险领域。 14. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。 15. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：改进 16. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制 的最
7、佳办法？A：a.对知识库进行检查。B：b.对开发和生产中的控制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。 17. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是 内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。 18. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交 工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以 便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需
8、要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。 19. 通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行 修改？A：定期运行测试数据。B：制定合适的职责分离。C：对已完成工作的报告进行检查。D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。 20. 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括 在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？
9、A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工 作要容易一些 21. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；D：由第三方实施银行对账。 22. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有 几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务 器系统。每
10、家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公 司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相 比较，上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太准确的风险；D：增加商品价格有时不太准确的风险。 23. 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分
11、析。 24. 某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息 进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去 10 年中，退休金和医疗福利已变 化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的 审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支 付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士 是否都获得了恰当的福利D：审查过去 10 年总体退休费用的趋势。如果
12、退休费用增加，则说明需要进一步开展调 查 25. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：改进 26.某餐馆饮食连锁店有 680 余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备 记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经 手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核 对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公 司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现 金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范
13、例?A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D：现金按日送达公司总部 27.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。B：记录对公司内部控制框架的理解情况。C：开展内部控制测试。D：评估内部控制风险。 28.关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为 外部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进
14、行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。 29.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报 告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了 这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计 程序是A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调 查。C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行
15、动之前听取经理的解释。D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外 报 告。 30. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 31. 交叉索引的工作底稿应该是A：在完成现场工作之后做；B：用于证实以前记录的信息；C：始终如一地应用。D：在最终的业务沟通中加以引用。 32. 以下哪
16、项是全面质量管理（TQM）的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必须通过最后检验D：教育和自我提高 33. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系 统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 34. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 35. 对审计人员 2 的举报中有几项行为违反了 IIA 道德准则A：一项B：两项C：三项D：四项 36. 为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计 部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？A：内部审计部门书面规章；B：审计委员会使命
