《山西省2015年上半年内审师《内部审计基础》：审计底稿管理考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山西省2015年上半年内审师《内部审计基础》：审计底稿管理考试试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、山西省山西省 20152015 年上半年内审师年上半年内审师内部审计基础内部审计基础：审计底稿管理考试：审计底稿管理考试试题试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准 和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计 师和管理层的工作A：只有、B：只有C：只有和D：，和 2.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对
2、这 类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的A：内部审计活动的章程B：内部审计实务专业实务标准C：内部审计道德行为规范D：内部审计活动的政策与程序 3.询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外部提供的资料A：、B：、C：、D：、 、 4.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实 际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一 做法相关的风险是A：系统维护的困难。B：无法考虑其它方法。C：系统开发时间的增加。D：以上三项都对。 5. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红 旗标志作
3、为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 6. 内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成 短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确 内部审计主管应当采取的措施A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并
4、允许他们对此进行独立评价。D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。 7. 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部 审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首 席审计执行官应该A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划 内的工作范围D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 8. 以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，
5、除了A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。C：降低了数据收集过程中的一致性。D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。 9. 统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样A：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。B：可用较小规模的样本。C：可得到更精确的结果。D：取得具有可测量的可靠程度的总体估计。 10. 审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认 为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上 信息审计师可以得出以下结论A：银行
6、对账单与公司账户已经调节B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的C：保证及时支付的内部控制措施运行良好D：b、C 均正确。 11. 在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势， 并评估数据可变性；D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。 12. 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括 在审查范围之内，审计师
7、最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工 作要容易一些 13. 通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？A：a.更加强调内部控制。B：b.知识库系统的使用。C：c.组织对信息系统依赖的增加。D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。 14. 内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是A：提供年度财务报告审计的资料；B：协调与外
8、部审计人员相关的审计工作；C：将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；D：将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。 15. 以下哪项审计的要素不总是需要的A：对业务目标的表述；B：确认所审核活动的陈述；C：有关的事实陈述；D：对所审核活动的观察和建议的影响的评价。 16. 公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使 用了产能的 80%，销售水平为2 ，000 ，000。则完全产能销售水平为A：2 ，500 ，000B：10，000 ，000C：1，600 ，000D：2 ，000 ，000 17. 在项目管理中
9、，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。A：确定性模型B：随机模型C：概率模型D：稳定状态模 18. 部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列 哪一风险属于这一事件的风险A：已加工数据的可靠性降低；B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；C：使用者可能不知程序已更动；D：这一变更可能未经相关测试即告运行。 19. 某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据 是A：签约双方的口头证明；B：合同文本的正本；C：签约双方的签约活动；D：来自供应商律师的证明信。 20. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计
10、算机通过局域 网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的， 根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为 了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统 中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相 比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和 MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 21.
11、 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。 22. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是 下列哪一项?A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。 23. 某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下 纸张文件资料。某审计师希望
12、确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付， 那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收 报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。 24. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必 要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有 I 正确。B：I、正确。C：、正确。D：I、和都正确。 25. 以下哪项审计的要素不总是需要
13、的A：对业务目标的表述；B：确认所审核活动的陈述；C：有关的事实陈述；D：对所审核活动的观察和建议的影响的评价。 26.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了 1 5 秒钟。 该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时 间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大量减少。C：c.过量的关系型数据库表的空间。D：d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。 27.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助 审计技术(CAAT)软件，以下哪项是
14、最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 28.根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 29.通用审计软件可以用于控
15、制性测试 支持性测试A：可以 可以B：可以 不可以C：不可以 可以D：不可以 不可以 30. 地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循 的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的 情况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。 31. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边 远地区聘用了许多内部审计师。首
16、席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数 内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为 有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是A：程序化决策；B：应急方法；C：集体辅助决策；D：决策模型。 32. 内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员D：必须立即报告给适当的政府机构。 33. 某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新 标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的 建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那 种方法最适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。 34. 要防止将字母符号输入
