《西 藏2016年上半年内审师《内审计作用》：内部审计实务标准模拟试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《西 藏2016年上半年内审师《内审计作用》：内部审计实务标准模拟试题（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、西藏西藏 20162016 年上半年内审师年上半年内审师内审计作用内审计作用：内部审计实务标准模拟：内部审计实务标准模拟试题试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。 2.普遍的和特殊的原因在
2、六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?A：定义B：测量C：分析D：改进 3.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数 是以下哪一项？A：企业的风险偏好B：风险的类型C：应对风险措施的成本D：风险对企业产生的影响 4.对垃圾债券的最佳描述是A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券B：得到固定资产支撑的债券；C：一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；D：一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。5. 以下_项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并
3、；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。 6. 内部审计活动的外部评估不可能去评价A：对内部审计活动的章程的遵守情况；B：对内部审计专业实务标准的遵守情况C：对内部审计活动的成本收益进行分析D：内部审计活动所采用的工具和技术 7. 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?A：限制对程序库的物理和逻辑访问。B：拒绝来自远程终端的访问。C：为程序安装一个日志系统。D：监控对程序库介质的实物接触。 8. 审计师最不可能使用计算机软件来A：评估计算机控制风险B：准备电子表格C：进入客户数据文件D：构建平行模拟 9. 下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确A：这种方法
4、的优势是它可以直接检查控制措施；B：每次只能测试一个控制措施；C：每种类型要检查几个交易；D：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。 10. 舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 11. 用磁盘介质作为外部存储器A：a可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B：b要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C：c要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D：d要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。 12. 根据准则的规定，审计计划应被文件化
5、，而且计划步骤应包括下列各项，除了A：确立审计目标和工作范围。B：获取有关被审计活动的背景信息。C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。 13. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审 计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？A：应付账款部门经理B：外部审计师C：主计长D：审计委员会 14. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间， 因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C：应用内部审计部门提供的
6、风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 15. 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；B：确保不会发生舞弊；C：认识到可能发生舞弊的活动；D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。 16. 新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做 出的最佳表述A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；C：首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
7、17. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件。B：b.数据库软件。C：c.电子表格软件。D：d.文字处理软件。 18. 除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成 部分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管 处理。C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 19. 沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列 信息传达给被审计
8、人，但不包括A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C：在选择审计电查领域时使用风险估计；D：所作出的对某一特定审计机构的建议。 20. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定A：重要审计发现的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业判断；C：为纠正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。 21. 某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能 够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？A：对比供应方发票与购买订单。B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。C：供应方发票由院方批
9、准而非订购人员。D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。 22. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?A：a.用来确定系统的用户。B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。 23. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责 是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果；B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；D：每月向管理层提交部门预算变动报告。 24. 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该A：
10、确定损失已发生；B：与参与资产控制的人员访谈；C：确认受该案件牵连的人员；D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。 25. 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；B：确保不会发生舞弊；C：认识到可能发生舞弊的活动；D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。 26.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复 杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业 务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业 务。首席审计执行官以下反映中
11、哪项违反了标准?A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 27.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。 28.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计 部主任的哥哥。这位内部审计师应该A
12、：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 29.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所 有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试， 那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？A：大额交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供应商 30. 确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排 除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解
13、管理层 关注的问题或提出的要求。A：只有是对的。B：只有和是对的。C：只有和是对的。D：只有、和是对的。 31. 哪类证券风险最小？A：次要债券(从属债券)B：信用债券C：收益类债券D：首要抵押债券 32. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电 子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零 部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生 产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审
14、计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以 分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入 情况。 33. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程 34. 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将 数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？.检查 生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；.检查未正确
15、入 账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是；B：仅是和C：仅是和D：仅是和 35. 针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风 险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未订购产品 36. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和 使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带 来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。C：c.最终用户程序文档得到
16、一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 37. 根据 IIA 的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而 言可以代表非强制性的指南A：属性标准；B：实施标准；C：实务公告；D：工作标准。 38. 对内部审计业务中存在的风险的定义是A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错 误概率。B：发生可能影响目标实现的事件的不确定性。C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况D：未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。 39. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程 40. 某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向 银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。 按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试A：无效账号B：电
