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1、西藏西藏 20162016 年内审师年内审师内部审计基础内部审计基础：实施质量保证程序并建议改：实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩试题善内部审计业绩试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪项内容属于预防性控制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的顺序进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 2.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自
2、己拥有的独立公司。该经理伪造验收文 件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比 较。D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。 3.质量控制中最重要的组成部分是A：符合 ISO9000 系列的要求。B：决定合适的检查时间。C：确保产品与服务符合设计规格。D：满足上级管理人员的要求。 4.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回
3、答“是” ，并声明所有列示的要 求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处 取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述 程序不满的原因是A：业务信息应以某种方式得到证实；B：不能依赖内部控制调查问卷；C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。 5. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的 评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.
4、该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。 6. 以下那项属于内部证据A：运输人员的运输跟单B：领料单C：客户采购订单D：供应方月末对账单 7. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 8. 反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性
5、 9. 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：原因；B：情况陈述；C：标准；D：效果。 10. 为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。 11. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的 开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审 计时，审计师应该A：仅受 IIA 的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发
6、布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。 12. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。 13. 内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。 该电子数据表包括下列因素部门经理完成利润指标的压力。经营活动的复杂程度； 部门员工的胜
7、任程度；部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post- retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的 会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来 估定。审计主管对各因素设定了 0.5 至 1.0 的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于 风险评估程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险 级别不可量化；C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等
8、程序来确定；D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。 14. 为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当 何时做出A：完成了初步调查后立即。B：有证据表明存在缺陷时。C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。 15. 应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。 16. 某注册
9、内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了 一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一 CIA 赠 送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的 约束。B：接受礼物将违反 IIA道德规范 ，对 CIA 而言是被禁止的。C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反 IIA道德规范 ，也不违反 组织的行为规范。 17. 虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运 营。在紧
10、急情况下使用测试库程序的风险是A：测试库的完整性可能受到威胁。B：操作人员可能对程序的输出不完全满意。C：准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。 18. 下列各项中属于控制弱点的是A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；C：$500 至$1000 之间的采购为正常的采购业务，超过$1000 的采购必须由两名支票签发 者的批准；D：采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供 应商的股票。 19. 根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险
11、管理程序是否充分的内部审计师应 该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 20. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机 系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消 息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统 说明A：工具软件；B：BBS 系统；C：电子邮件系统；D：PBX 系统； 21. 对以下列示的
12、各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选 项的排列顺序是正确的、询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、 外部提供的资料A：、B：、C：、D：、 、 22. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现A：有关新员工工资支付率的未发现的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法提供给员工增加养老金计划的机会 23. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部 审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间安排；C：鉴于过去的实际结果，
13、有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。 24. 某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要 求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄 以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。 审计范围应该是A：a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。C：c.提供给国家政府的发放报告的准确性。D：d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。 25. 应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：
14、低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。 26.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术 观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年 有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计 人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单 据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取
15、的措施包括与维修 部门的负责人讨论此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修 指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；检查 截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣 时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；与安全 部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。 27.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；B：回避与业务客户的不必要的沟通；C：与业务客户会谈，解决沟通
16、问题；D：与助理审计师讨论沟通问题。 28.信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制C：确保发生灾害时经营活动得以持续D：确认系统变更信息恰当归档 29.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复 杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务 属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。 首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 30. 作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重
