《甘肃省2015年下半年内审师《内部审计基础》：底稿编制技术试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《甘肃省2015年下半年内审师《内部审计基础》：底稿编制技术试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、甘肃省甘肃省 20152015 年下半年内审师年下半年内审师内部审计基础内部审计基础：底稿编制技术试题：底稿编制技术试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 2.为正确地评估内部审计部门的运
2、营，质量保证程序应包括A：定期抽查监督内部审计工作。B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。D：审计经理的定期轮换。 3.在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；B：电子数据转换与卖方连接的程度；C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。 4.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致B：管理者的责任对象和授权范围C：当旧的业绩评价标准
3、不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法 5. 环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和 维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部 审计师应该A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；D：要求管理高层参加这一决策。 6. 审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下 程序得到开展的证据没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃
4、物得到库存。实物清点结 果与公司存货记录吻合；将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记 录相比较，没有发现任何错误；在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地 观察，没有发现有违反公司政策的地方；审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。 在 50 个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。 将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理；B：所使用的有害原料数量得到准确记录；C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。 7. 在一家化学
5、制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。 8. 审计委员会最有可能参与批准；A：员工晋升与调薪；B：内部审计报告与建议；C：审计工作日程表；D：内部审计主管任命。 9. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软 件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A：在事先确定
6、的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入 LAN 工作站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C：使用密码来鉴别试图进入 LAN 的使用者是否经过授权；D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。 10. 为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确A：总体的预计账面金额B：样本标准差C：样本的实际规模D：有限样本修正因子 11. 下列哪项是局域网的服务器？A：a将局域网上各节点连接起来的电缆。B：b为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。C：c将局域网与其他网络连接起来的设备。D：d专门为局域网的一个用户使用的工作站。 12. 在一项对灾后恢复计划的效果
7、进行的测试中，审计师计划从 5 个不同部门各选 5 名职 员进行采访(共 25 名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最 好的方法是A：准备完全不同的问题。B：稍不同的方式和不同的顺序提问。C：其余的职员以书面写出他们的回答。D：人或 5 人一组采访其余职员。 13. 以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导 实行有效的控制系统。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来 协助遏制舞弊行为。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有 效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。A：仅有；B：仅有和；C：仅有；D：
8、，和。 14. 下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？A：采购申请，会计资料和投标书B：采购申请，采购订单和投标书C：验收报告，采购订单和采购条件D：采购订单，验收报告和投标书 15. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。 16. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用 红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志
9、难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 17. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年 度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业 12 个车间的活动之后，该企业的副总裁同 意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正 确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序 转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经 理应该赋予这样的 SOP 以什么样的重
10、要性A：虽然 SOP 调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像 SOP 所表 明的那样发挥作用。B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动 可以减少一些。D：为了使 SOP 调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由 内部审计活动来实施。 18. 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部 还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？A：某部门出现运作过程中的重大变动；B：内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专
11、家；C：某部门审计将获取更大的利润效益；D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。 19. 公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研 制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的 结果。公司评估不同方案的最佳工具是A：a比率分析B：b损益表C：c排队论D：d决策树 20. 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有A：可靠性B：经济性C：可控性D：有助于数据有完整性 21. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A：窄带B：音带C：宽带D：基带 22. 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载
12、数据完整，而且没有其他数据被 添加最为效果？A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 23. 审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了 10 年却从未被评 估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性C：不再进行分析D：推迟分析过程，直到取得全面的数据 24. 作为招聘新雇员的程序
13、之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职 情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇 佣的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打 过电话。 25. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里
14、的仓库收据。 26.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确A：置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预计价值的可靠性下降；D：误受风险增加。 27.通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？A：a.更加强调内部控制。B：b.知识库系统的使用。C：c.组织对信息系统依赖的增加。D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。 28.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的能力。D：完成审计业务所需要的时间。 29.内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，
15、下列哪种情况被认为是合理的？A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部 门。C：应付账款部门编制支付文件。D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。 30. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下 哪项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。 31. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要 求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有
16、的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 32. 在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现A：未发现的新员工工资率错误。B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。C：不正确的工资扣除项目。D：无法为员工提供参加养老金计划的机会。 33. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 34. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用， 然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进 行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物
