《2015年下半年福建省内审师《内部审计基础》：内部控制的定义考试试卷》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2015年下半年福建省内审师《内部审计基础》：内部控制的定义考试试卷（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、20152015 年下半年福建省内审师年下半年福建省内审师内部审计基础内部审计基础：内部控制的定义考：内部控制的定义考试试卷试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过 程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况D：评估废品处理公司
2、经营的效率性和获利能力 2.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过 它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、 外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形 成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水 平，并对工作日程表进行适当调整。 3.一个美国公
3、司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有年，在这一年中 德国马克相对于美元发生贬值。相对于德国公司的回报，美国公司的回报将A：变高。B：变低。C：无法确定。D：不变。 4.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A：定义B：分析C：改进D：控制 5. 审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审 计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式A：直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。B：给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。C：在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。D：在得到最终数据时进行审计测试。 6. 如果审
4、计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确A：置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预计价值的可靠性下降；D：误受风险增加。 7. 内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的A：员工教育的收益项目；B：人事部门；C：制造业经营；D：建筑合同。 8. 某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查 、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；、将本年度截止分析评估之日的 产品销售与上年同期进行比较；、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品 销售进行比较；、产品废料的详细账目和累积数目。A：只有和是对的。B：只有和是对的。C：只有、和是对的。
5、D：、和都对。 9. 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员 采取的下一步骤应是A：立即通知外部审计师及分部经理；B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。 10. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是A：应急B：德尔菲技术C：原材料需求计划编制D：分支和范围的解决方法 11. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货 币单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未被严重错
6、报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 12. 利用下列资料回答问题 35 某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销 售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部 可能存在销售舞弊的是A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；B：年终后存在大量的销售退回记录；C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相 应的运输凭单；D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产
7、了。 13. 在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？A：作为高级管理层的一员来管理风险。B：与直线管理者一起管理风险。C：与首席审计执行官一起管理风险。D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。 14. 为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直 接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所 必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例 中，控制的最大弱点在于A：消除无息帐款；B：银行转移存款；C：提高签单
8、频率；D：现金坐支。 15. 在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制 弱点？A：每年只测试几个系统B：热站合同有两年时间了C：备份介质被保存在现场D：测试利用了恢复脚本 16. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作 17. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。 以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要求应聘对象将其署名申 请表进行合法鉴证；、在招聘录
9、用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育 背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有是对的；B：只有和是对的；C：只有和是对的；D：、和都对。 18. 如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量 19. 某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？A：生成不同的解决方案。B：选择解决方案。C：确认理想的情形。D：考虑高层管理人员的反应。 20. 某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新 标志。假如选定你参与这个过程，你也看了
10、过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的 建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那 种方法最适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。 21. 内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计 活动的是A：一个程序B：一个系统C：一个帐户D：以上三项都是。 22. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。 23. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
11、比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的 开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审 计时，审计师应该A：仅受 IIA 的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。 24. 尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首 席执行官喜欢采取的行动？A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标B：在每个部门裁员 10%C：在非增值部门裁员 20%D：鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模
12、25. 在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制 弱点？A：每年只测试几个系统B：热站合同有两年时间了C：备份介质被保存在现场D：测试利用了恢复脚本 26.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是 少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B：由于有 5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D：分公司违反了公司政策 27.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其 他
13、账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计 程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组 织和其附属组织捐赠的总额。C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小， 对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 28.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了 10 年，从未被评 估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该A
14、：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。C：不进行分析D：推迟分析直到数据完整时 29.在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；A：不享受年假；B：对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；C：将高质量生活水平归因于成功的投资；D：提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。 30. 针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议B：废料存货是否列为当前的资产C：废料存货是否账实相符D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法 31. 某合规性审计
15、业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制 度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是、在报告中反映没有发现任何严重不 合规问题、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规 制度、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施、开展监测，以确定是否已采取纠正 措施A：只有和是对的B：只有是对的C：只有和是对的D：，和都对 32. 某上市公司于 2002 年 4 月 1 日以银行存款 500 万元购买 A 公司 60%的股权。A 公司 2002 年 1 月 1 日所有者权益为 960 万元，A 公司 2002 年度实现净利润为 160 万元(假定利 润均衡发生
16、)。该上市公司对 A 公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按 10 年摊销。A 公司 2002 年 12 月 31 日的股权投资余额为_万元。A：572B：579.5C：666.9D：500 33. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部 审计师的意见应该A：局限于控制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C：以经验为基础，无偏见。D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 34. 以下哪项不是出具中期报告的优势A：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要B：中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通C：中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递D：缩短撰写最终报告的时间 35. 为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下 作出？A：在完成初步调查后立即。B：当证实时间存在严重不足时。C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时
