《2016年山西省内审师《内部审计基础》：固定资产投资审计考试试卷》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年山西省内审师《内部审计基础》：固定资产投资审计考试试卷（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、20162016 年山西省内审师年山西省内审师内部审计基础内部审计基础：固定资产投资审计考试试：固定资产投资审计考试试卷卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工 作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便 提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工
2、作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。 2.一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。C：立即将此事报告给适当级别的管理局。D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。 3.有限合伙公司的形式一般用于控制A：合伙公司的总体责任B：一些合伙人的责任范围C：合伙公司的持续时间D：合伙人提取资金的情况 4.在
3、对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委 员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总 经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前， 委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对 外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要 详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐 赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不
4、批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 5. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因 为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 6. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A：窄带B：音带C：宽带D：基带 7. 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正
5、确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来解释内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。 8. 如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B：折扣率更高的项目；C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；D：起始投资水平更高的项目。 9. 审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会 来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的
6、独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 10. 某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认 为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员 工的士气；D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没 有违规情况存在。 11. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备
7、。II属于检查型控制程序。III不必 要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有 I 正确。B：I、正确。C：、正确。D：I、和都正确。 12. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时， 你应当考虑除下列那项以为的所有因素A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求；C：审计人员承担业务责任的程度；D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。 13. 内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境 2.风险管理 3.控制活动 4.信息与沟通 5.公司 治理结构A：1、2 和 3B：1、2 和
8、 4C：1、2、3 和 4D：1、2、3、4 和 5 14. 以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场份额 15. 根据 IIA 的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而 言可以代表非强制性的指南A：属性标准；B：实施标准；C：实务公告；D：工作标准。 16. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A：等级管理。B：不同专业人员组成的组织结构。C：相同专业人员组成的组织结构。D：专家独立工作的组织结构。 17. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有 的话，内部审计部门在该过程中所担任
9、的角色是A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介 入。C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 18. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF 测试操作中的实际程序；D：ITF 方法也被称为小公司技术。 19. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环
10、节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 20. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。 内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在 期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b 和 c 21. 新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的
11、、恰当的组织地位做 出的最佳表述A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；C：首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。 22. 内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部 门。C：应付账款部门编制支付文件。D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。 23. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审
12、计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。 24. 确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排 除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层 关注的问题或提出的要求。A：只有是对的。B：只有和是对的。C：只有和是对的。D：只有、和是对的。 25. 根据 IIA 的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而 言可以代表非强制性的指南A：属性标准；B：实施标准；C：实务公告；D：工作标准。 26.内部审计师对应收账款周
13、转的初步的分析揭示出以下比率 2001 2002 20034.3 6.2 7.3 以下 哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。 27.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件。B：b.数据库软件。C：c.电子表格软件。D：d.文字处理软件。 28.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程 29.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情 形下，将分析性复核作为一种验证技
14、术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 30. 环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善 和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内 部审计师应该A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；D：要求管理高层参加这一决策。
15、31. 在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？A：优先股。B：应缴税金。C：应付债券。D：普通股。 32. 以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？A：在付款时审查并取消辅助性文档；B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；C：对每项开支审查入账情况；中华D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。 33. 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明 (statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？A：复核财务信息的可靠性与真实性。B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他
16、类型的授权得到有效执行而设立的系统 运行;C：评估资源利用是否经济、有效;D：复核财务决策过程。 34. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这 种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会 表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：根据标准和备选方案的重要性来排列C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。 35. 某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应 该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需 的分析？A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元 回归分析；C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；D：对每个中
