北京内审师《经营分析技术》：电子商务考试题

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1、北京内审师北京内审师经营分析技术经营分析技术：电子商务考试题：电子商务考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于 材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持 这一做法。这种状况意味着A：只有一个控制强点B：只有一个控制弱点C：有一个控制强点和一个控制弱点D：既没有控制强点也没有控制弱点 2.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提

2、供记录该机构雇员发生的所 有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试， 那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？A：大额交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供应商 3.在计划对 EUC 软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审 计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是A：系统控制的有效性受应用性控制的影响；B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；C：在 EUC 环境中对特定系统控制的需要相对稳定；D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。 4.审计人员接

3、受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述 中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；B：一些红旗难以量化或估定；C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。 5. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业

4、务客户以外的其他对象反映情况的责任。 6. 对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内 容以最佳方式阐述了其中的原因？A：国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公 司经营内容。 7. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序控制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性D：

5、遵守人力资源政策的程度 8. 内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在 此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务 工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；B：没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。 9. 在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。A：确定性模型B：随机模型C：概率模型D：稳定状态模 10. 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上

6、述环境下舞弊发生可能的是A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。B：要求三个采购代理进行岗位轮换。C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。 11. 为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节 约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中 哪些违反了标准？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的 重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本 节约的审计建议。A：只有 I。B：I 和。C：I 和。D：和 III。 12

7、. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域 网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的， 根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为 了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统 中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相 比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取

8、若干期的生产计划和 MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 13. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。 14. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计 这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I各项目应当按照 本组织的可量化美元风险级数进行量化；II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据； III量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判

9、断的结果。A：仅有 I。B：仅有 III。C：II 和 III。D：I，II 和 III。 15. 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部 主任的哥哥，此时该审计师应当A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。C：将潜在的利益冲突通知供应商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 16. 在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥 有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是A：现金处理集中化。B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地

10、使现金需求和来源相配合。C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。 17. 某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型 新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 18. 在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一

11、繁忙大街的工作 地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告 知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施” 。审计 人员应当A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 19. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。 审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A

12、：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托 20. 下列哪项是审计方案中的恰当步骤。A：声明这项审计。B：观察有关的程序。C：定义审计目标。D：对审计报告进行规划。 21. 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产， 该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责

13、任；D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。 22. 计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网 络，那么必须确保A：为网络工作的电话号码能够保密。B：所有的终端都安装声音抑制设备。C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。 23. 可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法 称为A：神经网络。B：原型法。C：业务流程再造。D：焦点群(focusgroups)。 24. 内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会 专门设计一套工作底稿的索引方法，以适

14、应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖 内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项 解释中最适当的是:A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统 一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由 机构政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规 定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统 一方法由法律规定。 25. 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行

15、审计的内部审计师是供应商会计部 主任的哥哥，此时该审计师应当A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。C：将潜在的利益冲突通知供应商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 26.下列_项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。 27.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答 1也许不是问题2有可能是问题 3很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子A：趋势分析。B：比率分析。C：不引人注目的评定或观察。D：评级尺度。 28.某公司的应用程序系统必

16、须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化；B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；D：能力计划程序准确工作负荷的变化。 29.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。 30. 首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。D：满足制定有效接班计划的需要。 31. 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？、有规律地向少数投标者 授予合同；、存在许多变更定单；、许多合同授予同一家公司A：、和都对；B：只有是对的；C：只有和是对的；D：只有是对的。