《2017年重庆省内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年重庆省内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、20172017 年重庆省内审师年重庆省内审师内部审计基础内部审计基础：内部控制与企业文化建设：内部控制与企业文化建设试题试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负 责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要 任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效A：运通过审计软件，列出金额在$500000 以上的所有采购业务，确
2、定它们是否受到适当 的审批；B：运用“抽点”(Sanpshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；C：运用通用审计软件，选取开支在$500000 以下的随机样本，确定它们是否受到适当的 审批；D：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款 的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。 2.如果整个经济的一般利率水平提高，那么A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报D：更多的投资者将进入股票市场 3.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?
3、A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性 4.永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的 恰当性时，审计人员最不可能考虑A：短缺成本(stockout cost)，包括失去的顾客B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数C：由经济订货模型决定的最佳订货规模；D：预测存货需求时的季节性变动。 5. 根据 IIA 的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而 言可以代表非强制性的指南A：属性标准；B：实施标准；C：实务公告；D：工作标准。 6. 一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师 怀疑存在舞弊行为。
4、那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。B：对计算机程序的变动实施详细审计。C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。 7. 某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把 编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间 安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该A：委托其他方面进行处理B：被复制C：分散进行D：重新处理 8. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下
5、列哪一项是数据库结构 的最大优点？A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C：c.数据库结构可以减小数据冗余。D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。 9. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A：保证内部审计计划支持整体商业目标B：为改善战略计划提供建议C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性 10. 某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因， 需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最
6、没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 11. 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。B：要求三个采购代理进行岗位轮换。C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。 12. 以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是A：审计人员注意到该费用账
7、户有明显的舞弊行为；B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。 13. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。 ”根据 这一陈述，以下那项不必要A：合理限度的检查和证实行为。B：广泛的检查行为。C：对存在遵循性的合理保证。D：对重大违规可能性的考虑。 14. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊
8、销部门对赊销交易进行批准。 15. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅 助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 16. 以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容A：存货损耗费用B：年度销售预报C：产品质量保证政策D：卖方定价政策 17. 以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
9、A：销售额增长百分比和存货周转率；B：毛利率和销售退回变动百分比；C：存货周转率和销售退回变动百分比；D：销售额增长百分比和毛利率。 18. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考 虑以下哪项内容？A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。 19. 假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地 报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准 了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当
10、的审 计程序是A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调 查。C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外 报 告。 20. 内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传 送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流 程图的复印件来补充记录。编
11、制能将上述细节都连起来的总的流程图；B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行 “穿行测试” ，直到货物装运并开出账单；D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变 化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。 21. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不 佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？A：来自赊销和市场推广人
12、员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。 22. 下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？A：控制应该针对所有领域的工作情况。B：控制应该尽量简单。C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。D：过时的信息是不恰当的。 23. 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专 业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。 当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一
13、份工作。约翰是个很能干的职 员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的 总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完 全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新 的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情 况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了 困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。 “这样赚钱多容易” ，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付
14、出 的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金 额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进 行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。 24. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下 哪项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。 25. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅 助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没
15、有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 26.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价 高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采 取哪种行动最为妥当？A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。D：
16、对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。 27.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的 是A：进行实物盘点；B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常 毛利的月份；D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。 28.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。 29.根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即A：可衡量的和可实现的。B：经预算和被批准。C：经计划和可实现性。D：应要求和经批准。 30. 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以 由计算机公司提供，也被称为A：组件；B：审计专家程序；C
