《2016年江苏省内审师《内部审计基础》：利用外部专家的服务模拟试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年江苏省内审师《内部审计基础》：利用外部专家的服务模拟试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、20162016 年江苏省内审师年江苏省内审师内部审计基础内部审计基础：利用外部专家的服务模拟：利用外部专家的服务模拟试题试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委 员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总 经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前， 委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在
2、审计报告提交前同意并批准了对 外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要 详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐 赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 2.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。A：最早开始时间和最早完成时间B：最晚开始时间和最晚完成时间C：最早开始时间和最晚开始时间D：最早完成时
3、间和最晚完成时间 3.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。 4.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?A：可信赖性B：保证C：有形的D：反应灵敏 5. 结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是A：对有关建议作出第一反应；B：改进与业务客户的关系；C：就最终报告的恰当发送达成一致；D：向管理高层简述审计结果。 6. 在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地 点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程
4、中，审计人员被告知 “公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施” 。审计人 员应当A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 7. 当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩 戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？A：将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；B：将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；C：销毁所有舞弊调查工作底稿，
5、以保护其机密性；D：什么都不做。调查工作已经完成。 8. 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤_、创建审计业务计划；、 召开撤出会议；、开展现场工作；、进行审计时间安排；、出具审计发现总结报告。A：正确的顺序是、；B：正确的顺序是、；C：正确的顺序是、；D：正确的顺序是、。 9. 某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进 行审计，以下哪项因素应予以考虑 .地方习俗。 .内部审计师的语言能力。 .内部审 计师的经验。 .货币的汇率。A：，；B：，；C：仅有和；D：仅有和。 10. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项
6、复核 的目标是_A：提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否达到专业标准。D：提供独立的评价。 11. 在对 EDI 购货系统评估时可能成为注意事项的有A：信息技术人员工作完成量的增加；B：业务交易活动的增加；C：市场竞争的增加；D：市场竞争的减少。 12. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。 13. 下列_项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。 14. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层
7、是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 15. 在内存中检查错误是以下哪项的职能A：有效性测试；B：范围测试；C：内存保护；D：奇偶校验。 16. 下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算 17. 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A：审查适用的赠款
8、协议B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的 目标C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员 18. 内部审计师的工作底稿的主要目标是A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；B：可以当作编制财务报表的一种方式；C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D：遵守内部审计专业实务标准 。 19. 内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计 人员都是 CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了 高额收益，内部审计主管
9、处理此事的最佳方法是A：口头批评该审计人员B：立即解雇该审计人员并向委员会报告C：由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施D：告知董事会并根据公司的政策采取人事措施 20. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。 21. 以下哪种情形违反了 IIA职业道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上 泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审 计经验，周末他花费几个小时为本地一
10、家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类 似的审计。C：某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据 交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品， 由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 22. 成本节约的定位属于A：a.项目结果审计；B：b.财务审计；C：c.合规性审计；D：d.经营审计。 23. 当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有
11、用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。 24. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长 50%，(2)销售成本增长 25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 40%，(2)行业平均销售成本占 销售额的 50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 50%(2)行业平均销售成本占 销售额的 40%。 25
12、. 在内存中检查错误是以下哪项的职能A：有效性测试；B：范围测试；C：内存保护；D：奇偶校验。 26.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。 27.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？A：失去对热线的直接控制；B：增加热线运行费用；C：增加培训要求；D：削弱雇员对投诉的匿名感觉； 28.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用
13、以下哪种方法来确定抽样计划的恰当 抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希望达到的置信度；、标 准离差。A：应用，加上或的其中之一B：只能应用和C：应用，加上或其中之一；D：只能应用，或 29.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动，并 且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。 完成该项目 的最短时间是A：18 周B：17 周C：16 周D：14 周 30. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几 个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项 审计业务的开始
14、日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。B：实现营业利益的机会被忽略了。C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 31. 下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。 32. 为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目 的所做
15、的工作总和称为A：范围B：计划C：进度D：目标 33. 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是 CIA，也不是 IIA 成员。 内部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作，内部审计部门的四名职员都 是 IIA 成员，但并非 CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；B：审计人员应采取符合审计准则的行为；C：由于内部审计人员并非 CIA，因此不需要遵循职业道德守则；D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。 34. 某餐馆饮食连锁店有 680 余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设 备记录所有的食
16、品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们 经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理 核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。 公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的 现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D：现金按日送达公司总部 35. 以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？A：应急计划B：系统可行性研究C：能力计划D：例外报告 36. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和 使用他们自
